Упрощенная пенсия работникам (SEP)

Что такое упрощенная пенсия работникам (SEP)?

Упрощенная пенсия работника (SEP) — это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или самозанятое лицо. Работодателю разрешен налоговый вычет за взносы, сделанные в SEP IRA, и он делает взносы в план каждого правомочного сотрудника по своему усмотрению.

Кроме того, в соответствии с Законом о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE), вступившим в силу 20 декабря 2019 г., мелкие работодатели получают налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или SIMPLE IRA с автоматической регистрацией. Это сверх стартового кредита, который они уже получают.

SEP IRA часто имеют более высокие лимиты годовых взносов, чем стандартные IRA. В некотором смысле они представляют собой нечто среднее между традиционной IRA и 401(k) — в том смысле, что, как и последняя, они могут получать отчисления работодателей. И эти взносы работодателей возлагаются немедленно.

Как работает упрощенная система пенсий работникам (SEP)

SEP IRA является привлекательным вариантом для многих владельцев бизнеса, потому что он не связан со многими начальными и эксплуатационными расходами большинства обычных пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Многие работодатели также создают SEP IRA, чтобы вносить свой вклад в пенсию на более высоком уровне, чем позволяет традиционная IRA.

Небольшие организации отдают предпочтение SEP IRA из-за требований к участникам, включая минимальный возраст 21 год, не менее трех лет работы и минимальную компенсацию в размере 650 долларов США. Кроме того, SEP IRA позволяет работодателям пропускать взносы в годы, когда бизнес не работает.

SEP IRA рассматриваются как традиционные IRA для целей налогообложения и допускают те же варианты инвестиций. Те же самые правила передачи и пролонгации,. которые применяются к традиционным IRA, также применяются к SEP IRA. Когда работодатель делает взносы на счета SEP IRA, он получает налоговый вычет на внесенную сумму. Кроме того, бизнес не привязан к ежегодному взносу — решения о том, вносить ли вклад и сколько, могут меняться каждый год.

Работодатель не несет ответственности за принятие инвестиционных решений. Вместо этого доверительный управляющий IRA определяет приемлемые инвестиции, а отдельные владельцы учетных записей сотрудников принимают конкретные инвестиционные решения. Доверительный управляющий также вносит взносы, отправляет годовые отчеты и подает все необходимые документы в IRS.

Немедленное наделение

Взносы в SEP IRA сразу же переходят на 100%, и владелец IRA направляет инвестиции. Сотрудник, имеющий право (включая владельца бизнеса), участвующий в плане SEP своего работодателя, должен установить традиционный индивидуальный пенсионный план (IRA), в который работодатель будет вносить взносы SEP.

Некоторые финансовые учреждения требуют, чтобы традиционная IRA была помечена как SEP IRA, прежде чем они разрешат счету получать взносы SEP. Другие разрешают депонировать взносы SEP в традиционный IRA независимо от того, помечен ли IRA как SEP IRA.

Взносы в SEP IRA немедленно переходят на 100%, и владельцы счетов должны сами выбирать свои инвестиции из списка, предоставленного доверительным управляющим счета.

SEP Пределы взносов IRA

Взносы работодателей не могут превышать 25% от заработной платы работника, или 58 000 долларов США в 2021 году (и 61 000 долларов США в 2022 году), в зависимости от того, что меньше. Как и в случае с традиционной IRA, снятие средств с SEP IRA при выходе на пенсию облагается налогом как обычный доход.

Когда предприятие является индивидуальным предпринимателем, работник-владелец платит себе заработную плату, а также может вносить взнос в SEP, размер которого ограничен 25% от заработной платы (или прибыли) за вычетом взноса в SEP. Для конкретной ставки взноса (CR) сниженная ставка составляет CR ÷ (1 + CR) для ставки взноса 25%. Это дает снижение скорости на 20%, как в приведенном выше примере.

Поскольку средством финансирования плана SEP является традиционная IRA, взносы SEP после депонирования становятся традиционными активами IRA и подпадают под действие многих традиционных правил IRA, включая следующие:

Правила распространения
Правила инвестирования
Правила взносов и вычетов для традиционных взносов IRA, которые применяются к регулярным взносам IRA сотрудника, а не к взносам работодателя SEP.
Требования к документации для создания ИРА

В дополнение к документам, необходимым для составления плана SEP (обсуждается далее), каждый IRA SEP должен соответствовать требованиям к документации для традиционного IRA.

$305 000

Предел компенсации для бизнеса, которому будет разрешено создать SEP IRA в 2022 году (290 000 долларов США на 2021 год).

