销售税

什么是销售税？

销售税是政府对销售商品和服务征收的消费税。传统的销售税在销售点征收，由零售商收取，然后转交给政府。如果企业在特定司法管辖区有联系，则该企业应承担销售税，该联系可以是实体店、员工、附属机构或其他存在，具体取决于该司法管辖区的法律。

了解销售税

传统或零售税仅向商品或服务的最终用户收取。由于现代经济中的大多数商品都经过多个制造阶段，通常由不同的实体处理，因此需要大量文件来证明谁最终应对销售税负责。例如，假设一个牧羊人向一家生产纱线的公司出售羊毛。为了避免缴纳销售税，纱线制造商必须从政府获得转售证明，说明它不是最终用户。然后纱线制造商将其产品出售给服装制造商，后者还必须获得转售证书。最后，服装制造商将毛绒袜子卖给零售店，零售店将向顾客收取销售税以及袜子的价格。

不同的司法管辖区收取不同的销售税，这些税通常重叠，例如州、县和市各自征收自己的销售税。销售税与使用税密切相关，后者适用于从其管辖范围以外购买物品的居民。这些通常与销售税的税率相同，但难以执行，这意味着它们实际上仅适用于大量购买有形商品。一个例子是在佛罗里达州购买汽车的乔治亚州居民；她将被要求支付当地的销售税，就好像她在家里买的一样。

连结

企业是否欠特定政府的销售税取决于政府定义关系的方式。联系通常被定义为实体存在，但这种“存在”不限于拥有办公室或仓库；在一个州拥有一名员工可以构成一个联系，拥有一个附属公司也可以构成一个联系，例如将流量引导到您的业务页面以换取利润份额的合作伙伴网站。这种情况是电子商务和销售税之间紧张关系的一个例子。例如，纽约通过了“亚马逊法律”，要求亚马逊 (AMZN) 等互联网零售商在该州没有实体存在的情况下缴纳销售税。

＃＃ 消费税

一般而言，销售税占所售商品价格的一定百分比。例如，一个州可能有 4% 的销售税，一个县为 2%，一个城市为 1.5%，因此该城市的居民总共支付 7.5%。然而，某些物品通常是免税的，例如食品，或低于某个阈值的免税物品，例如购买少于 200 美元的服装。同时，有些产品还带有特殊税，称为消费税。 “罪恶税”是消费税的一种形式，例如纽约市每包 20 支香烟收取 1.50 美元的地方消费税，而州消费税每包 20 支香烟 4.35 美元。

＃＃ 增值税

美国是少数几个仍然使用传统销售税的发达国家之一（请注意，除了少数例外，收取销售税的不是联邦政府，而是各州）。在大多数发达国家，已经采用了增值税 (VAT) 计划。这些计划在商品生产的每个级别收取一定比例的附加值。在上面的毛绒袜子示例中，纱线制造商将支付他们为纱线收取的费用与他们为羊毛支付的费用之间差额的百分比；类似地，服装制造商会为袜子和纱线之间的差价支付相同的百分比。换一种说法；这是对公司毛利率征税，而不仅仅是对最终用户征税。

纳入增值税的主要目的是消除从制造层面到消费层面的税收征税（即双重征税）。例如，制造笔记本电脑的制造商以 10 美元的价格获得原材料，其中包括 10% 的税。这意味着他为价值 9 美元的材料支付了 1 美元的税款。在制造笔记本的过程中，他为原始材料增加了 5 美元的价值，总价值为 10 美元 + 5 美元 = 15 美元。成品应缴纳的 10% 税为 1.50 美元。在增值税制度下，这个额外的税可以用来抵消他之前支付的税，使他的有效税率达到 1.50 美元 - 1.00 美元 = 0.50 美元。

17.50美元的价格以 2.50 美元的加价出售给零售商。商品总价值的 10% 税为 1.75 美元，他可以针对制造商的原始成本价格征税，即 15 美元。因此，批发商的有效税率为 1.75 美元 - 1.50 美元 = 0.25 美元。如果零售商的利润率为 1.50 美元，他的有效税率将为 (10% x 19 美元) – 1.75 美元 = 0.15 美元。从制造商到零售商的总税额为 1 美元 + 0.50 美元 + 0.25 美元 + 0.15 美元 = 1.90 美元。

没有增值税的美国制度意味着在生产过程的每个阶段都按商品价值和利润缴税。这将转化为更高的总税额，并以更高的商品和服务成本的形式传递给最终消费者。