Расходы домашнего офиса

Что такое расходы на домашний офис?

Расходы на домашний офис — это расходы, понесенные в связи с ведением бизнеса или выполнением трудовой деятельности в пределах основного места жительства.

Понимание расходов домашнего офиса

Расходы на домашний офис позволяют физическим лицам вычитать некоторые расходы на жилье, такие как коммунальные услуги, проценты, уплачиваемые по ипотеке , и налоги на имущество, из своей годовой налоговой декларации .

IRS предоставляет подробную информацию о правилах вычетов из домашнего офиса в Публикации 587.

Отчисления Министерства внутренних дел

Расходы, связанные с бизнесом, который вы ведете у себя дома, являются основой для вычетов из домашнего офиса, которые могут снизить ваш налоговый счет, если вы работаете не по найму.

Любые услуги или коммунальные услуги, которые используются исключительно в коммерческих целях, могут быть полностью вычтены. Это включает в себя офисные принадлежности, телефонные линии и компьютерное оборудование. Разрешенная сумма вычетов будет зависеть от нескольких факторов, в том числе от того, как домовладелец подает декларацию и свои доходы, но большинство из них сможет претендовать на несколько статей расходов, если они понесены в ходе обычной деятельности .

Домашний офис может претендовать на вычеты из домашнего офиса только в том случае, если он соответствует следующим критериям :

Он используется исключительно и регулярно в качестве вашего основного места деятельности.
Он используется исключительно и регулярно как место, где вы встречаетесь или общаетесь с пациентами, клиентами или покупателями в ходе своей обычной торговли или бизнеса.
Это отдельная структура, не пристроенная к вашему дому, которая используется в связи с вашей торговлей или бизнесом.
Он используется на регулярной основе для определенного использования хранилища.
Он используется в качестве аренды для вашего бизнеса.
Вы используете свой дом как детский сад.

Эмпирическое правило «исключительно и регулярно»: место, которое вы назначаете своим домашним офисом, должно использоваться исключительно и регулярно в качестве домашнего офиса. По словам IRS, «пространство не нужно размечать постоянной перегородкой. Вы не соответствуете требованиям теста на исключительное использование, если используете рассматриваемую область как для бизнеса, так и для личных целей » .

Если у вас есть угол вашего дома со столом, который вы используете только для ведения бизнеса, это квалифицируется как домашнее офисное помещение, но если вы ведете свой бизнес на ноутбуке, сидя на диване рядом с членом семьи, который смотрит телевизор , вы не можете использовать диван в качестве домашнего офиса.

Как рассчитать расходы домашнего офиса

Есть два способа, которыми, по словам IRS, вы можете рассчитать, какая часть вашего дома представляет собой домашний офис, и какая часть ваших понесенных расходов подлежит вычету. Первый способ («обычный» метод) заключается в подсчете фактических расходов. Второй способ называется «упрощенным» методом, который быстрее, но может не давать столько выводов .

Обычный метод

Метод, который использует учет ваших фактических расходов, начинается с расчета следующего :

Какие из ваших деловых расходов являются прямыми, косвенными или не связанными.
Процент вашего дома, используемого в деловых целях.

Прямые расходы — это такие вещи, как покраска или ремонт только в зоне, используемой для бизнеса. Косвенные расходы — это расходы на весь дом, такие как страхование, коммунальные услуги и общий ремонт, которые также приносят пользу вашему домашнему офису .

Чтобы выяснить допустимый процент бизнеса в вашем домашнем районе, IRS предлагает два метода :

Разделите площадь (длина, умноженная на ширину), используемую для бизнеса, на общую площадь вашего дома.
Если все комнаты в вашем доме примерно одинакового размера, вы можете разделить количество комнат, используемых для бизнеса, на общее количество комнат в вашем доме.

Обычный метод требует ведения точных записей, но у IRS есть полезный рабочий лист, чтобы направить налогоплательщиков на правильный путь .

Вычеты за домашние расходы ограничены

Если ваши расходы меньше вашего валового дохода от бизнеса, ведущегося в вашем доме, все ваши расходы подлежат вычету, но если ваши расходы превышают ваш валовой доход, вычитаться может только их часть.

