Skattelättnad

Vad är en skattekredit?

En skattelättnad är en summa pengar som skattebetalarna kan dra av direkt från de skatter de är skyldiga. Till skillnad från avdrag, som sänker beloppet av den skattepliktiga inkomsten,. minskar skattelättnader det faktiska skattebeloppet. Värdet av en skattelättnad beror på kreditens karaktär; vissa typer av skattelättnader beviljas individer eller företag på specifika platser, klassificeringar eller branscher.

Förstå skatteavdrag

Federala och statliga regeringar kan bevilja skattelättnader för att främja specifika beteenden som gynnar ekonomin, miljön eller något annat som regeringen anser är viktigt. Till exempel finns en skattelättnad som belönar människor för att installera solpaneler för hemmabruk. Andra skattelättnader hjälper till att kompensera kostnaderna för vård av barn och beroende, utbildning och adoption.

Skatteavdrag är mer förmånliga än skatteavdrag eftersom skattelättnader minskar skatteskulden dollar för dollar. Även om ett avdrag fortfarande minskar den slutliga skatteskulden,. gör det det bara inom en individs marginalskattesats. En individ i en skatteklass på 22 % skulle till exempel spara 0,22 USD för varje marginalskatt som dras av. En kredit skulle dock minska skatteskulden med hela $1.

Typer av skatteavdrag

Det finns tre kategorier av skattelättnader: ej återbetalningsbar, återbetalningsbar och delvis återbetalningsbar.

Ej återbetalningsbara skatteavdrag

Icke-återbetalningsbara skatteavdrag är poster som dras direkt från skatteskulden tills skatten är lika med 0 USD. Ett belopp som är större än den skatt som är skyldig, vilket resulterar i en återbetalning för skattebetalaren, betalas inte ut - därav namnet "icke återbetalningsbart". Den återstående delen av en icke-återbetalningsbar skattelättnad som inte kan utnyttjas går förlorad.

Icke-återbetalningsbara skatteavdrag är endast giltiga under rapporteringsåret, förfaller efter att deklarationen har lämnats in och får inte överföras till kommande år. På grund av detta kan ej återbetalningsbara skattelättnader påverka låginkomsttagare negativt, eftersom de ofta inte kan använda hela kreditbeloppet.

Från och med beskattningsåret 2021 inkluderar specifika exempel på icke-återbetalningsbara skattelättnader adoptionskredit, utbildningskredit, barn- och omsorgskredit,. pensionssparavgift, barnskatteavdrag och hypotekslån, som är utformad för att hjälpa personer med lägre inkomster ger bostadsägande.

Återbetalningsbara skatteavdrag

Återbetalningsbara skattelättnader är den mest fördelaktiga krediten eftersom de betalas ut i sin helhet. Det innebär att en skattskyldig – oavsett inkomst eller skattskyldighet – har rätt till hela kreditbeloppet. Om det återbetalningsbara skatteavdraget minskar skatteskulden till under 0 USD, ska skattebetalaren få en återbetalning.

Från och med beskattningsåret 2021 är det förmodligen mest populära återbetalningsbara skatteavdraget arbetsinkomstskatteavdraget (EITC). EITC är till för skattebetalare med låg till måttlig inkomst som tjänar inkomst genom en arbetsgivare eller genom att arbeta som egenföretagare och uppfyller vissa kriterier baserade på inkomst och antal familjemedlemmar.

Andra återbetalningsbara skattelättnader inkluderar premieskatteavdraget, som hjälper individer och familjer att täcka kostnaderna för premier för sjukförsäkringar köpta via sjukförsäkringsmarknaden.

Delvis återbetalningsbara skatteavdrag

Vissa skatteavdrag är endast delvis återbetalningsbara.

Ett exempel är American Opportunity Tax Credit (AOTC) för studenter på eftergymnasial utbildning. Om en skattebetalare minskar sin skatteskuld till 0 USD innan han använder hela delen av skatteavdraget på 2 500 USD, kan återstoden tas som en återbetalningsbar kredit upp till det lägsta av 40 % av den återstående krediten eller 1 000 USD.

Ett annat exempel var barnskatteavdraget,. som blev återbetalningsbart (upp till 1 400 USD per kvalificerat barn) 2018, som ett resultat av lagen om skattenedskärningar och jobb (TCJA). Om en skattebetalare hade en tillräckligt stor skatteskuld var hela beloppet för barnskatteavdraget $2 000. Men upp till 1 400 $ återbetalades även om det var mer än skattebetalaren var skyldig. Viktigt: För skatteåren 2020 och 2021 ökade denna kredit och blev helt återbetalningsbar som en del av den amerikanska räddningsplanen (se nedan).

Stimulusbetalningar 2020 och 2021

År 2020 fick skattebetalarna upp till 1 200 USD per vuxen och 500 USD per barn i form av en stimulanscheck eller direkt insättning, som ett resultat av coronapandemin och stimulansräkningen i lagen om stöd, lättnad och ekonomisk säkerhet (CARES). Stimulansbetalningen var ett förskott på ett återbetalningsbart skatteavdrag för skatteåret 2020; det erhållna beloppet har inte lagts till beskattningsbar inkomst 2020 eller något kommande år.

Detsamma gällde den andra stimulanschecken på $600 som godkändes den 27 december 2020, som gav $600 för kvalificerade individer (1 200 $ för kvalificerade par) och $600 för kvalificerade barn. Det återbetalningsbara skatteavdraget för båda checkarna fasades ut till en justerad bruttoinkomst (AGI) på $75 000 till $99 000 för singlar (eller $150 000 till $198 000 för samskattebetalare), med en sats på 5% per dollar.

