Investor's wiki

Форма W-9

Форма W-9

Что такое форма W-9: запрос на получение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и подтверждения?

Форма W-9 — это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), которая используется для подтверждения имени, адреса и идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) для трудоустройства или других целей получения дохода. Подтверждение может быть запрошено либо для лица, определенного как гражданин США, либо для лица, определенного как иностранец-резидент.

Форма W-9 также известна как форма запроса на получение идентификационного номера налогоплательщика и формы подтверждения.

Кто может подавать форму W-9: запрос на получение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и подтверждения?

Форма W-9 представляет собой только официальный письменный запрос информации и используется исключительно для подтверждения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Работодатель или другое юридическое лицо, которое обязано подать информационный документ в IRS, например форму 1099, должны получить ваш правильный ИНН, чтобы сообщать о любых доходах или убытках, которые могут повлиять на вашу федеральную налоговую декларацию или ваш налогооблагаемый доход. Для большинства людей ИНН будет их номером социального страхования (SSN).

Форма W-9 отличается от формы W-4,. которая чаще предоставляется работниками непосредственным работодателям, тем, что форма W-9 по своей сути не предусматривает удержание каких-либо причитающихся налогов. Ответственность за любые требуемые налоги, основанные на прибыли, связанной с предоставленной формой W-9, несет владелец ИНН, указанный в документе, за исключением случаев, когда налогоплательщик подлежит дополнительному удержанию. Если требуется дополнительное удержание, это необходимо указать в форме W-9, чтобы должным образом проинформировать организацию, получающую информацию, о необходимости соответствующего удержания.

Для чего используется форма W-9?

Информация, полученная в форме W-9, чаще всего используется для создания версии формы 1099. Форма 1099 содержит информацию о любом доходе, который мог быть получен владельцем ИНН, который обычно не указывается в форме W-2. . Это включает, помимо прочего, доход, выплачиваемый лицу в рамках контракта; некоторые сделки с недвижимостью; дивиденды,. выплачиваемые против инвестиции; и различные другие финансовые операции.

IRS требует, чтобы лица, не являющиеся гражданами США или иностранцами-резидентами,. использовали соответствующую форму W-8 вместо формы W-9.

Форма 1099 требуется выдавать только после достижения минимального порога дохода, который для большинства разных доходов установлен в размере 600 долларов США в налоговых годах 2020 и 2021. Суммы ниже этого порога должны быть указаны как доход владельцем ИНН, но не требуют наличия Форма 1099 .

Несмотря на то, что по закону сотрудники обязаны предоставлять определенную личную информацию своим работодателям, неприкосновенность частной жизни сотрудников защищена законом. Работодатель, раскрывающий личную информацию работника любым несанкционированным способом, может быть подвергнут гражданскому и уголовному преследованию.

Как читать и заполнять форму W-9

Форма W-9 — одна из самых простых для заполнения форм IRS, но если налоговые формы вас нервируют, не волнуйтесь. Мы проведем вас через правильный способ его завершения.

Все страницы формы W-9 доступны на веб-сайте IRS .

Шаг 1

Введите свое имя, как указано в налоговой декларации.

Шаг 2

Введите название вашей компании или имя «неучитываемой организации», если оно отличается от имени, которое вы ввели на шаге 1. Например, вы можете быть индивидуальным предпринимателем,. но в маркетинговых целях вы не используете свое личное имя в качестве названия компании; вместо этого вы «ведете бизнес под другим именем». Вы должны ввести это имя здесь. Что касается неучтенной части сущности, если вы не знаете, что это такое, вы, вероятно, ею не являетесь. Распространенным типом неучитываемого юридического лица является компания с ограниченной ответственностью с одним участником. Индивидуальные предприниматели и корпорации типа S никогда не классифицируются как неучитываемые юридические лица.