Упрощенный метод

Упрощенный метод был введен в 2013 году для упрощения расчета допустимых отчислений для вашего домашнего офиса. Для расчета отчислений упрощенным методом необходимо знать :

Допустимая площадь вашего дома, используемая при ведении бизнеса. Если вы не вели бизнес в течение всего года в доме или площадь менялась в течение года, вам необходимо знать допустимую площадь, которую вы использовали, и количество дней, в течение которых вы занимались бизнесом в каждом месяце.
Валовой доход от коммерческого использования вашего дома.
Сумма ваших деловых расходов, не связанных с использованием вашего дома.
Если квалифицированное коммерческое использование предназначено для детского сада, который использует пространство в вашем доме на регулярной (но не исключительной) основе, вам также необходимо будет знать процент времени, в течение которого часть вашего дома используется для дневного ухода.

Получив эту информацию, вы можете рассчитать свой вычет, выполнив следующие действия :

Умножьте допустимую площадь на 5 долларов (или менее 5 долларов, если квалифицированное коммерческое использование предназначено для детского сада, который использует место в вашем доме на регулярной, но не исключительной основе).
Вычтите расходы на бизнес, не связанные с использованием дома, из валового дохода, связанного с использованием дома в коммерческих целях. Если эти расходы превышают валовой доход от коммерческого использования дома, то вы не можете получить вычет за это коммерческое использование дома.
Возьмите меньшее из сумм из (1) и (2). Это сумма, которую вы можете вычесть за квалифицированное использование вашего дома в коммерческих целях с использованием упрощенного метода.

Применяются и другие правила, которые ограничивают возможность подателя заявки использовать упрощенный метод. Например, если вы делите пространство с другим человеком, вы не можете оба вычесть одно и то же пространство. Другие ограничения перечислены в Публикации 587.

Реальные примеры расходов домашнего офиса

В качестве примера рассмотрим писателя-фрилансера, который занимается собственным бизнесом вне дома. У них есть выделенное офисное помещение площадью около 200 квадратных футов, сотовый телефон, который используется только для звонков по работе, и подписка на журнал, который предоставляет редакционные наводки для писателей. Все эти предметы не облагаются налогом как расходы на домашний офис, включая 200 квадратных футов дома писателя, поскольку эта комната используется в служебных целях.

Кроме того, писатель может вычесть чернила, которые он использует для печати контрактов, полную стоимость многофункционального принтера, который ему пришлось приобрести, чтобы иметь возможность отправлять эти подписанные контракты, и любое отраслевое обучение, которое они проходят.

Вычеты по недвижимости ограничены

Поскольку Закон о сокращении налогов и занятости ограничивает сумму, которую могут вычесть лица, подающие налоговую декларацию, вы не можете использовать вычет домашнего офиса для вычета полной суммы вашего налога на недвижимость, если она превышает 10 000 долларов США .

Существует множество расходов, которые могут быть вычтены, когда человек работает вне дома, будь то удаленный сотрудник или самозанятый. Сертифицированный специалист по налогам может просмотреть доступные вычеты и убедиться, что все заявленные пункты действительны.

Например, если бы этот писатель-фрилансер не имел выделенного офисного помещения и вместо этого каждый день работал бы в кофейне за углом от своего дома, он не смог бы требовать оплаты коммунальных услуг и связанных с ипотекой расходов в качестве части своих расходов. вычет домашнего офиса. Им могут быть доступны дополнительные вычеты, например, кофе и пончики, которые они покупают каждый день, работая вне магазина.

Особенности

Расходы, которые вы понесете в связи с ведением бизнеса, который вы ведете у себя дома, вычитаются из ваших федеральных налогов в определенных пределах.
Правила вычетов изменились с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, поэтому убедитесь, что информация о вычетах опубликована в 2018 году или позже.
Чтобы рассчитать свои расходы и отчисления, вы можете либо подсчитать все свои расходы и рассчитать процент вашего дома, посвященного вашему бизнесу, либо использовать упрощенный метод для того же расчета.