Podatek od sprzedaży

Co to jest podatek od sprzedaży?

Podatek od sprzedaży to podatek konsumpcyjny nakładany przez rząd na sprzedaż towarów i usług. Konwencjonalny podatek od sprzedaży jest nakładany w punkcie sprzedaży,. pobierany przez detalistę i przekazywany rządowi. Firma ponosi odpowiedzialność za podatki od sprzedaży w danej jurysdykcji, jeśli ma tam związek, którym może być siedziba stacjonarna, pracownik, podmiot stowarzyszony lub inna obecność, w zależności od przepisów obowiązujących w tej jurysdykcji .

Zrozumienie podatku od sprzedaży

Podatki od sprzedaży konwencjonalnej lub detalicznej obciążają tylko użytkownika końcowego towaru lub usługi. Ponieważ większość towarów we współczesnych gospodarkach przechodzi przez szereg etapów wytwarzania, często obsługiwanych przez różne podmioty, niezbędna jest znaczna ilość dokumentacji, aby udowodnić, kto ostatecznie podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży. Załóżmy na przykład, że hodowca owiec sprzedaje wełnę firmie produkującej przędzę. Aby uniknąć płacenia podatku od sprzedaży, producent przędzy musi uzyskać od rządu certyfikat odsprzedaży stwierdzający, że nie jest użytkownikiem końcowym. Producent przędzy sprzedaje następnie swój produkt producentowi odzieży, który musi również uzyskać certyfikat odsprzedaży. Wreszcie producent odzieży sprzedaje puszyste skarpetki do sklepu detalicznego, który wraz z ceną tych skarpet naliczy podatek od sprzedaży.

Różne jurysdykcje nakładają różne podatki od sprzedaży, które często się pokrywają, na przykład stany, hrabstwa i gminy nakładają własne podatki od sprzedaży. Podatki od sprzedaży są ściśle powiązane z podatkami od użytkowania,. które dotyczą mieszkańców, którzy kupili przedmioty spoza ich jurysdykcji. Są one na ogół ustalane na poziomie podatków od sprzedaży, ale są trudne do wyegzekwowania, co oznacza, że w praktyce stosuje się je tylko do dużych zakupów dóbr materialnych. Przykładem może być mieszkaniec Georgii, który kupuje samochód na Florydzie; będzie musiała zapłacić lokalny podatek od sprzedaży, jakby kupiła go w domu.

Nexus

To, czy firma jest winna podatek od sprzedaży konkretnemu rządowi, zależy od sposobu, w jaki rząd definiuje związek. Sieć jest ogólnie definiowana jako fizyczna obecność, ale ta „obecność” nie ogranicza się do posiadania biura lub magazynu; posiadanie pracownika w stanie może stanowić związek, podobnie jak posiadanie podmiotu stowarzyszonego,. takiego jak witryna partnerska, która kieruje ruch na stronę Twojej firmy w zamian za udział w zyskach. Ten scenariusz jest przykładem napięć między e- commerce a podatkami od sprzedaży. Na przykład Nowy Jork uchwalił „przepisy Amazon”, które wymagają od sprzedawców internetowych, takich jak Amazon.com Inc. (AMZN), płacenia podatków od sprzedaży pomimo ich fizycznej obecności w stanie .

Podatek akcyzowy

Ogólnie rzecz biorąc, podatki od sprzedaży stanowią procent ceny sprzedanych towarów. Na przykład stan może mieć 4% podatek od sprzedaży, hrabstwo 2%, a miasto 1,5%, więc mieszkańcy tego miasta płacą łącznie 7,5%. Często jednak niektóre przedmioty są zwolnione, takie jak żywność, lub zwolnione poniżej pewnego progu, na przykład zakupy odzieży za mniej niż 200 USD. Jednocześnie niektóre produkty objęte są specjalnymi podatkami, zwanymi akcyzą. „ Podatki od grzechu ” są formą podatku akcyzowego, taką jak lokalny podatek akcyzowy w wysokości 1,50 USD za paczkę 20 papierosów, oprócz stanowego podatku akcyzowego w wysokości 4,35 USD za paczkę 20 papierosów .

Podatek od wartości dodanej

Stany Zjednoczone są jednym z niewielu krajów rozwiniętych, w których nadal stosuje się tradycyjne podatki od sprzedaży (należy zauważyć, że z nielicznymi wyjątkami to nie rząd federalny pobiera podatki od sprzedaży, ale stany). W większości krajów rozwiniętych przyjęto systemy podatku od wartości dodanej (VAT). Pobierają one procent wartości dodanej na każdym poziomie produkcji towaru. W powyższym przykładzie rozmytych skarpet producent przędzy zapłaciłby procent różnicy między tym, co pobiera za przędzę, a tym, co płaci za wełnę; podobnie, producent odzieży zapłaciłby ten sam procent różnicy między ceną skarpet a ceną przędzy. Inaczej mówiąc; jest to podatek od marży brutto firmy,. a nie tylko użytkownika końcowego.

Głównym celem wprowadzenia podatku VAT jest wyeliminowanie podatku od podatku (tj. podwójnego opodatkowania), który spada kaskadowo z poziomu produkcji na poziom konsumpcji. Na przykład producent produkujący notebooki pozyskuje surowce za powiedzmy 10 dolarów, w tym 10% podatku. Oznacza to, że płaci 1 USD podatku za materiały o wartości 9 USD. W procesie produkcji notebooka dodaje wartość do oryginalnych materiałów o 5 USD, co daje łączną wartość 10 USD + 5 USD = 15 USD. 10% podatek należny od gotowego towaru wyniesie 1,50 USD. W systemie VAT ten dodatkowy podatek może zostać zastosowany w stosunku do poprzedniego podatku, który zapłacił, aby doprowadzić jego efektywną stawkę podatkową do 1,50 USD – 1,00 USD = 0,50 USD.

Hurtownik kupuje notebook za 15 USD i sprzedaje go sprzedawcy po cenie narzutu 2,50 USD za 17,50 USD. 10% podatek od wartości brutto towaru wyniesie 1,75 USD, który może on odliczyć od podatku od pierwotnej ceny własnej producenta, czyli 15 USD. Efektywna stawka podatkowa hurtownika wyniesie zatem 1,75 USD – 1,50 USD = 0,25 USD. Jeśli marża detalisty wynosi 1,50 USD, jego efektywna stawka podatkowa wyniesie (10% x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Całkowity podatek, który spada kaskadowo od producenta do sprzedawcy wyniesie 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.

System amerykański bez podatku VAT oznacza, że podatek jest płacony od wartości towarów i marży na każdym etapie procesu produkcyjnego. Przełożyłoby się to na wyższą sumę zapłaconych podatków, które są przenoszone na konsumenta końcowego w postaci wyższych kosztów towarów i usług.