Slutligen är återvinningsrabatten inte skattepliktig. Det kommer inte att läggas till den skattepliktiga inkomsten 2020 (eller något framtida år). Allt detta är baserat på det faktum att CARES-lagen inte innehåller någon "clawback"-mekanism genom vilken regeringen kan återkräva medel som lagligen förlängts. Detsamma gäller den konsoliderade anslagslagen som omfattar den nya stimulansfinansieringen.

Ändringar av amerikanska räddningsplanen 2021

I mars 2021 antog kongressen den amerikanska räddningsplanen, som undertecknades i lag av president Biden. Enligt planen skulle berättigade individer få upp till $1 400 i stimulanscheckar. Dessutom gjordes vissa tillfälliga ändringar av barnskatteavdraget för gifta par som tillsammans ansöker med en modifierad justerad bruttoinkomst upp till 150 000 USD, hushållsföreståndare med MAGI upp till 112 5000 USD eller ensamstående personer med MAGI upp till 75 000 USD:

• Ursprungligen begränsat till $2 000 per berättigat beroende barn, höjs barnskatteavdraget till $3 000 för barn mellan (och inklusive) åldrarna 6 och 17 och $3 600 för barn under sex.

• Krediten blir helt återbetalningsbar; tidigare var endast 1 400 USD återbetalningsbar.

• IRS kan utfärda upp till hälften av ett kvalificerat hushålls kredit som ett förskott som betalas ut mellan juli och december 2021, med hjälp av 2020 års returer (eller 2019 om 2020 inte är tillgänglig) för att fastställa kvalificering.

– Lagförslaget tar bort minimiinkomstkravet. Tidigare var familjer som tjänade mindre än $2 500 per år inte berättigade och krediter beräknades baserat på avståndet från detta minimum med en hastighet av 15 cent per barn för varje dollar i inkomst över $2 500.

Ändringar gjordes också i EITC. Ursprungligen begränsat till 543 USD för barnlösa hushåll, det maximala inkomstskatteavdraget för samma hushåll 2021 är 1 502 USD. Lagförslaget utökar också behörigheten för barnlösa hushåll. Tidigare kunde personer under 25 år och över 65 år inte göra anspråk på krediten. Den övre gränsen har tagits bort och den nedre gränsen har sänkts till 19 (dvs alla som är 19 år eller äldre utan ett barn som uppfyller inkomstkraven kan göra anspråk på EITC).

Notera några undantag: Studenter mellan 19 och 24 med minst en halv kursbelastning på heltid är inte behöriga. Tidigare fosterbarn eller ungdomar som upplever hemlöshet kan göra anspråk på krediten som 18-åringar. Slutligen, för enstaka filer, höjs utfasningsprocenten till 15,3 % och utfasningsbeloppen ökas till $11 610.

Alla åtgärder ovan (inklusive barn- och barnomsorgskrediter) är tillfälliga. De har bara godkänts för 2021

Två EITC-ändringar nedan är dock permanenta:

1. Personer som annars skulle vara berättigade till EITC men vars barn inte har personnummer kommer att tillåtas göra anspråk på den version av krediten som är avsedd för barnlösa hushåll.

2. Gränsen för investeringsintäkter för 2021 har höjts från 3 650 USD eller mindre till 10 000 USD eller mindre. Denna siffra på 10 000 $ kommer att kopplas till inflationen och justeras därefter varje år framöver.

Höjdpunkter

– Skatteavdrag är mer förmånliga än skatteavdrag eftersom de minskar skatten som ska betalas, inte bara storleken på den skattepliktiga inkomsten.

– En skattelättnad är en summa pengar som skattebetalarna kan dra av, dollar för dollar, från inkomstskatterna de är skyldiga.

• Det finns tre grundläggande typer av skattelättnader: ej återbetalningsbar, återbetalningsbar och delvis återbetalningsbar.

– En ej återbetalningsbar skattelättnad kan sänka den skatt du är skyldig till noll, men det kan inte ge dig någon skatteåterbäring.

Vanliga frågor

Vilka är de tre typerna av skatteavdrag?

Skatteavdrag kan vara icke-återbetalningsbara, återbetalningsbara eller delvis återbetalningsbara. Återbetalningsbara skattelättnader är mest fördelaktiga eftersom de kan minska skatteskulden till under 0 USD, i vilket fall skattebetalaren skulle få en återbetalning.

Hur mycket är en skattekredit värd?

Skatteavdrag minskar mängden skatt du är skyldig, dollar för dollar. Kreditbeloppet beror på vilken typ av kredit du är kvalificerad för och andra faktorer som din ansökningsstatus och inkomst.

Vad är skillnaden mellan ett skatteavdrag och ett skatteavdrag?

Skatteavdrag sänker direkt den skatt du är skyldig, medan skatteavdrag sänker din beskattningsbara inkomst. Till exempel, en skattelättnad på 1 000 USD sänker din skatteräkning med samma 1 000 USD. Å andra sidan sänker ett skatteavdrag på $ 1 000 din skattepliktiga inkomst (inkomstbeloppet som du är skyldig skatt) med $ 1 000. Så om du hamnar i skatteklassen på 22 %, skulle ett avdrag på 1 000 $ spara dig 220 $.