Gastos de negocio
驴Qu茅 son los gastos comerciales?
Los gastos comerciales son costos incurridos en el curso ordinario de los negocios. Pueden aplicarse a peque帽as entidades o grandes corporaciones. Los gastos comerciales son parte del estado de resultados. En el estado de resultados, los gastos comerciales se restan de los ingresos para llegar al ingreso neto sujeto a impuestos de una empresa.
Los gastos comerciales tambi茅n pueden denominarse deducciones. En general, las empresas tienen algunas limitaciones y consideraciones especiales para las deducciones de gastos comerciales. Generalmente se dividen en gastos de capital y gastos operativos.
Comprender los gastos comerciales
La Secci贸n 162 del C贸digo de Rentas Internas (IRC) analiza las pautas para los gastos comerciales. El IRC permite a las empresas informar cualquier gasto que pueda ser ordinario y necesario .
No es necesario exigir que los gastos comerciales se consideren ordinarios o necesarios. En general, ordinario significa que el gasto es com煤n en la industria y la mayor铆a de los due帽os de negocios en la misma l铆nea de negocios o comercio potencialmente gastar铆an estas cosas. Necesario significa que los gastos que ayudan a hacer negocios son apropiados y es posible que el propietario de un negocio no pueda manejar el negocio si no realiza los gastos .
Un gasto que cumple con la definici贸n de ordinario y necesario para fines comerciales puede contabilizarse como gasto y, por lo tanto, es deducible de impuestos. Algunos gastos comerciales pueden ser totalmente deducibles, mientras que otros solo son parcialmente deducibles. A continuaci贸n , se incluyen algunos ejemplos de gastos permitidos y totalmente deducibles:
Gastos de publicidad y marketing
Tarifas de procesamiento de tarjetas de cr茅dito
Gastos de educaci贸n y formaci贸n de los empleados
Ciertos honorarios legales
Tarifas de licencia y reglamentarias
Salarios pagados a empleados contratados
Programas de beneficios para empleados
Alquiler de equipos
Costos de seguro
Pago interesado
Gastos de oficina y suministros.
Costes de mantenimiento y reparaci贸n.
Alquiler de oficina
Gastos de servicios p煤blicos
Declaraci贸n de ingresos
El estado de resultados es el estado financiero principal utilizado por las entidades para registrar sus gastos y determinar sus impuestos. Las entidades suelen tener tres categor铆as de gastos que se desglosan por costos directos, costos indirectos e intereses en el estado de resultados.
Costos directos
El valor del inventario disponible al principio y al final de cada a帽o fiscal se usa para determinar el costo de los bienes vendidos (COGS), que es un gran gasto directo para muchas empresas.
El COGS se deduce de los ingresos totales de una entidad para encontrar la ganancia bruta del a帽o. Cualquier gasto incluido en COGS no se puede deducir nuevamente. Los gastos que se incluyen en el c谩lculo de COGS pueden incluir costos de mano de obra directa, gastos generales de f谩brica , almacenamiento, costos de productos y costos de materias primas .
Costos indirectos
Los costos indirectos se restan de la ganancia bruta para identificar la ganancia operativa. Los costos indirectos generalmente incluyen cosas como compensaci贸n ejecutiva, gastos generales, depreciaci贸n y costos de marketing. Restar los costos indirectos de la ganancia bruta da como resultado la ganancia operativa, que tambi茅n se conoce como ganancias antes de intereses e impuestos.
Depreciaci贸n
El gasto de los activos comerciales generalmente se realiza por depreciaci贸n. La depreciaci贸n es un gasto deducible de impuestos en el estado de resultados que se clasifica como un gasto indirecto. Los gastos de depreciaci贸n se pueden deducir durante varios a帽os e incluyen costos de computadoras, muebles, propiedades, equipos, camiones y m谩s .
Costos de obsequios, comidas y entretenimiento
Hay varios costos sobre los que el IRS tiene algunas restricciones, principalmente los costos asociados con obsequios, comidas y entretenimiento. En general, puede deducir solo el 50% del costo de proporcionar comidas a los empleados, aunque ciertas comidas pueden deducirse por completo .
Gastos por intereses
La 煤ltima secci贸n del estado de resultados involucra gastos por intereses e impuestos. El inter茅s es el 煤ltimo gasto que resta una empresa para llegar a su ingreso sujeto a impuestos, a veces llamado ingreso sujeto a impuestos ajustado.
Gastos personales
En algunos casos, los gastos incurridos por el due帽o de un negocio pueden ser tanto personales como relacionados con el negocio. Por ejemplo, el propietario de una peque帽a empresa puede usar su autom贸vil tanto para fines personales como para actividades relacionadas con el negocio.
En este caso, se puede deducir la porci贸n de millas utilizadas para fines comerciales. En el caso de las oficinas en el hogar, los costos asociados con la parte de la casa que se usa exclusivamente para negocios generalmente son deducibles .
Gastos no deducibles
Algunos gastos incurridos por una empresa no son declarables. Estos gastos incluyen sobornos, costos de cabildeo,. sanciones, multas y contribuciones realizadas a partidos pol铆ticos o candidatos .