SEP IRA правила

SEP IRA были в первую очередь предназначены для поощрения пенсионных пособий среди предприятий, которые в противном случае не создали бы планы, спонсируемые работодателем. Однако не все предприятия могут их установить. Право на участие имеют индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации.

Что касается участников, слишком высокий доход может быть ограничением: допустимый предел компенсации в 2021 году составляет 290 000 долларов США в 2021 году и увеличивается до 305 000 долларов США в 2022 году. В отличие от квалифицированных пенсионных планов, SEP не позволяет участникам, включая владельца бизнеса, занимать до однако меньшее из 50% или 50 000 долларов США от их закрепленного баланса.

Кроме того, некоторые типы сотрудников могут быть исключены их работодателем из участия в SEP IRA, даже если в противном случае они имели бы право на участие в соответствии с правилами плана. Например, работники, на которых распространяется коллективный договор профсоюза о пенсионных пособиях, могут быть исключены. Рабочие, которые являются иностранцами-нерезидентами, также могут быть исключены, если они не получают заработную плату в США или другую компенсацию за услуги от работодателя.

Взносы и доходы SEP хранятся в SEP SEP и могут быть сняты в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA. Снятие облагается налогом в году получения. Если участник снимает средства до достижения возраста 59,5 лет, как правило, применяется дополнительный налог в размере 10%.

Взносы и доходы SEP могут быть без уплаты налогов перенесены на другие IRA и пенсионные планы. Взносы и прибыль SEP должны в конечном итоге распределяться в соответствии с правилами минимального распределения, требуемыми IRA.

SEP IRA против физического лица 401 (k)

SEP IRA и физическое лицо 401 (k), также известное как соло 401 (k), являются пенсионными счетами, которые разрешают взносы работодателя. У них есть два основных отличия.

Во-первых, хотя максимальный лимит взноса для обоих сравним, когда уровень дохода достигает 200 000 долларов, вы можете внести больше в 401 (k) при более низком уровне дохода, чем в SEP IRA. Кроме того, если вам 50 лет или больше, в 401(k) есть догоняющий взнос, которого нет в SEP IRA. Второе важное отличие заключается в том, что вы можете взять кредит по 401 (k), что не допускается с SEP IRA.

Однако SEP IRA несколько проще в настройке и обслуживании. Индивидуальный 401(k) требует, чтобы его владелец был более вовлечен в свои административные обязанности, и он также может генерировать более высокие сборы, чем SEP IRA.

SEP IRA против традиционной IRA против Roth IRA

Между этими тремя пенсионными счетами есть важные различия. С традиционной IRA вы вносите не облагаемые налогом деньги, что уменьшает ваш налоговый счет в том году, в котором вы делаете взнос. Однако, когда вы снимаете средства на пенсии, они облагаются налогом как обычный доход, и вы обязаны производить выплаты по достижении 72-летнего возраста. Это лучше всего подходит для людей, которые ожидают оказаться в более низкой налоговой категории, когда они выйдут на пенсию.

Roth IRA полностью меняет процесс. Вы уже заплатили подоходный налог с денег, которые вы вложили, поэтому снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Это делает IRA Roth лучше для людей, которые ожидают, что на пенсии будут находиться в более высокой налоговой категории. Кроме того, нет обязательных минимальных выплат от Roth IRA, поэтому, если вам не нужны деньги, вы можете просто оставить их там и передать учетную запись своим наследникам.

SEP IRA, конечно, доступна только для самозанятых лиц. Он разрешает взносы работодателей, чего не делают традиционные IRA и IRA Roth, и все взносы в него не облагаются налогом, а это означает, что выплаты при выходе на пенсию будут облагаться налогом как обычный доход. Максимальный предел взноса для SEP IRA значительно выше, чем для традиционного IRA или Roth IRA. Работодатели могут получить налоговый вычет за свой вклад, что означает, что, когда самозанятое лицо является одновременно работодателем и работником, они могут получить этот налоговый вычет. SEP IRA были изобретены как способ помочь малым предприятиям предоставлять своим сотрудникам и владельцам пенсионные планы, спонсируемые работодателем.

Особенности

Упрощенная пенсия работника (SEP) — это индивидуальный пенсионный счет (IRA), который может открыть работодатель или самозанятое лицо.
Лимиты взносов SEP IRA являются годовыми и часто выше, чем стандартные IRA и 401 (k) s.
SEP IRA используются малым бизнесом и самозанятыми для удовлетворения своих потребностей в пенсионных сбережениях.