Шаг 3

К какому типу юридического лица вы относитесь по федеральной налоговой классификации: индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация C,. корпорация S, траст/имущество, компания с ограниченной ответственностью или «другое»? Установите соответствующий флажок. Если вы не уверены, вы, вероятно, являетесь индивидуальным предпринимателем, потому что вам пришлось бы подать много документов, чтобы стать одним из других юридических лиц.

Шаг 4

Исключения. Скорее всего, вы оставите эти поля пустыми. Вот пара исключений:

  1. Получателям платежей, освобожденным от дополнительного удержания,. например корпорациям (в большинстве случаев), может потребоваться ввести код в поле «Код освобожденного получателя». В инструкциях по форме W-9 перечислены освобожденные получатели платежей и их коды, а также типы платежей, для которых следует использовать эти коды. Например, корпорации, заполняющие форму W-9 для получения процентов или дивидендов, должны ввести код «5».

  2. Получателям платежей, которые освобождены от отчетности в соответствии с Законом о соблюдении налогового законодательства для иностранных счетов (FATCA), возможно, потребуется ввести код в поле «Код освобождения от отчетности FATCA». Ни одно из этих полей не применимо к типичному независимому подрядчику или фрилансеру.

Шаг 5

Укажите свой почтовый адрес, город, штат и почтовый индекс. Что делать, если ваш домашний адрес отличается от вашего рабочего адреса? Какой адрес вы должны указать в форме W-9? Используйте адрес, который вы будете указывать в налоговой декларации. Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, который арендует офисные помещения, но вы подаете налоговую декларацию, используя свой домашний адрес, укажите свой домашний адрес в форме W-9, чтобы у IRS не возникло проблем со сравнением ваших 1099 с вашей формой 1040 ..

Шаг 6

На этом необязательном шаге вы можете указать имя и адрес запрашивающей стороны. Возможно, вы захотите заполнить это поле, чтобы вести учет того, кому вы предоставили свой идентификационный номер налогоплательщика.

Шаг 7

Налоговое управление США называет этот раздел Частью I, что должно заставить вас задаться вопросом, какие шаги вы только что выполнили. Здесь вы должны указать идентификационный номер налогоплательщика вашего бизнеса, который будет либо вашим индивидуальным номером социального страхования, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, либо вашим идентификационным номером работодателя (EIN), если вы представляете другой тип бизнеса. Теперь у некоторых индивидуальных предпринимателей также есть EIN, но IRS предпочитает, чтобы индивидуальные предприниматели использовали свои SSN в форме W-9. Опять же, это облегчит сопоставление любых полученных вами форм 1099 с налоговой декларацией, которую вы подадите под своим SSN.

Что делать, если ваш бизнес является новым и не имеет EIN? Вы по-прежнему можете заполнить форму W-9. IRS говорит, что вы должны подать заявку на свой номер и написать «подана заявка на» в месте для TIN. Вы захотите получить этот номер как можно быстрее, потому что, пока вы этого не сделаете, вы будете подвергаться дополнительному удержанию. Вы можете подать заявку на EIN на веб-сайте IRS. См. приведенные ниже инструкции для шага 8, часть II, для получения дополнительной информации о резервном удержании.

Шаг 8

В части II вы должны подтвердить достоверность всей вашей информации, прежде чем вы сможете подписать форму W-9. Намеренная ложь в налоговой декларации может означать, что вам придется заплатить штраф или отправиться в тюрьму; IRS не бездельничает. Перед тем, как подписать форму W-9, вот утверждения, которые вы должны удостоверить в правдивости под страхом наказания за лжесвидетельство:

1. Номер, указанный в этой форме, является моим правильным идентификационным номером налогоплательщика (или я жду, пока мне его выдадут).

  • Налогоплательщики должны использовать законные идентификационные номера налогоплательщиков. Использование «заимствованного», украденного или выдуманного идентификационного номера налогоплательщика приравнивается к лжи под присягой и повлечет за собой серьезные последствия.

