Mehrwertsteuer
Was ist eine Umsatzsteuer?
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die von der Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. An der Verkaufsstelle wird eine herkömmliche Umsatzsteuer erhoben , die vom Einzelhändler eingezogen und an die Regierung weitergegeben wird. Ein Unternehmen ist in einer bestimmten Gerichtsbarkeit umsatzsteuerpflichtig, wenn es dort eine Verbindung hat, die je nach den Gesetzen in dieser Gerichtsbarkeit ein stationärer Standort, ein Mitarbeiter, ein verbundenes Unternehmen oder eine andere Präsenz sein kann .
Umsatzsteuer verstehen
Konventionelle oder Einzelhandelsumsatzsteuern werden nur dem Endverbraucher einer Ware oder Dienstleistung in Rechnung gestellt. Da die Mehrheit der Waren in modernen Volkswirtschaften eine Reihe von Herstellungsstufen durchlaufen, die oft von verschiedenen Unternehmen bearbeitet werden, ist eine erhebliche Menge an Dokumentation erforderlich, um nachzuweisen, wer letztendlich für die Umsatzsteuer verantwortlich ist. Angenommen, ein Schafzüchter verkauft Wolle an ein Unternehmen, das Garn herstellt. Um die Zahlung der Umsatzsteuer zu vermeiden, muss der Garnhersteller eine Wiederverkaufsbescheinigung von der Regierung erhalten, aus der hervorgeht, dass er nicht der Endverbraucher ist. Der Garnhersteller verkauft dann sein Produkt an einen Bekleidungshersteller, der ebenfalls eine Wiederverkaufsbescheinigung erhalten muss. Schließlich verkauft der Bekleidungshersteller Fuzzy-Socken an ein Einzelhandelsgeschäft, das dem Kunden zusammen mit dem Preis der Socken Umsatzsteuer berechnet.
Unterschiedliche Gerichtsbarkeiten erheben unterschiedliche Umsatzsteuern, die sich häufig überschneiden, z. B. wenn Staaten, Bezirke und Gemeinden jeweils ihre eigenen Umsatzsteuern erheben. Die Verkaufssteuern sind eng mit den Gebrauchssteuern verbunden,. die für Einwohner gelten, die Artikel außerhalb ihrer Gerichtsbarkeit gekauft haben. Diese werden im Allgemeinen auf den gleichen Satz wie Umsatzsteuern festgesetzt, sind jedoch schwer durchzusetzen, was bedeutet, dass sie in der Praxis nur auf große Einkäufe von materiellen Gütern angewendet werden. Ein Beispiel wäre ein Einwohner von Georgia, der ein Auto in Florida kauft; Sie müsste die lokale Umsatzsteuer zahlen, als hätte sie sie zu Hause gekauft.
Zusammenhang
Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie diese Regierung Nexus definiert. Ein Nexus wird im Allgemeinen als eine physische Präsenz definiert, aber diese „Präsenz“ ist nicht darauf beschränkt, ein Büro oder ein Lager zu haben; Einen Mitarbeiter in einem Bundesstaat zu haben, kann eine Verbindung darstellen, ebenso wie ein verbundenes Unternehmen,. z. B. eine Partner-Website, die den Verkehr auf die Seite Ihres Unternehmens im Austausch für einen Gewinnanteil leitet. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E- Commerce und Umsatzsteuern. Beispielsweise hat New York „Amazon-Gesetze“ erlassen, die Internethändler wie Amazon.com Inc. (AMZN) dazu verpflichten, trotz ihrer fehlenden physischen Präsenz im Bundesstaat Umsatzsteuern zu zahlen
Verbrauchsteuern
Im Allgemeinen wird die Umsatzsteuer prozentual vom Preis der verkauften Waren erhoben. Beispielsweise kann ein Bundesstaat eine Umsatzsteuer von 4 %, ein Landkreis von 2 % und eine Stadt von 1,5 % haben, sodass Einwohner dieser Stadt insgesamt 7,5 % zahlen. Häufig sind jedoch bestimmte Artikel wie Lebensmittel oder unterhalb einer bestimmten Schwelle wie Kleidungskäufe von weniger als 200 US-Dollar von der Steuer befreit. Gleichzeitig unterliegen einige Produkte Sondersteuern, den sogenannten Verbrauchssteuern. „ Sündensteuern “ sind eine Form der Verbrauchssteuer, wie z. B. die lokale Verbrauchssteuer von 1,50 $, die in New York City pro Packung mit 20 Zigaretten erhoben wird, zusätzlich zur staatlichen Verbrauchssteuer von 4,35 $ pro Packung mit 20 Zigaretten .
