Налоговый учет

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет представляет собой структуру методов бухгалтерского учета , ориентированную на налоги, а не на появление публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом,. который устанавливает конкретные правила, которым должны следовать компании и физические лица при подготовке своих налоговых деклараций.

Понимание налогового учета

Налоговый учет – это способ учета для целей налогообложения. Это применимо ко всем — физическим лицам, предприятиям, корпорациям и другим организациям. В налоговом учете должны участвовать даже те, кто освобожден от уплаты налогов. Цель налогового учета состоит в том, чтобы иметь возможность отслеживать средства (входящие и исходящие средства), связанные с физическими и юридическими лицами.

Принципы налогового учета и финансовый учет (GAAP)

В Соединенных Штатах есть два набора принципов, которые используются, когда дело доходит до бухгалтерского учета. Первый — это принципы налогового учета, а второй — финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

В соответствии с GAAP компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета любых финансовых операций . Статьи баланса могут учитываться по-разному при составлении бухгалтерской отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, применяя метод «первым поступил — первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов в финансовых целях, но они могут использовать подход «последний пришел — первый ушел» (LIFO) для налоговых целей. Последняя процедура уменьшает подлежащие уплате налоги за текущий год.

В то время как бухгалтерский учет в определенной степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти элементы связаны с надлежащим расчетом налогов и подготовкой налоговых документов. Налоговый учет регулируется Налоговой службой (IRS), чтобы обеспечить соблюдение всех связанных налоговых законов специалистами по налоговому учету и отдельными налогоплательщиками . закон.

Наем профессионального налогового бухгалтера необязателен для физического лица, но часто необходим для корпорации, поскольку бизнес-налоги сложнее, чем личные налоги.

Виды налогового учета

Налоговый учет для физического лица

Для налогоплательщика-физического лица налоговый учет фокусируется исключительно на таких статьях, как доход, квалификационные вычеты,. прибыль или убытки от инвестиций и другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица. Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя физическое лицо может использовать налогового бухгалтера,. это не является требованием закона.

Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать в себя отслеживание всех средств, поступающих и выводимых из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, которые не имеют налоговых последствий.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса в рамках процесса налогового учета необходимо анализировать больше информации. В то время как доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направляемых на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные деловые расходы,. а также средства, направляемые акционерам.

Хотя также не требуется, чтобы бизнес использовал налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в более крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.

Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовую отчетность.

Налоговый учет для освобожденной от налогов организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогообложения, налоговый учет необходим. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать ежегодные отчеты. Они должны предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как средства используются во время работы организации. Это помогает обеспечить соблюдение организацией всех законов и правил, регулирующих надлежащую деятельность освобожденной от налогов организации.

Особенности

• Налоговый учет – это подотрасль бухгалтерского учета, которая занимается подготовкой налоговых деклараций и уплатой налогов.

• Налоговый учет для физического лица фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых прибылях или убытках от инвестиций.

• Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с более тщательной проверкой того, как расходуются средства и что подлежит или не подлежит налогообложению.

• Налоговый учет используется физическими лицами, предприятиями, корпорациями и другими субъектами.