İşletme Giderleri
İş Masrafları Nelerdir?
İşletme giderleri, işin olağan akışı içinde katlanılan maliyetlerdir. Küçük işletmelere veya büyük şirketlere başvurabilirler. İşletme giderleri gelir tablosunun bir parçasıdır. Gelir tablosunda, bir şirketin vergilendirilebilir net gelirine ulaşmak için işletme giderleri gelirden çıkarılır.
İşletme giderlerine kesintiler de denilebilir. Genel olarak, şirketlerin işletme gideri kesintileri için bazı sınırlamaları ve özel hususları vardır. Bunlar genellikle sermaye harcamaları ve operasyonel harcamalar olarak ikiye ayrılır.
İş Giderlerini Anlama
İç Gelir Yasası'nın (IRC) 162. Bölümü , işletme giderleri için yönergeleri tartışır. IRC, işletmelerin olağan ve gerekli olabilecek her türlü masrafı bildirmelerine olanak tanır .
İşletme giderlerinin olağan veya gerekli sayılması için gerekli değildir. Genel olarak, sıradan, harcamanın endüstride yaygın olduğu anlamına gelir ve aynı iş veya ticaret alanındaki çoğu işletme sahibi, potansiyel olarak bu şeyleri giderebilir. Gerekli, iş yapmaya yardımcı olan giderlerin uygun olduğu ve bir işletme sahibinin harcama yapmaması durumunda işi idare edemeyecek olduğu anlamına gelir .
Olağan ve ticari amaçlar için gerekli tanımını karşılayan bir gider giderleştirilebilir ve bu nedenle vergiden düşülebilir. Bazı işletme giderleri tamamen indirilebilirken, diğerleri yalnızca kısmen düşülebilir. Aşağıda , izin verilen, tamamen indirilebilir giderlere ilişkin bazı örnekler verilmiştir:
Reklam ve pazarlama giderleri
Kredi kartı işlem ücretleri
Çalışanların eğitim ve öğretim giderleri
Belirli yasal ücretler
Lisans ve düzenleyici ücretler
Sözleşmeli personele ödenen ücretler
Çalışanlara sağlanan fayda programları
Ekipman kiralama
Sigorta masrafları
Faiz ödemesi
Ofis giderleri ve malzemeleri
Bakım ve onarım masrafları
Ofis kiralama
Hizmet giderleri
Gelir Tablosu Raporlaması
Gelir tablosu, kuruluşlar tarafından giderlerini kaydetmek ve vergilerini belirlemek için kullanılan birincil mali tablodur. İşletmeler genellikle doğrudan maliyetler, dolaylı maliyetler ve gelir tablosundaki faiz ile ayrılan üç gider kategorisine sahip olacaktır.
Doğrudan Maliyetler
Her vergi yılının başında ve sonunda eldeki envanter değeri, birçok şirket için büyük bir doğrudan gider olan satılan mal maliyetinin (COGS) belirlenmesinde kullanılır.
o yıla ait brüt karı bulmak için bir işletmenin toplam gelirinden düşülür . SMM'ye dahil edilen herhangi bir masraf tekrar mahsup edilemez. COGS'nin hesaplanmasına dahil edilen giderler, doğrudan işçilik maliyetlerini,. fabrika genel giderlerini,. depolamayı, ürün maliyetlerini ve hammadde maliyetlerini içerebilir .
Dolaylı maliyetler
Dolaylı maliyetler, işletme karını belirlemek için brüt kardan çıkarılır. Dolaylı maliyetler genellikle yönetici tazminatı, genel giderler, amortisman ve pazarlama maliyetleri gibi şeyleri içerir. Dolaylı maliyetlerin brüt kardan çıkarılması, faiz ve vergi öncesi kazanç olarak da bilinen faaliyet karı ile sonuçlanır.
Amortisman
İşletme varlıklarının harcaması genellikle amortisman yoluyla yapılır. Amortisman, dolaylı gider olarak sınıflandırılan gelir tablosunda vergiden düşülebilir bir giderdir. Amortisman giderleri birkaç yıl içinde düşülebilir ve bilgisayar, mobilya, mülk, ekipman, kamyon ve daha fazlasını içerir .
Hediyeler, Yemekler ve Eğlence Maliyetleri
IRS'nin başta hediyeler, yemekler ve eğlence ile ilgili maliyetler olmak üzere bazı kısıtlamalara tabi olduğu çeşitli maliyetler vardır. Genel olarak, belirli öğünler tamamen düşebilse de, çalışanlara yemek sağlama maliyetinin yalnızca %50'sini düşebilirsiniz .
Faiz giderleri
Gelir tablosunun son bölümü, faiz ve vergi giderlerini içerir. Faiz, bir şirketin vergilendirilebilir gelirine ulaşmak için çıkardığı son giderdir ve buna bazen düzeltilmiş vergiye tabi gelir denir.
Kişisel giderler
Bazı durumlarda, bir işletme sahibinin yaptığı harcamalar hem kişisel hem de işle ilgili olabilir. Örneğin, küçük bir işletme sahibi, arabasını hem kişisel amaçlar için hem de işle ilgili faaliyetler için kullanabilir.
Bu durumda millerin iş amaçlı kullanılan kısmı düşülebilir. Ev ofisleri söz konusu olduğunda, evin yalnızca iş için kullanılan kısmıyla ilgili maliyetler genellikle düşülebilir .
İndirilemeyen Giderler
Bir işletmenin yaptığı bazı harcamalar rapor edilemez. Bu harcamalar, rüşvet, lobicilik maliyetleri, cezalar, para cezaları ve siyasi partilere veya adaylara yapılan katkıları içerir .
