Wydatki na biuro domowe

Co to jest wydatek na biuro domowe?

Wydatki na biuro domowe to wydatki poniesione w związku z prowadzeniem firmy lub wykonywaniem czynności związanych z zatrudnieniem w głównym miejscu zamieszkania.

Zrozumienie wydatków na biuro domowe

Wydatki na biuro domowe pozwalają osobom fizycznym odliczyć niektóre wydatki mieszkaniowe, takie jak media, odsetki płacone na poczet kredytu hipotecznego i podatki od nieruchomości w rocznym zeznaniu podatkowym .

IRS podaje szczegóły dotyczące zasad odliczania opłat za biuro domowe w Publikacji 587.

Odliczenia dla biura domowego

Wydatki poniesione przez firmę, którą prowadzisz w swoim domu, są podstawą do odliczeń z biura domowego, które mogą obniżyć Twój rachunek podatkowy, jeśli jesteś samozatrudniony.

Wszelkie usługi lub narzędzia, które są wykorzystywane wyłącznie do celów biznesowych, można w pełni odliczyć. Obejmuje to materiały biurowe, linie telefoniczne i sprzęt komputerowy. Dozwolona kwota odliczeń będzie zależeć od kilku czynników, w tym od sposobu, w jaki właściciel domu składa swój zwrot i zarobki, ale większość z nich będzie mogła ubiegać się o kilka pozycji jako wydatki, o ile są one ponoszone w normalnym toku działalności .

Biuro domowe kwalifikuje się do odliczeń za biuro domowe tylko wtedy, gdy spełnia następujące kryteria :

Jest używany wyłącznie i regularnie jako główne miejsce prowadzenia działalności.
Jest używany wyłącznie i regularnie jako miejsce, w którym spotykasz się lub masz do czynienia z pacjentami, klientami lub klientami w normalnym toku działalności handlowej lub biznesowej.
Jest to oddzielna struktura, która nie jest połączona z Twoim domem i jest używana w związku z Twoją działalnością handlową lub gospodarczą.
Jest używany regularnie do niektórych zastosowań magazynowych.
Jest używany jako wynajem dla Twojej firmy.
Używasz swojego domu jako placówki opieki dziennej.

Ogólna zasada jest „ekskluzywna i regularna”: miejsce, które wyznaczasz jako swoje biuro domowe, musi być używane wyłącznie i regularnie jako biuro domowe. Zgodnie ze słowami IRS: „Przestrzeń nie musi być wydzielona trwałą partycją. Nie spełniasz wymagań testu wyłącznego użytku, jeśli korzystasz z przedmiotowego obszaru zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych ” .

Jeśli masz kącik domu z biurkiem, którego używasz tylko do prowadzenia działalności gospodarczej, kwalifikuje się to jako przestrzeń domowego biura, ale jeśli prowadzisz swoją działalność na laptopie, siedząc na kanapie obok członka rodziny oglądającego telewizję , nie możesz używać kanapy jako domowego biura.

Jak obliczyć wydatki na biuro domowe

Istnieją dwa sposoby, według IRS, że można obliczyć, jaka część domu stanowi biuro domowe i jaka część poniesionych wydatków podlega odliczeniu. Pierwszym sposobem (metoda „zwykła”) jest obliczenie rzeczywistych wydatków. Drugi sposób nazywa się metodą „uproszczoną”, która jest szybsza, ale może nie dawać tylu odliczeń .

Zwykła metoda

Metoda wykorzystująca księgowanie Twoich rzeczywistych wydatków zaczyna się od obliczenia :

Które z Twoich wydatków biznesowych są bezpośrednie, pośrednie lub niepowiązane.
Procent Twojego domu wykorzystywany do celów biznesowych.

Wydatki bezpośrednie to takie rzeczy jak malowanie lub naprawy tylko w obszarze wykorzystywanym do prowadzenia działalności. Wydatki pośrednie to wydatki na cały dom, takie jak ubezpieczenie, media i ogólne naprawy, które również przynoszą korzyści Twojemu biuru domowemu .

Aby obliczyć dopuszczalny procent biznesowy Twojego obszaru domowego, IRS podaje dwie metody :

Podziel powierzchnię (długość pomnożoną przez szerokość) wykorzystywaną do prowadzenia działalności przez całkowitą powierzchnię domu.
Jeśli wszystkie pokoje w Twoim domu są mniej więcej tej samej wielkości, możesz podzielić liczbę pokoi wykorzystywanych do prowadzenia działalności przez całkowitą liczbę pokoi w Twoim domu.

Zwykła metoda wymaga prowadzenia dokładnych ewidencji, ale IRS ma pomocny arkusz kalkulacyjny, aby ustawić podatników na właściwej ścieżce .

Ograniczone odliczenia kosztów domu

Jeśli twoje wydatki są mniejsze niż twój dochód brutto z działalności prowadzonej w twoim domu, wszystkie twoje wydatki podlegają odliczeniu, ale jeśli twoje wydatki przekraczają twój dochód brutto, tylko część z nich może zostać odliczona.

