Despesas de negócio
O que são despesas de negócios?
As despesas comerciais são custos incorridos no curso normal dos negócios. Eles podem se aplicar a pequenas entidades ou grandes corporações. As despesas comerciais fazem parte da demonstração de resultados. Na demonstração de resultados, as despesas comerciais são subtraídas da receita para chegar ao lucro líquido tributável da empresa.
As despesas comerciais também podem ser chamadas de deduções. Em geral, as empresas têm algumas limitações e considerações especiais para deduções de despesas comerciais. Eles são geralmente divididos em despesas de capital e despesas operacionais.
Entendendo as despesas de negócios
A seção 162 do Internal Revenue Code (IRC) discute diretrizes para despesas comerciais. O IRC permite que as empresas relatem qualquer despesa que possa ser comum e necessária .
As despesas comerciais não precisam ser consideradas normais ou necessárias. Geralmente, ordinário significa que a despesa é comum no setor e a maioria dos proprietários de empresas na mesma linha de negócios ou comércio potencialmente gastaria essas coisas. Necessário significa que as despesas que ajudam a fazer negócios são apropriadas e o proprietário de uma empresa pode não ser capaz de lidar com o negócio se não fizer as despesas .
Uma despesa que atenda à definição de ordinária e necessária para fins comerciais pode ser contabilizada como despesa e, portanto, é dedutível. Algumas despesas comerciais podem ser totalmente dedutíveis, enquanto outras são apenas parcialmente dedutíveis. Abaixo estão alguns exemplos de despesas permitidas e totalmente dedutíveis:
Despesas de publicidade e marketing
Taxas de processamento de cartão de crédito
Despesas de educação e treinamento para funcionários
Certas taxas legais
Licença e taxas regulatórias
Salários pagos aos funcionários contratados
Programas de benefícios para funcionários
Aluguel de equipamentos
Custos de seguro
Juros pagos
Despesas de escritório e suprimentos
Custos de manutenção e reparação
Locação de escritório
Despesas de serviços públicos
Relatório de Demonstração de Resultados
A demonstração do resultado é a principal demonstração financeira utilizada pelas entidades para registrar suas despesas e determinar seus impostos. As entidades normalmente terão três categorias de despesas que são divididas em custos diretos, custos indiretos e juros na demonstração do resultado.
Custos diretos
O valor do estoque disponível no início e no final de cada ano fiscal é usado para determinar o custo das mercadorias vendidas (CPV), que é uma grande despesa direta para muitas empresas.
O CPV é deduzido da receita total de uma entidade para encontrar o lucro bruto do ano. Quaisquer despesas incluídas no CPV não podem ser deduzidas novamente. As despesas incluídas no cálculo do CPV podem incluir custos de mão de obra direta , despesas gerais de fábrica , armazenamento, custos de produtos e custos de matérias-primas .
Custos indiretos
Os custos indiretos são subtraídos do lucro bruto para identificar o lucro operacional. Os custos indiretos normalmente incluem coisas como remuneração de executivos, despesas gerais, depreciação e custos de marketing. A subtração dos custos indiretos do lucro bruto resulta no lucro operacional, que também é conhecido como lucro antes de juros e impostos.
Depreciação
A despesa de ativos de negócios geralmente é feita por depreciação. A depreciação é uma despesa dedutível na demonstração do resultado que é classificada como uma despesa indireta. As despesas de depreciação podem ser deduzidas ao longo de vários anos e incluem custos de computadores, móveis, propriedades, equipamentos, caminhões e muito mais .
Custos de Presentes, Refeições e Entretenimento
Existem vários custos que o IRS tem algumas restrições, principalmente custos associados a presentes, refeições e entretenimento. Geralmente, você pode deduzir apenas 50% do custo de fornecer refeições aos funcionários, embora algumas refeições possam ser deduzidas integralmente .
Despesas de juros
A última seção da demonstração do resultado envolve despesas com juros e impostos. Os juros são a última despesa que uma empresa subtrai para chegar ao seu lucro tributável, às vezes chamado de lucro tributável ajustado.
Despesas pessoais
Em alguns casos, as despesas incorridas pelo proprietário de uma empresa podem ser pessoais e relacionadas aos negócios. Por exemplo, um pequeno empresário pode usar seu carro para fins pessoais e atividades relacionadas aos negócios.
Nesse caso, a parcela de milhas utilizada para fins comerciais pode ser deduzida. No caso de escritórios em casa, os custos associados à parte da casa que é usada exclusivamente para negócios geralmente são dedutíveis .
Despesas não dedutíveis
Algumas despesas incorridas por uma empresa não são reportáveis. Essas despesas incluem subornos, custos de lobby,. penalidades, multas e contribuições feitas a partidos políticos ou candidatos .
