Perbelanjaan Perniagaan
Apakah Perbelanjaan Perniagaan?
Perbelanjaan perniagaan ialah kos yang ditanggung dalam perjalanan biasa perniagaan. Mereka boleh memohon kepada entiti kecil atau syarikat besar. Perbelanjaan perniagaan adalah sebahagian daripada penyata pendapatan. Pada penyata pendapatan, perbelanjaan perniagaan ditolak daripada hasil untuk mencapai pendapatan bersih bercukai syarikat.
Perbelanjaan perniagaan juga boleh dirujuk sebagai potongan. Secara amnya, syarikat mempunyai beberapa had dan pertimbangan khas untuk potongan perbelanjaan perniagaan. Ia biasanya dibahagikan kepada perbelanjaan modal dan perbelanjaan operasi.
Memahami Perbelanjaan Perniagaan
Seksyen 162 Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) membincangkan garis panduan untuk perbelanjaan perniagaan. IRC membenarkan perniagaan melaporkan sebarang perbelanjaan yang mungkin biasa dan perlu
Perbelanjaan perniagaan tidak perlu dianggap biasa atau perlu. Secara amnya, biasa bermakna bahawa perbelanjaan adalah perkara biasa dalam industri dan kebanyakan pemilik perniagaan dalam barisan perniagaan atau perdagangan yang sama mungkin akan membelanjakan perkara ini. Perlu bermakna bahawa perbelanjaan membantu dalam menjalankan perniagaan adalah sesuai dan pemilik perniagaan mungkin tidak dapat mengendalikan perniagaan jika mereka tidak membuat perbelanjaan .
Perbelanjaan yang memenuhi definisi biasa dan perlu untuk tujuan perniagaan boleh dibelanjakan dan, oleh itu, boleh ditolak cukai. Sesetengah perbelanjaan perniagaan mungkin boleh ditolak sepenuhnya manakala yang lain hanya boleh ditolak sebahagian.Di bawah ialah beberapa contoh perbelanjaan boleh ditolak sepenuhnya yang dibenarkan:
Perbelanjaan pengiklanan dan pemasaran
Yuran pemprosesan kad kredit
Perbelanjaan pendidikan dan latihan untuk pekerja
Yuran guaman tertentu
Bayaran lesen dan kawal selia
Gaji dibayar kepada pekerja kontrak
Program faedah pekerja
Sewaan peralatan
Kos insurans
Faedah dibayar
Perbelanjaan dan bekalan pejabat
Kos penyelenggaraan dan pembaikan
Pajakan pejabat
Perbelanjaan utiliti
Pelaporan Penyata Pendapatan
Penyata pendapatan ialah penyata kewangan utama yang digunakan oleh entiti untuk merekodkan perbelanjaan mereka dan menentukan cukai mereka. Entiti biasanya akan mempunyai tiga kategori perbelanjaan yang dipecahkan mengikut kos langsung, kos tidak langsung dan faedah pada penyata pendapatan.
Kos Langsung
Nilai inventori di tangan pada awal dan akhir setiap tahun cukai digunakan dalam menentukan kos barang dijual (COGS), yang merupakan perbelanjaan langsung yang besar bagi banyak syarikat.
COGS ditolak daripada jumlah hasil entiti untuk mencari untung kasar bagi tahun tersebut. Sebarang perbelanjaan yang termasuk dalam COGS tidak boleh ditolak lagi. Perbelanjaan yang termasuk dalam pengiraan COGS mungkin termasuk kos buruh langsung , overhed kilang , penyimpanan, kos produk dan kos bahan mentah .
Kos Tidak Langsung
Kos tidak langsung ditolak daripada untung kasar untuk mengenal pasti keuntungan operasi. Kos tidak langsung biasanya termasuk perkara seperti pampasan eksekutif, perbelanjaan am, susut nilai dan kos pemasaran. Menolak kos tidak langsung daripada keuntungan kasar menghasilkan keuntungan operasi yang juga dikenali sebagai pendapatan sebelum faedah dan cukai.
Susut nilai
Perbelanjaan aset perniagaan biasanya dilakukan secara penamatan. Susut nilai ialah perbelanjaan boleh ditolak cukai ke atas penyata pendapatan yang diklasifikasikan sebagai perbelanjaan tidak langsung. Perbelanjaan susut nilai boleh ditolak selama beberapa tahun dan termasuk kos komputer, perabot, harta benda, peralatan, trak dan banyak lagi .
Kos Hadiah, Makanan dan Hiburan
Terdapat beberapa kos yang IRS mempunyai beberapa sekatan, terutamanya kos yang berkaitan dengan hadiah, makanan dan hiburan. Secara amnya, anda boleh memotong hanya 50% daripada kos menyediakan makanan kepada pekerja, walaupun makanan tertentu mungkin ditolak sepenuhnya .
Perbelanjaan Faedah
Bahagian terakhir penyata pendapatan melibatkan perbelanjaan untuk faedah dan cukai. Faedah ialah perbelanjaan terakhir yang ditolak oleh syarikat untuk mencapai pendapatan boleh cukainya, kadangkala dipanggil pendapatan boleh cukai terlaras.
Perbelanjaan peribadi
Dalam sesetengah kes, perbelanjaan yang ditanggung oleh pemilik perniagaan mungkin berkaitan peribadi dan perniagaan. Sebagai contoh, pemilik perniagaan kecil mungkin menggunakan keretanya untuk tujuan peribadi dan aktiviti berkaitan perniagaan.
Dalam kes ini, bahagian batu yang digunakan untuk tujuan perniagaan boleh ditolak. Dalam kes pejabat rumah, kos yang berkaitan dengan bahagian rumah yang digunakan secara eksklusif untuk perniagaan biasanya boleh ditolak .
Perbelanjaan Tidak Boleh Dipotong
Beberapa perbelanjaan yang ditanggung oleh perniagaan tidak boleh dilaporkan. Perbelanjaan ini termasuk rasuah, kos melobi,. penalti, denda dan sumbangan yang dibuat kepada parti atau calon politik .
