Imposto sobre vendas
O que é um imposto sobre vendas?
Um imposto sobre vendas é um imposto de consumo imposto pelo governo sobre a venda de bens e serviços. Um imposto sobre vendas convencional é cobrado no ponto de venda,. cobrado pelo varejista e repassado ao governo. Uma empresa é responsável por impostos sobre vendas em uma determinada jurisdição se tiver um nexo lá, que pode ser um local fÃsico, um funcionário, uma afiliada ou alguma outra presença, dependendo das leis dessa jurisdição .
Entendendo o imposto sobre vendas
Impostos sobre vendas convencionais ou de varejo são cobrados apenas do usuário final de um bem ou serviço. Como a maioria dos bens nas economias modernas passa por vários estágios de fabricação, muitas vezes manipulados por diferentes entidades, é necessária uma quantidade significativa de documentação para provar quem é o responsável final pelo imposto sobre vendas. Por exemplo, digamos que um criador de ovelhas vende lã para uma empresa que fabrica fios. Para evitar o pagamento do imposto sobre vendas, o fabricante de fios deve obter um certificado de revenda do governo dizendo que não é o usuário final. O fabricante de fios vende então o seu produto a um fabricante de vestuário, que também deve obter um certificado de revenda. Finalmente, o fabricante de roupas vende meias felpudas para uma loja de varejo, que cobrará o imposto sobre vendas do cliente junto com o preço dessas meias.
Diferentes jurisdições cobram diferentes impostos sobre vendas, que muitas vezes se sobrepõem, como quando estados, condados e municÃpios cobram seus próprios impostos sobre vendas. Os impostos sobre vendas estão intimamente relacionados aos impostos sobre o uso,. que se aplicam a residentes que compraram itens fora de sua jurisdição. Estes são geralmente fixados com a mesma alÃquota dos impostos sobre vendas, mas são difÃceis de aplicar, o que significa que, na prática, são aplicados apenas a grandes compras de bens tangÃveis. Um exemplo seria um residente da Geórgia que compra um carro na Flórida; ela seria obrigada a pagar o imposto local sobre vendas, como se o tivesse comprado em casa.
Nexus
Se uma empresa deve impostos sobre vendas a um determinado governo depende da maneira como o governo define o nexo. Um nexo é geralmente definido como uma presença fÃsica, mas esta "presença" não se limita a ter um escritório ou armazém; ter um funcionário em um estado pode constituir um nexo, assim como ter um afiliado,. como um site parceiro que direciona o tráfego para a página de sua empresa em troca de uma participação nos lucros. Esse cenário é um exemplo das tensões entre comércio eletrônico e impostos sobre vendas. Por exemplo, Nova York aprovou "leis da Amazon" exigindo que varejistas da Internet como a Amazon.com Inc. (AMZN) paguem impostos sobre vendas, apesar da falta de presença fÃsica no estado .
Impostos especiais de consumo
Em geral, os impostos sobre vendas são uma porcentagem do preço das mercadorias vendidas. Por exemplo, um estado pode ter um imposto sobre vendas de 4%, um condado de 2% e uma cidade de 1,5%, de modo que os residentes dessa cidade paguem 7,5% do total. Muitas vezes, no entanto, certos itens são isentos, como alimentos, ou isentos abaixo de um determinado limite, como compras de roupas inferiores a US$ 200. Ao mesmo tempo, alguns produtos têm impostos especiais, conhecidos como impostos especiais de consumo. Os " impostos do pecado " são uma forma de imposto especial de consumo, como o imposto local de US$ 1,50, cobrado pela cidade de Nova York por maço de 20 cigarros, além do imposto estadual de US$ 4,35 por pacote de 20 cigarros .
Imposto sobre o Valor Acrescentado
Os EUA são um dos poucos paÃses desenvolvidos onde os impostos sobre vendas convencionais ainda são usados (observe que, com poucas exceções, não é o governo federal que cobra impostos sobre vendas, mas os estados). Na maior parte do mundo desenvolvido, foram adotados esquemas de imposto sobre valor agregado (IVA). Eles cobram uma porcentagem do valor agregado em cada nÃvel de produção de um bem. No exemplo da meia felpuda acima, o fabricante de fios pagaria uma porcentagem da diferença entre o que cobra pelo fio e o que paga pela lã; da mesma forma, o fabricante de roupas pagaria a mesma porcentagem sobre a diferença entre o que cobra pelas meias e o que paga pelo fio. Colocar de forma diferente; este é um imposto sobre as margens brutas da empresa,. e não apenas para o usuário final.
O principal objetivo da incorporação do IVA é eliminar o imposto sobre o imposto (ou seja, a dupla tributação) que se estende desde o nÃvel de fabricação até o nÃvel de consumo. Por exemplo, um fabricante que fabrica notebooks obtém as matérias-primas por, digamos, US$ 10, o que inclui um imposto de 10%. Isso significa que ele paga $ 1 em impostos por $ 9 em materiais. No processo de fabricação do notebook, ele agrega valor aos materiais originais de $ 5, para um valor total de $ 10 + $ 5 = $ 15. O imposto de 10% devido sobre o produto acabado será de $ 1,50. Sob um sistema de IVA, este imposto adicional pode ser aplicado contra o imposto anterior que ele pagou para trazer sua taxa de imposto efetiva para $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.
O atacadista compra o notebook por US$ 15 e o vende ao varejista com um valor de marcação de US$ 2,50 por US$ 17,50. O imposto de 10% sobre o valor bruto da mercadoria será de $ 1,75, que ele pode aplicar contra o imposto sobre o preço de custo original do fabricante, ou seja, $ 15. A taxa de imposto efetiva do atacadista será, portanto, $ 1,75 – $ 1,50 = $ 0,25. Se a margem do varejista for $ 1,50, sua taxa efetiva de imposto será (10% x $ 19) – $ 1,75 = $ 0,15. O imposto total que passa do fabricante para o varejista será de US$ 1 + US$ 0,50 + US$ 0,25 + US$ 0,15 = US$ 1,90.
O sistema americano sem IVA implica que o imposto é pago sobre o valor das mercadorias e a margem em todas as etapas do processo de produção. Isso se traduziria em um valor mais alto do total de impostos pagos, que é levado ao consumidor final na forma de custos mais altos de bens e serviços.
