Wydatki służbowe

Jakie są wydatki biznesowe?

Wydatki biznesowe to koszty ponoszone w toku zwykłej działalności. Mogą dotyczyć małych podmiotów lub dużych korporacji. Koszty działalności są częścią rachunku zysków i strat. W rachunku zysków i strat wydatki biznesowe są odejmowane od przychodów, aby uzyskać dochód netto firmy podlegający opodatkowaniu.

Wydatki biznesowe mogą być również określane jako potrącenia. Ogólnie rzecz biorąc, firmy mają pewne ograniczenia i specjalne względy dotyczące odliczeń wydatków biznesowych. Generalnie dzieli się je na wydatki inwestycyjne i wydatki operacyjne.

Zrozumienie wydatków biznesowych

Sekcja 162 Kodeksu Podatkowego (IRC) omawia wytyczne dotyczące wydatków służbowych. IRC umożliwia firmom zgłaszanie wszelkich wydatków, które mogą być zwyczajne i konieczne .

Wydatki biznesowe nie muszą być uważane za zwykłe lub konieczne. Ogólnie rzecz biorąc, zwykły oznacza, że wydatek jest powszechny w branży i większość właścicieli firm z tej samej branży lub branży potencjalnie wydałaby te rzeczy. Niezbędne oznacza, że wydatki pomagające w prowadzeniu działalności są odpowiednie, a właściciel firmy może nie być w stanie obsługiwać firmy, jeśli nie poniósł wydatków .

Wydatek, który spełnia definicję zwykłego i niezbędnego do celów biznesowych, może zostać zaliczony do kosztów, a zatem podlega odliczeniu od podatku. Niektóre wydatki biznesowe mogą być w pełni odliczone, a inne tylko częściowo. Poniżej kilka przykładów dopuszczalnych, w pełni podlegających odliczeniu wydatków:

• Wydatki na reklamę i marketing

• Opłaty za przetwarzanie kart kredytowych

• Wydatki na edukację i szkolenia pracowników

• Niektóre opłaty prawne

• Opłaty licencyjne i regulacyjne

• Wynagrodzenia wypłacane pracownikom kontraktowym

• Programy świadczeń pracowniczych

• Wypożyczalnie sprzętu

• Koszty ubezpieczenia

• Wypłacane odsetki

• Wydatki i materiały biurowe

• Koszty konserwacji i napraw

• Wynajem biura

• Wydatki komunalne

Raportowanie rachunku zysków i strat

Rachunek zysków i strat jest podstawowym sprawozdaniem finansowym wykorzystywanym przez jednostki do rejestrowania ich wydatków i określania podatków. Jednostki zazwyczaj mają trzy kategorie kosztów, które są podzielone na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i odsetki od rachunku zysków i strat.

Koszty bezpośrednie

Wartość zapasów na początku i na końcu każdego roku podatkowego jest wykorzystywana do określania kosztu sprzedanych towarów (COGS), co dla wielu firm jest dużym kosztem bezpośrednim.

KWS jest odejmowana od całkowitego przychodu jednostki, aby znaleźć zysk brutto za dany rok. Wszelkie wydatki zawarte w KWS nie mogą być ponownie odliczane. Wydatki uwzględnione w obliczaniu KWS mogą obejmować bezpośrednie koszty pracy, koszty ogólne fabryki , magazynowanie, koszty produktów i koszty surowców .

Koszty pośrednie

Koszty pośrednie odejmuje się od zysku brutto w celu określenia zysku operacyjnego. Koszty pośrednie zazwyczaj obejmują wynagrodzenie kadry kierowniczej, koszty ogólne, amortyzację i koszty marketingu. Odjęcie kosztów pośrednich od zysku brutto daje zysk operacyjny, który jest również znany jako zysk przed odsetkami i opodatkowaniem.

Deprecjacja

Wydatkowanie aktywów firmy odbywa się zwykle przez amortyzację. Amortyzacja to koszt uzyskania przychodu w rachunku zysków i strat, który jest klasyfikowany jako koszt pośredni. Koszty amortyzacji mogą być odliczane przez wiele lat i obejmują koszty komputerów, mebli, nieruchomości, sprzętu, ciężarówek i innych .

Koszty prezentów, posiłków i rozrywki

Istnieje kilka kosztów, na które IRS nakłada pewne ograniczenia, głównie koszty związane z prezentami, posiłkami i rozrywką. Generalnie można odliczyć tylko 50% kosztów dostarczania posiłków pracownikom, chociaż niektóre posiłki mogą być odliczane w całości .

Koszty odsetek

Ostatnia część rachunku zysków i strat obejmuje wydatki na odsetki i podatki. Odsetki to ostatni wydatek, który firma odejmuje, aby uzyskać dochód podlegający opodatkowaniu, czasami nazywany skorygowanym dochodem podlegającym opodatkowaniu.

Wydatki osobiste

W niektórych przypadkach wydatki ponoszone przez właściciela firmy mogą być zarówno osobiste, jak i biznesowe. Na przykład właściciel małej firmy może używać swojego samochodu zarówno do celów osobistych, jak i do prowadzenia działalności gospodarczej.

W takim przypadku część mil wykorzystanych do celów biznesowych może zostać odliczona. W przypadku biur domowych koszty związane z częścią domu, która jest wykorzystywana wyłącznie do prowadzenia działalności, są zazwyczaj odliczane .

Wydatki nie podlegające odliczeniu

Niektóre wydatki poniesione przez firmę nie podlegają zgłoszeniu. Wydatki te obejmują łapówki, koszty lobbingu,. kary, grzywny i wpłaty na rzecz partii politycznych lub kandydatów .