Деловые расходы
Что такое коммерческие расходы?
Коммерческие расходы – это расходы, понесенные в ходе обычной деятельности. Они могут применяться к малым предприятиям или крупным корпорациям. Коммерческие расходы являются частью отчета о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках деловые расходы вычитаются из выручки, чтобы получить налогооблагаемую чистую прибыль компании.
Коммерческие расходы также можно назвать отчислениями. Как правило, компании имеют некоторые ограничения и особые соображения в отношении вычетов коммерческих расходов. Обычно они делятся на капитальные затраты и эксплуатационные расходы.
Понимание коммерческих расходов
В разделе 162 Налогового кодекса (IRC) обсуждаются рекомендации по деловым расходам. IRC позволяет предприятиям сообщать о любых расходах, которые могут быть обычными и необходимыми .
Коммерческие расходы не обязательно должны считаться обычными или необходимыми. Как правило, обычные расходы означают, что расходы являются обычными в отрасли, и большинство владельцев бизнеса в той же сфере бизнеса или торговли потенциально будут нести такие расходы. Необходимый означает, что расходы на помощь в ведении бизнеса являются соответствующими, и владелец бизнеса может быть не в состоянии справиться с бизнесом, если он не произвел расходы .
Расход, который соответствует определению обычного и необходимого для деловых целей, может быть отнесен на расходы и, следовательно, не подлежит налогообложению. Некоторые деловые расходы могут полностью вычитаться, а другие — только частично. Ниже приведены некоторые примеры допустимых, полностью вычитаемых расходов:
Расходы на рекламу и маркетинг
Плата за обработку кредитной карты
Расходы на обучение и обучение сотрудников.
Определенные судебные издержки
Лицензионные и регуляторные сборы
Заработная плата, выплаченная контрактным работникам
Программы вознаграждения сотрудников
Аренда снаряжения
Расходы на страхование
Выплаченные проценты
Канцелярские расходы и расходные материалы
Расходы на техническое обслуживание и ремонт
Аренда офиса
Коммунальные расходы
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках является основным финансовым отчетом, используемым организациями для учета своих расходов и определения налогов. Организации, как правило, имеют три категории расходов, которые подразделяются на прямые затраты, косвенные затраты и проценты в отчете о прибылях и убытках.
Прямые расходы
Стоимость запасов в наличии на начало и конец каждого налогового года используется при определении себестоимости проданных товаров (COGS), которая является крупным прямым расходом для многих компаний.
Себестоимость вычитается из общей выручки предприятия для определения валовой прибыли за год. Любые расходы, включенные в COGS, не могут быть вычтены повторно. Расходы, которые включаются в расчет себестоимости производства, могут включать прямые затраты на рабочую силу,. общезаводские накладные расходы,. хранение, стоимость продукции и стоимость сырья .
Косвенные расходы
Косвенные затраты вычитаются из валовой прибыли для определения операционной прибыли. Косвенные затраты обычно включают в себя такие вещи, как компенсация руководителям, общие расходы, амортизация и затраты на маркетинг. Вычитание косвенных затрат из валовой прибыли дает операционную прибыль, также известную как прибыль до вычета процентов и налогов.
Амортизация
Списание бизнес-активов обычно осуществляется путем амортизации. Амортизация – это расход, не подлежащий налогообложению, в отчете о прибылях и убытках, который классифицируется как косвенный расход. Амортизационные расходы могут вычитаться в течение нескольких лет и включать в себя стоимость компьютеров, мебели, имущества, оборудования, грузовиков и т . д.
Подарки, питание и представительские расходы
Есть несколько расходов, на которые Налоговое управление США имеет некоторые ограничения, в первую очередь расходы, связанные с подарками, угощением и развлечениями. Как правило, вы можете вычесть только 50% стоимости питания сотрудников, хотя некоторые виды питания могут быть вычтены полностью .
Процентные расходы
Последний раздел отчета о прибылях и убытках включает расходы на проценты и налоги. Проценты — это последний расход, который компания вычитает для получения налогооблагаемого дохода, иногда называемого скорректированным налогооблагаемым доходом.
Личные расходы
В некоторых случаях расходы, понесенные владельцем бизнеса, могут быть как личными, так и связанными с бизнесом. Например, владелец малого бизнеса может использовать свой автомобиль как в личных целях, так и в бизнес-деятельности.
В этом случае часть миль, использованных в служебных целях, может быть вычтена. В случае домашних офисов расходы, связанные с той частью дома, которая используется исключительно для бизнеса, обычно подлежат вычету .
Не подлежащие вычету расходы
Некоторые расходы, понесенные бизнесом, не подлежат отчетности. Эти расходы включают взятки, расходы на лоббирование,. пени, штрафы и пожертвования политическим партиям или кандидатам .
