Satış vergisi

Satış Vergisi Nedir?

Satış vergisi, devlet tarafından mal ve hizmetlerin satışına uygulanan bir tüketim vergisidir. Satış noktasında geleneksel bir satış vergisi alınır , perakendeci tarafından toplanır ve devlete aktarılır. Bir işletme, belirli bir yargı alanındaki yasalara bağlı olarak, gerçek bir yer, bir çalışan, bir bağlı kuruluş veya başka bir varlık olabilen bir bağı varsa, belirli bir yargı alanındaki satış vergilerinden sorumludur .

Satış Vergisini Anlama

Geleneksel veya perakende satış vergileri yalnızca bir mal veya hizmetin son kullanıcısından alınır. Modern ekonomilerdeki malların çoğunluğu, genellikle farklı kuruluşlar tarafından işlenen bir dizi üretim aşamasından geçtiğinden, satış vergisinden nihai olarak kimin sorumlu olduğunu kanıtlamak için önemli miktarda belge gereklidir. Örneğin, bir koyun çiftçisinin iplik üreten bir şirkete yün sattığını varsayalım. Satış vergisini ödememek için, iplik üreticisinin hükümetten son kullanıcı olmadığını belirten bir yeniden satış sertifikası alması gerekir. İplik üreticisi daha sonra ürününü bir yeniden satış sertifikası alması gereken bir giysi üreticisine satar. Son olarak, hazır giyim üreticisi bir perakende mağazasına tüylü çoraplar satar ve bu da müşteri satış vergisini söz konusu çorapların fiyatıyla birlikte tahsil eder.

Farklı yetki alanları, eyaletlerin, ilçelerin ve belediyelerin her biri kendi satış vergilerini uyguladığında olduğu gibi, genellikle birbiriyle örtüşen farklı satış vergileri talep eder. Satış vergileri, kendi yetki alanları dışından ürün satın alan mukimler için geçerli olan kullanım vergileriyle yakından ilgilidir . Bunlar genellikle satış vergileriyle aynı oranda belirlenir ancak uygulanması zordur, yani uygulamada yalnızca büyük miktarda maddi mal alımlarına uygulanır. Bir örnek, Florida'da bir araba satın alan bir Georgia sakini olabilir; sanki onu evinden almış gibi yerel satış vergisini ödemesi gerekecekti.

Bağ kurma

Bir işletmenin belirli bir hükümete satış vergisi borcu olup olmadığı, hükümetin nexus'u tanımlama şekline bağlıdır. Bir bağlantı genellikle fiziksel bir varlık olarak tanımlanır, ancak bu "varlık" bir ofis veya depoya sahip olmakla sınırlı değildir; bir eyalette çalışana sahip olmak , kâr payı karşılığında trafiği işletmenizin sayfasına yönlendiren bir ortak web sitesi gibi bir bağlı kuruluşa sahip olmak gibi bir bağlantı noktası oluşturabilir. Bu senaryo, e-ticaret ve satış vergileri arasındaki gerilimlere bir örnektir . Örneğin, New York, Amazon.com Inc. (AMZN) gibi internet perakendecilerinin eyalette fiziksel varlıkları olmamasına rağmen satış vergileri ödemesini gerektiren "Amazon yasalarını" çıkardı .

Tüketim Vergileri

Genel olarak, satış vergileri satılan malların fiyatının bir yüzdesini alır. Örneğin, bir eyalette %4 satış vergisi, bir ilçe %2 ve bir şehir %1,5 olabilir, böylece o şehrin sakinleri toplamda %7,5 öder. Bununla birlikte, genellikle, yiyecek gibi belirli öğeler muaftır veya 200 doların altındaki giyim alımları gibi belirli bir eşiğin altında muaftır. Aynı zamanda bazı ürünler, tüketim vergileri olarak bilinen özel vergiler taşır. " Günah vergileri ", 20 sigaralık paket başına 1,50 ABD Doları tutarındaki yerel tüketim vergisi ve 20 sigaralık paket başına 4,35 ABD Doları tutarındaki Devlet tüketim vergisi gibi bir tür tüketim vergisidir .

Katma değer Vergisi

ABD, geleneksel satış vergilerinin hâlâ kullanıldığı birkaç gelişmiş ülkeden biridir (sınırlı istisnalar dışında, satış vergilerini federal hükümet değil, eyaletler tahsil eder). Gelişmiş dünyanın çoğunda, katma değer vergisi (KDV) planları benimsenmiştir.Bunlar , bir malın üretiminin her düzeyinde katma değerin bir yüzdesini alır. Yukarıdaki tüylü çorap örneğinde, iplik üreticisi, ipliğe ödedikleri ile yün için ödedikleri arasındaki farkın bir yüzdesini ödeyecektir; benzer şekilde, hazır giyim üreticisi, çorap için aldıkları ücret ile iplik için ödedikleri arasındaki fark için aynı yüzdeyi ödeyecektir. Farklı şekilde koy; bu, yalnızca son kullanıcı için değil , şirketin brüt kar marjları üzerinden alınan bir vergidir .

KDV'yi dahil etmenin temel amacı, üretim seviyesinden tüketim seviyesine kademeli olarak yayılan vergi vergisini (yani çifte vergilendirmeyi) ortadan kaldırmaktır. Örneğin, defter yapan bir üretici, hammaddeyi %10 vergi dahil 10$'a alıyor. Bu, 9 $ değerinde malzeme için 1 $ vergi ödediği anlamına gelir. Dizüstü bilgisayarı üretme sürecinde, toplam 10 $ + 5 $ = 15 $ değerinde orijinal malzemelere 5 $ değer katıyor. Bitmiş maldan ödenmesi gereken %10 vergi 1,50$ olacaktır. Bir KDV sistemi altında, bu ek vergi, efektif vergi oranını 1,50 ABD Doları – 1,00 ABD Doları = 0,50 ABD Doları'na getirmek için ödediği önceki vergiye karşı uygulanabilir .

Toptancı dizüstü bilgisayarı 15$'a satın alır ve perakendeciye 2.50$'lık bir marj değeriyle 17.50$'a satar. Malın brüt değeri üzerinden %10 vergi 1,75$ olacaktır ve üreticinin orijinal maliyet fiyatı üzerindeki vergiye karşı uygulayabileceği yani 15$ olacaktır. Böylece toptancının efektif vergi oranı 1,75$ – 1,50$ = 0,25$ olacaktır. Perakendecinin marjı 1,50 ABD Doları ise, etkin vergi oranı (%10 x 19 ABD Doları) – 1,75 ABD Doları = 0,15 ABD Doları olacaktır. Üreticiden perakendeciye kademeli olarak aktarılan toplam vergi 1 $ + 0,50 $ + 0,25 $ + 0,15 $ = 1,90 $ olacaktır.

KDV'siz ABD sistemi, üretim sürecinin her aşamasında malların değeri ve marj üzerinden vergi ödendiğini ima eder. Bu, mal ve hizmetler için daha yüksek maliyetler şeklinde nihai tüketiciye taşınan daha yüksek bir toplam vergi miktarına dönüşecektir.