Efektif Vergi Oranı

Efektif Vergi Oranı Nedir?

şirketin vergi olarak ödediği gelirlerinin yüzdesidir . Bireyler için geçerli vergi oranı, ücretler gibi kazanılmış gelirlerinin ve hisse senedi temettüleri gibi kazanılmamış gelirlerinin vergilendirildiği ortalama orandır. Bir kurum için etkin vergi oranı, vergi öncesi kârlarının vergilendirildiği ortalama oran iken, yasal vergi oranı kanunla belirlenen yasal orandır.

Etkin Vergi Oranını Anlama

1040 formuna bakarak ve 16. satırdaki "Toplam Vergi"yi, 11(b) satırındaki sayıya, "Vergilendirilebilir Gelir"e bölerek efektif vergi oranını hesaplayabilir. Kurumlar için efektif vergi oranı, toplam vergi giderlerinin şirketin vergi öncesi karına bölünmesiyle bulunur .

Formül olarak ifade edildiğinde, bireyler ve şirketler için efektif vergi oranları (ETR) şöyle görünür:

** Birey için**: ETR = Toplam Vergi ÷ Vergiye Tabi Gelir

** Bir kurum için**: ETR = Toplam Vergi ÷ Vergi Öncesi Kazanç

Geçerli vergi oranı genellikle yalnızca federal gelir vergilerini ifade eder ve eyalet ve yerel gelir vergilerini, satış vergilerini, emlak vergilerini veya bir bireyin ödeyebileceği diğer vergi türlerini hesaba katmaz. Genel efektif vergi oranlarını belirlemek için, bireyler toplam vergi yüklerini toplayabilir ve bunu vergilendirilebilir gelirlerine bölebilirler. Bu hesaplama, iki veya daha fazla kişinin efektif vergi oranlarını karşılaştırmaya çalışırken veya belirli bir kişinin yüksek vergi ile yüksek vergi içinde yaşaması durumunda ne kadar vergi ödeyebileceğini karşılaştırmaya çalışırken yararlı olabilir. düşük vergili bir devlet - emeklilikte yer değiştirmeyi düşünen birçok insan için bir düşünce.

Yatırımcılar, bir şirket için karlılık göstergesi olarak efektif vergi oranını kullanabilir, ancak ETR'deki yıldan yıla dalgalanmaların nedenini belirlemek zor olabilir.

Marjinal vs. Efektif Vergi Oranı

marjinal vergi oranından daha doğru bir temsilidir ve genellikle daha düşüktür. Marjinal ve efektif vergi oranını değerlendirirken, marjinal vergi oranının gelirlerinin düştüğü en yüksek vergi dilimini ifade ettiğini unutmayın.

veya kademeli bir gelir vergisi sisteminde, gelir belirli eşiklere ulaştıkça artan farklı oranlarda vergilendirilir. Aynı üst marjinal vergi diliminde geliri olan iki kişi veya şirket, gelirlerinin ne kadarının üst dilimde olduğuna bağlı olarak çok farklı efektif vergi oranlarına sahip olabilir.

Etkin Vergi Oranı Örneği

Örneğin, 100.000 ABD Dolarının altındaki gelirin %10, 100.000 ABD Doları ile 300.000 ABD Doları arasındaki gelirin %15 ve 300.000 ABD Dolarının üzerindeki gelirin %25 oranında vergilendirildiği kademeli bir vergi sistemi düşünün. Şimdi, birinin vergilendirilebilir geliri 500.000 ABD Doları iken diğerinin vergilendirilebilir geliri 360.000 ABD Doları olmasına rağmen, her ikisi de %25'lik üst vergi dilimine ulaşan iki kişiyi düşünün.

Her iki kişi de ilk 100.000 ABD Doları veya 10.000 ABD Doları tutarındaki gelirlerinin %10'unu ödeyecektir. Her ikisi de daha sonra 100.000 ila 300.000 ABD Doları veya 30.000 ABD Doları arasındaki gelirlerinin yüzde 15'ini ödeyecekti ( 200.000 ABD Dolarının % 15'i).

Son olarak, her ikisi de 300.000 $ eşiğini aşan kazançları için %25 ödeyecektir. 360.000$ vergilendirilebilir geliri olan kişi için bu, 15.000$'a (60.000$'ın %25'i) gelir. Ancak vergilendirilebilir geliri 500.000 ABD Doları olan kişi için vergi 50.000 ABD Doları olacaktır (200.000 ABD Dolarının %25'i). Toplam vergi yükümlülükleri sırasıyla 55.000 ABD Doları ve 90.000 ABD Doları olacaktır.

Her iki kişi de %25'lik dilimde olduklarını söyleyebilirken, daha yüksek gelire sahip olanın efektif vergi oranı %18'dir (90.000$ vergi bölü 500.000$ gelir), diğerinin efektif vergi oranı %15.3'tür (55.000$). 360.000 ABD Dolarına bölünür).

##Öne çıkanlar

Etkin vergi oranı, bireylerin vergi olarak ödedikleri vergilendirilebilir gelirlerinin yüzdesini temsil eder.
Kurumlar için efektif kurumlar vergisi oranı, vergi öncesi kârları üzerinden ödedikleri orandır.
Etkin vergi oranı tipik olarak yalnızca federal gelir vergisine atıfta bulunur, ancak bir bireyin veya bir şirketin toplam vergi yükünü yansıtacak şekilde hesaplanabilir.