Mehrwertsteuer
Die USA sind eines der wenigen entwickelten Länder, in denen noch konventionelle Umsatzsteuern erhoben werden (beachten Sie, dass es mit wenigen Ausnahmen nicht die Bundesregierung ist, die Umsatzsteuern erhebt, sondern die Bundesstaaten). In den meisten Industrieländern wurden Mehrwertsteuersysteme (MwSt.) eingeführt. Diese erheben einen Prozentsatz der Wertschöpfung auf jeder Produktionsebene eines Gutes. Im Beispiel der Fuzzy-Socke oben würde der Garnhersteller einen Prozentsatz der Differenz zwischen dem, was er für Garn berechnet, und dem, was er für Wolle bezahlt, zahlen; Ebenso würde der Bekleidungshersteller den gleichen Prozentsatz auf die Differenz zwischen dem, was er für Socken berechnet, und dem, was er für Garn bezahlt, zahlen. Anders ausgedrückt; Dies ist eine Steuer auf die Bruttomarge des Unternehmens und nicht nur auf den Endverbraucher.
Das Hauptziel der Einbeziehung der Mehrwertsteuer besteht darin, Steuern auf Steuern (dh Doppelbesteuerung) zu eliminieren, die von der Herstellungsebene auf die Verbrauchsebene kaskadieren. Beispielsweise erhält ein Hersteller von Notebooks die Rohstoffe für beispielsweise 10 US-Dollar, einschließlich 10 % Steuern. Dies bedeutet, dass er für Material im Wert von 9 USD Steuern in Höhe von 1 USD zahlt. Bei der Herstellung des Notizbuchs fügt er den ursprünglichen Materialien einen Wert von 5 $ hinzu, sodass sich ein Gesamtwert von 10 $ + 5 $ = 15 $ ergibt. Die auf das fertige Produkt fällige Steuer von 10 % beträgt 1,50 USD. In einem Mehrwertsteuersystem kann diese zusätzliche Steuer auf die zuvor gezahlte Steuer angerechnet werden, um seinen effektiven Steuersatz auf 1,50 $ – 1,00 $ = 0,50 $ zu bringen.
Der Großhändler kauft das Notizbuch für 15 $ und verkauft es an den Einzelhändler zu einem Aufschlagswert von 2,50 $ für 17,50 $. Die Steuer von 10 % auf den Bruttowert der Ware beträgt 1,75 USD, die er auf die Steuer auf den ursprünglichen Einstandspreis des Herstellers, dh 15 USD, anwenden kann. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit 1,75 USD – 1,50 USD = 0,25 USD. Wenn die Marge des Einzelhändlers 1,50 $ beträgt, beträgt sein effektiver Steuersatz (10 % x 19 $) – 1,75 $ = 0,15 $. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler kaskadiert, beträgt 1 $ + 0,50 $ + 0,25 $ + 0,15 $ = 1,90 $.
Das US-amerikanische System ohne Mehrwertsteuer impliziert, dass der Warenwert und die Marge in jeder Phase des Produktionsprozesses besteuert werden. Dies würde zu einem höheren Gesamtsteuerbetrag führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen auf den Endverbraucher übertragen wird.
