moms

Hvad er en omsætningsafgift?

En omsætningsafgift er en forbrugsafgift, der pålægges af regeringen på salg af varer og tjenesteydelser. En konventionel omsætningsafgift opkræves på salgsstedet,. opkræves af forhandleren og videregives til regeringen. En virksomhed er ansvarlig for omsætningsafgifter i en given jurisdiktion, hvis den har en forbindelse der, som kan være et fysisk sted, en ansat, en tilknyttet virksomhed eller en anden tilstedeværelse, afhængigt af lovene i den pågældende jurisdiktion .

Forstå omsætningsafgift

Konventionelle moms eller detailsalgsafgifter opkræves kun af slutbrugeren af en vare eller tjenesteydelse. Fordi størstedelen af varer i moderne økonomier passerer gennem en række stadier af fremstilling, ofte håndteret af forskellige enheder, er en betydelig mængde dokumentation nødvendig for at bevise, hvem der i sidste ende er ansvarlig for moms. Lad os for eksempel sige, at en fåreavler sælger uld til en virksomhed, der fremstiller garn. For at undgå at betale momsen skal garnproducenten indhente et videresalgsattest fra regeringen, der siger, at det ikke er slutbrugeren. Garnproducenten sælger herefter sit produkt videre til en beklædningsmager, som også skal have et videresalgsattest. Endelig sælger beklædningsproducenten fuzzy sokker til en detailbutik, som vil opkræve kundens moms sammen med prisen på de nævnte sokker.

Forskellige jurisdiktioner opkræver forskellige salgsafgifter, som ofte overlapper hinanden, som når stater, amter og kommuner opkræver hver deres salgsafgift. Salgsafgifter er tæt forbundet med brugsafgifter,. som gælder for beboere, der har købt varer uden for deres jurisdiktion. Disse er generelt fastsat til samme sats som salgsafgifter, men er vanskelige at håndhæve, hvilket betyder, at de i praksis kun anvendes på store indkøb af materielle varer. Et eksempel kunne være en fastboende i Georgia, der køber en bil i Florida; hun skulle betale den lokale moms, som om hun havde købt den derhjemme.

Nexus

Hvorvidt en virksomhed skylder omsætningsafgifter til en bestemt regering afhænger af den måde, som regeringen definerer nexus. En nexus er generelt defineret som en fysisk tilstedeværelse, men denne "tilstedeværelse" er ikke begrænset til at have et kontor eller et lager; at have en medarbejder i en stat kan udgøre en sammenhæng, ligesom det kan være at have en tilknyttet,. såsom et partnerwebsted, der dirigerer trafik til din virksomheds side i bytte for en del af overskuddet. Dette scenarie er et eksempel på spændingerne mellem e-handel og salgsafgifter. For eksempel har New York vedtaget "Amazon-love", der kræver internetforhandlere som Amazon.com Inc. (AMZN) til at betale moms på trods af deres manglende fysiske tilstedeværelse i staten .

Punktafgifter

Generelt tager salgsafgifter en procentdel af prisen på solgte varer. For eksempel kan en stat have en moms på 4 %, et amt 2 % og en by på 1,5 %, så indbyggerne i den by betaler 7,5 % i alt. Ofte er visse varer dog undtaget, såsom mad, eller undtaget under en vis tærskel, såsom køb af tøj for mindre end $200. Samtidig pålægges nogle produkter særlige afgifter, kendt som punktafgifter. " Syndeafgifter " er en form for punktafgift, såsom den lokale punktafgift på $1,50 New York City afgifter pr. pakke med 20 cigaretter oven i statens punktafgift på $4,35 pr. pakke med 20 cigaretter .

Merværdiafgift

USA er et af de få udviklede lande, hvor der stadig bruges konventionelle omsætningsafgifter (bemærk, at det med begrænsede undtagelser ikke er den føderale regering, der opkræver moms, men staterne). I det meste af den udviklede verden er der vedtaget momsordninger (moms). Disse opkræver en procentdel af værditilvæksten på hvert produktionsniveau af en vare. I eksemplet med fuzzy sok ovenfor, ville garnproducenten betale en procentdel af forskellen mellem, hvad de opkræver for garn, og hvad de betaler for uld; på samme måde ville tøjproducenten betale den samme procentdel af forskellen mellem, hvad de tager for sokker, og hvad de betaler for garn. sagt anderledes; dette er en skat på virksomhedens bruttomarginer,. snarere end kun slutbrugeren.

Hovedformålet med at inkorporere momsen er at fjerne skat på skat (dvs. dobbeltbeskatning), som går fra produktionsniveau til forbrugsniveau. For eksempel får en producent, der laver notebooks, råvarerne for f.eks. $10, hvilket inkluderer en afgift på 10%. Det betyder, at han betaler $1 i skat for $9 værd af materialer. I processen med at fremstille notesbogen tilføjer han værdi til de originale materialer på $5, til en samlet værdi på $10 + $5 = $15. De 10 % afgift, der skal betales på det færdige produkt, vil være 1,50 USD. Under et momssystem kan denne ekstra skat anvendes mod den tidligere skat, han betalte for at bringe sin effektive skattesats til $1,50 - $1,00 = $0,50.

Grossisten køber notebook'en for $15 og sælger den til detailhandleren til en $2,50 markup værdi for $17,50. De 10 % afgift på varens bruttoværdi vil være $1,75, som han kan anvende mod afgiften på den oprindelige kostpris fra producenten, dvs. $15. Grossistens effektive skattesats vil således være $1,75 – $1,50 = $0,25. Hvis forhandlerens margin er 1,50 USD, vil hans effektive skattesats være (10 % x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Samlet skat, der går fra producent til forhandler, vil være 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.

Det amerikanske system uden moms indebærer, at der betales skat af værdien af varer og avance på hvert trin af produktionsprocessen. Dette ville oversætte til et højere beløb af de samlede betalte skatter, som overføres til slutforbrugeren i form af højere omkostninger til varer og tjenesteydelser.