2. На меня не распространяется дополнительное удержание, поскольку: (a) я освобожден от дополнительного удержания или (b) я не был уведомлен Налоговой службой (IRS) о том, что на меня распространяется дополнительное удержание в результате невыполнения сообщать обо всех процентах или дивидендах, или (c) Налоговое управление США уведомило меня о том, что я больше не являюсь объектом дополнительного удержания.

  • Большинство налогоплательщиков освобождены от дополнительного удержания. Если вы понятия не имеете, о чем здесь говорит IRS, вы, вероятно, освобождены. Если вы не освобождены от налогов, IRS уведомит вас, и компания, платящая вам, должна знать об этом, поскольку она обязана удерживать подоходный налог из вашей заработной платы по фиксированной ставке 24% (по состоянию на 2020 г.) и отправлять его в IRS. Между прочим, теперь вы знаете еще одну вескую причину не обманывать свою налоговую декларацию: вам, возможно, придется рассказать об этом будущему клиенту, и это может заставить компанию дважды подумать о вас. Пункт (c) в основном говорит о том, что если вы когда-то подвергались дополнительному удержанию, но больше не являетесь им, никому не нужно об этом знать.

3. Я гражданин США или другое лицо США.

  • Если вы иностранец-резидент,. вы в безопасности. IRS также считает «лицом США» следующее: товарищество, корпорация, компания или ассоциация, созданная или организованная в Соединенных Штатах или в соответствии с законодательством Соединенных Штатов; домашнее поместье; и внутренний траст. Если ваш бизнес является партнерством с иностранным партнером, применяются особые правила; читайте о них в инструкции к форме W-9. Если вы не являетесь гражданином США, вам может потребоваться вместо этого заполнить форму W-8 или форму 8233.

4. Код(ы) FATCA, введенные в эту форму (если есть), указывающие на то, что я освобожден от отчетности FATCA, верны.

Особые соображения при подаче формы W-9

Подписание формы W-9

В форме W-9 вам предлагается вычеркнуть пункт 2 выше, если вы были уведомлены IRS о том, что в настоящее время вы подлежите дополнительному удержанию, поскольку вы не указали все проценты и дивиденды в своей налоговой декларации.

Вы можете вычеркнуть пункт 2, если вы заполняете форму W-9 в связи со сделкой с недвижимостью. Пункт 2 в данном случае не применяется, поэтому не имеет значения, подлежите ли вы дополнительному удержанию.

Теперь, если вы внимательно прочитаете мелкий шрифт в инструкциях W-9, это, кажется, указывает на то, что большинству людей вообще не требуется подписывать эту форму. Как правило, вы должны подписать его только в том случае, если IRS уведомила вас о том, что вы ранее предоставили неправильный TIN. Однако если оставить в стороне технические детали, человек, который попросил вас заполнить форму W-9, вероятно, сочтет ее неполной или недействительной, если вы ее не подписали.

Форма возврата W-9

Верните заполненную форму W-9 в компанию, которая попросила вас заполнить ее. В идеале вы должны доставить его лично, чтобы ограничить риск кражи личных данных,. но этот метод часто нецелесообразен. Почта считается относительно безопасной. Если вы должны отправить форму по электронной почте, вы должны зашифровать как документ, так и свое сообщение электронной почты и трижды проверить, что у вас есть правильный адрес электронной почты получателя, прежде чем отправлять свое сообщение. Бесплатные онлайн-сервисы помогут вам в этом, но проверьте их репутацию, прежде чем доверять им свои документы. Как правило, компания, которая должна представить форму W-9 в IRS, предоставит вам ее для заполнения.

Особенности

  • Информация, взятая из формы W-9, часто используется для создания налоговой формы 1099, которая требуется для подачи налоговой декларации.

  • W-9 — это официальная форма, предоставляемая IRS для работодателей или других организаций для проверки имени, адреса и налогового идентификационного номера лица, получающего доход.

  • Информация, собранная организацией в форме W-9, не может быть раскрыта для каких-либо других целей в соответствии со строгими правилами конфиденциальности.