Cukai jualan

Apakah itu Cukai Jualan?

Cukai jualan ialah cukai penggunaan yang dikenakan oleh kerajaan ke atas penjualan barangan dan perkhidmatan. Cukai jualan konvensional dikenakan pada tempat jualan,. dikutip oleh peruncit dan diserahkan kepada kerajaan. Perniagaan bertanggungjawab untuk cukai jualan dalam bidang kuasa tertentu jika perniagaan itu mempunyai perkaitan di sana, yang boleh menjadi lokasi bata-dan-mortar, pekerja, ahli gabungan atau beberapa kehadiran lain, bergantung pada undang-undang dalam bidang kuasa itu .

Memahami Cukai Jualan

Cukai jualan konvensional atau runcit hanya dikenakan kepada pengguna akhir sesuatu barangan atau perkhidmatan. Oleh kerana majoriti barangan dalam ekonomi moden melalui beberapa peringkat pembuatan, selalunya dikendalikan oleh entiti yang berbeza, sejumlah besar dokumentasi diperlukan untuk membuktikan siapa yang akhirnya bertanggungjawab untuk cukai jualan. Sebagai contoh, katakan seorang penternak biri-biri menjual bulu kepada syarikat yang mengeluarkan benang. Untuk mengelak daripada membayar cukai jualan, pembuat benang mesti mendapatkan sijil jualan semula daripada kerajaan yang mengatakan bahawa ia bukan pengguna akhir. Pembuat benang kemudiannya menjual produknya kepada pembuat pakaian, yang juga mesti mendapatkan sijil jualan semula. Akhirnya, pembuat pakaian menjual stokin kabur kepada kedai runcit, yang akan mengenakan cukai jualan pelanggan bersama-sama dengan harga stokin tersebut.

Bidang kuasa yang berbeza mengenakan cukai jualan yang berbeza, yang sering bertindih, seperti apabila negeri, daerah dan majlis perbandaran masing-masing mengenakan cukai jualan mereka sendiri. Cukai jualan berkait rapat dengan cukai penggunaan,. yang dikenakan kepada pemastautin yang telah membeli item dari luar bidang kuasa mereka. Ini biasanya ditetapkan pada kadar yang sama seperti cukai jualan tetapi sukar untuk dikuatkuasakan, bermakna ia dalam amalan hanya digunakan untuk pembelian besar barangan ketara. Contohnya ialah penduduk Georgia yang membeli kereta di Florida; dia akan dikehendaki membayar cukai jualan tempatan, seolah-olah dia telah membelinya di rumah.

Nexus

Sama ada perniagaan berhutang cukai jualan kepada kerajaan tertentu bergantung pada cara kerajaan mentakrifkan perhubungan. Perhubungan biasanya ditakrifkan sebagai kehadiran fizikal, tetapi "kehadiran" ini tidak terhad kepada mempunyai pejabat atau gudang; mempunyai pekerja di sesebuah negeri boleh membentuk perhubungan, seperti juga mempunyai ahli gabungan,. seperti tapak web rakan kongsi yang mengarahkan trafik ke halaman perniagaan anda sebagai pertukaran untuk bahagian keuntungan. Senario ini ialah contoh ketegangan antara e- dagang dan cukai jualan. Sebagai contoh, New York telah meluluskan "undang-undang Amazon" yang memerlukan peruncit internet seperti Amazon.com Inc. (AMZN) membayar cukai jualan walaupun kekurangan kehadiran fizikal mereka di negeri ini .

Cukai Eksais

Secara amnya, cukai jualan mengambil peratusan daripada harga barang yang dijual. Sebagai contoh, negeri mungkin mempunyai cukai jualan 4%, daerah 2% dan bandar 1.5%, supaya penduduk bandar itu membayar 7.5% jumlah. Walau bagaimanapun, selalunya, item tertentu dikecualikan, seperti makanan, atau dikecualikan di bawah ambang tertentu, seperti pembelian pakaian kurang daripada $200. Pada masa yang sama, sesetengah produk membawa cukai khas, yang dikenali sebagai cukai eksais. " Cukai dosa " ialah satu bentuk cukai eksais, seperti cukai eksais tempatan sebanyak $1.50 caj New York City setiap pek 20 batang rokok di atas cukai eksais Negeri sebanyak $4.35 setiap pek 20 batang rokok .

Nilai ditambah cukai

AS ialah salah satu daripada beberapa negara maju yang masih menggunakan cukai jualan konvensional (perhatikan bahawa, dengan pengecualian terhad, bukan kerajaan persekutuan yang mengenakan cukai jualan, tetapi negeri). Di kebanyakan negara maju, skim cukai nilai tambah (VAT) telah diterima pakai.Ini mengenakan peratusan daripada nilai ditambah pada setiap peringkat pengeluaran sesuatu barang. Dalam contoh stokin kabur di atas, pembuat benang akan membayar peratusan perbezaan antara apa yang mereka caj untuk benang dan apa yang mereka bayar untuk bulu; begitu juga, pembuat pakaian akan membayar peratusan yang sama pada perbezaan antara apa yang mereka caj untuk stoking dan apa yang mereka bayar untuk benang. Letakkan secara berbeza; ini adalah cukai ke atas margin kasar syarikat,. bukannya hanya pengguna akhir.

Objektif utama penggabungan VAT adalah untuk menghapuskan cukai ke atas cukai (iaitu, cukai dua kali) yang mengalir dari peringkat pembuatan ke peringkat penggunaan. Sebagai contoh, pengilang yang membuat buku nota memperoleh bahan mentah untuk, katakan $10 yang termasuk cukai 10%. Ini bermakna dia membayar cukai $1 untuk bahan bernilai $9. Dalam proses pembuatan buku nota, dia menambah nilai kepada bahan asal sebanyak $5, untuk jumlah nilai $10 + $5 = $15. Cukai 10% yang perlu dibayar ke atas barang siap ialah $1.50. Di bawah sistem VAT, cukai tambahan ini boleh digunakan terhadap cukai sebelumnya yang dia bayar untuk menjadikan kadar cukai efektifnya kepada $1.50 – $1.00 = $0.50.

Pemborong membeli buku nota dengan harga $15 dan menjualnya kepada peruncit pada nilai markup $2.50 untuk $17.50. Cukai 10% ke atas nilai kasar barang itu ialah $1.75 yang boleh dikenakannya terhadap cukai ke atas harga kos asal daripada pengilang iaitu $15. Kadar cukai efektif pemborong adalah $1.75 – $1.50 = $0.25. Jika margin peruncit ialah $1.50, kadar cukai efektifnya ialah (10% x $19) – $1.75 = $0.15. Jumlah cukai yang mengalir daripada pengilang kepada peruncit ialah $1 + $0.50 + $0.25 + $0.15 = $1.90.

Sistem AS tanpa VAT membayangkan bahawa cukai dibayar ke atas nilai barang dan margin pada setiap peringkat proses pengeluaran. Ini akan diterjemahkan kepada jumlah yang lebih tinggi daripada jumlah cukai yang dibayar, yang dibawa ke pengguna akhir dalam bentuk kos yang lebih tinggi untuk barangan dan perkhidmatan.