Metoda uproszczona

Uproszczona metoda została wprowadzona w 2013 roku, aby uprościć obliczanie dopuszczalnych odliczeń dla Twojego domowego biura. Aby obliczyć swoje potrącenia metodą uproszczoną, musisz wiedzieć :

Dopuszczalna powierzchnia domu wykorzystywana do prowadzenia działalności. Jeśli nie prowadziłeś działalności przez cały rok w domu lub obszar zmienił się w ciągu roku, będziesz musiał znać dozwolony obszar, z którego korzystałeś, i liczbę dni, w których prowadziłeś działalność w każdym miesiącu.
Dochód brutto z biznesowego użytkowania domu.
Kwota Twoich wydatków służbowych, które nie są związane z korzystaniem z Twojego domu.
Jeśli kwalifikowane wykorzystanie biznesowe dotyczy placówki opieki dziennej, która regularnie (ale nie wyłącznie) wykorzystuje przestrzeń w Twoim domu, musisz również znać procent czasu, przez jaki część Twojego domu jest wykorzystywana do celów opieki dziennej.

Po uzyskaniu tych informacji możesz obliczyć odliczenie, wykonując następujące czynności :

Pomnóż dopuszczalną powierzchnię przez 5 USD (lub mniej niż 5 USD, jeśli kwalifikowane wykorzystanie biznesowe dotyczy przedszkola, które wykorzystuje przestrzeń w domu regularnie, ale nie na wyłączność).
Odejmij wydatki związane z działalnością gospodarczą niezwiązane z użytkowaniem domu od dochodu brutto związanego z użytkowaniem domu w celach służbowych. Jeżeli wydatki te są większe niż dochód brutto z użytkowania domu w celach służbowych, nie można odliczyć za korzystanie z domu w celach służbowych.
Weź mniejszą z kwot z (1) i (2). Jest to kwota, którą możesz odliczyć za kwalifikowane korzystanie z domu w celach biznesowych przy użyciu metody uproszczonej.

Obowiązują inne zasady, które ograniczają możliwość korzystania przez filtrującego z metody uproszczonej. Na przykład, jeśli dzielisz miejsce z inną osobą, nie możesz odliczyć tego samego miejsca. Inne ograniczenia są wymienione w publikacji 587.

Przykłady rzeczywistych wydatków na biuro domowe

Jako przykład rozważ niezależnego pisarza, który prowadzi własną firmę poza domem. Mają wydzieloną przestrzeń biurową o powierzchni około 200 stóp kwadratowych, telefon komórkowy używany tylko do połączeń związanych z pracą oraz prenumeratę magazynu, który dostarcza autorom wskazówek redakcyjnych. Wszystkie te pozycje można odliczyć od podatku jako wydatki na biuro domowe, w tym 200 stóp kwadratowych domu pisarza, ponieważ ten pokój jest wykorzystywany do celów biznesowych.

Ponadto autor może odliczyć atrament, którego używa do drukowania umów, pełny koszt drukarki wielofunkcyjnej, którą musiał kupić, aby móc wysłać podpisane umowy, oraz wszelkie szkolenia branżowe, które ukończyli.

Odliczenia od nieruchomości są ograniczone

Ponieważ ustawa o cięciach podatkowych i pracach ograniczała kwotę podatku od nieruchomości, którą można odliczyć, nie możesz użyć odliczenia z biura domowego, aby odliczyć pełną kwotę podatku od nieruchomości, jeśli przekracza on 10 000 USD .

Istnieje wiele różnych wydatków, które można odliczyć, gdy osoba pracuje poza domem, niezależnie od tego, czy jest to pracownik zdalny, czy samozatrudnienie. Certyfikowany specjalista ds. podatków może przejrzeć dostępne odliczenia i upewnić się, że wszystkie produkty, których dotyczy roszczenie, są prawidłowe.

Na przykład, gdyby ten niezależny pisarz nie miał dedykowanej przestrzeni biurowej, a zamiast tego codziennie pracował w kawiarni za rogiem swojego domu, nie byłby w stanie ubiegać się o koszty związane z mediami i hipoteką w ramach swoich odliczenie za biuro domowe. Mogą być dostępne dodatkowe odliczenia, takie jak kawa i pączek, które kupują każdego dnia podczas pracy w sklepie.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

Wydatki, które poniesiesz w związku z prowadzeniem firmy, którą prowadzisz w swoim domu, można odliczyć od podatków federalnych w określonych granicach.
Zasady odliczeń zmieniły się wraz z ustawą o ulgach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r., więc upewnij się, że zapoznałeś się z informacjami o odliczeniach opublikowanymi w 2018 r. lub później.
Aby obliczyć swoje wydatki i odliczenia, możesz albo zsumować wszystkie koszty i obliczyć procent domu przeznaczonego na Twoją firmę, albo skorzystać z uproszczonej metody, aby wykonać te same obliczenia.