Myyntivero

Mikä on myyntivero?

Liikevaihtovero on kulutusvero, jonka valtio perii tavaroiden ja palveluiden myynnistä. Tavanomainen myyntivero peritään myyntipisteessä,. vähittäismyyjä kerää ja välitetään hallitukselle. Yritys on velvollinen maksamaan myyntiveroa tietyllä lainkäyttöalueella, jos sillä on siellä yhteys, joka voi olla kiinteä paikka, työntekijä, tytäryhtiö tai jokin muu läsnäolo kyseisen lainkäyttöalueen laeista riippuen .

Myyntiveron ymmärtäminen

Perinteiset tai vähittäismyyntiverot veloitetaan vain tavaran tai palvelun loppukäyttäjältä. Koska suurin osa tuotteista nykyaikaisissa talouksissa käy läpi useita valmistusvaiheita, joita usein käsittelevät eri tahot, tarvitaan huomattava määrä asiakirjoja sen osoittamiseksi, kuka on viime kädessä verovelvollinen. Oletetaan esimerkiksi, että lampaankasvattaja myy villaa lankaa valmistavalle yritykselle. Välttääkseen myyntiveron maksamisen langanvalmistajan on hankittava viranomaiselta jälleenmyyntitodistus, jossa sanotaan, että se ei ole loppukäyttäjä. Tämän jälkeen langanvalmistaja myy tuotteensa vaatevalmistajalle, jonka on myös hankittava jälleenmyyntitodistus. Lopuksi vaatevalmistaja myy sumeita sukkia vähittäiskauppaan, joka veloittaa asiakkailta myyntiveron sekä kyseisten sukkien hinnan.

Eri lainkäyttöalueet veloittavat erilaisia myyntiveroja, jotka usein menevät päällekkäin, kuten silloin, kun osavaltiot, maakunnat ja kunnat perivät kukin omat myyntiveronsa. Myyntiverot liittyvät läheisesti käyttöveroihin,. jotka koskevat asukkaita, jotka ovat ostaneet esineitä oman lainkäyttöalueensa ulkopuolelta. Ne ovat yleensä samat kuin myyntiverot, mutta niitä on vaikea panna täytäntöön, eli niitä sovelletaan käytännössä vain suuriin aineellisten hyödykkeiden ostoihin. Esimerkkinä voisi olla Georgian asukas, joka ostaa auton Floridasta; hän joutuisi maksamaan paikallisen myyntiveron, ikään kuin hän olisi ostanut sen kotoa.

Nexus

Se, onko yritys velkaa myyntiveroa tietylle hallitukselle, riippuu tavasta, jolla hallitus määrittelee yhteyden. Nexus määritellään yleensä fyysiseksi läsnäoloksi, mutta tämä "läsnäolo" ei rajoitu toimistoon tai varastoon; Jos työntekijä on osavaltiossa, se voi muodostaa yhteyden, samoin kuin sidosyritys,. kuten kumppanisivusto, joka ohjaa liikennettä yrityksesi sivulle vastineeksi voitosta. Tämä skenaario on esimerkki verkkokaupan ja myyntiverojen välisistä jännitteistä. Esimerkiksi New York on hyväksynyt "Amazonin lait", jotka vaativat Internet-jälleenmyyjiä, kuten Amazon.com Inc.:tä (AMZN), maksamaan myyntiveroa, vaikka he eivät ole fyysisesti läsnä osavaltiossa .

Valmisteverot

Yleensä myyntiverot ottavat prosenttiosuuden myytyjen tavaroiden hinnasta. Esimerkiksi osavaltiossa voi olla 4 % liikevaihtovero, läänissä 2 % ja kaupungeissa 1,5 %, joten kyseisen kaupungin asukkaat maksavat yhteensä 7,5 %. Usein kuitenkin tietyt tavarat ovat vapautettuja verosta, kuten ruoka, tai tietyn kynnyksen alapuolella, kuten alle 200 dollarin vaatteiden ostot. Samaan aikaan joissakin tuotteissa on erityisveroja, joita kutsutaan valmisteveroiksi. " Syntiverot " ovat eräs valmisteveron muoto, kuten paikallinen 1,50 dollarin valmistevero New Yorkissa per 20 savukkeen pakkaus valtion 4,35 dollarin valmisteveron lisäksi 20 savukkeen pakkausta kohti .

Arvonlisävero

Yhdysvallat on yksi harvoista kehittyneistä maista, joissa perinteisiä myyntiveroja käytetään edelleen (huomaa, että rajoitettuja poikkeuksia lukuun ottamatta myyntiveroja ei peri liittovaltion hallitus, vaan osavaltiot). Suurimmassa osassa kehittyneitä maita on otettu käyttöön arvonlisäverojärjestelmiä (ALV). Ne veloittavat tietyn prosenttiosuuden arvonlisäyksestä tavaran jokaisella tuotantotasolla. Yllä olevassa sumeassa sukkaesimerkissä langanvalmistaja maksaa prosenttiosuuden langasta veloitetun ja villasta veloitetun erotuksen välillä. Samoin vaatevalmistaja maksaisi saman prosenttiosuuden sukista veloitetun ja langasta veloitetun erotuksen välillä. Laita toisin; tämä vero on yrityksen bruttokate,. eikä vain loppukäyttäjä.

Arvonlisäveron sisällyttämisen päätavoite on poistaa verotuksesta (ts. kaksinkertainen verotus), joka putoaa valmistustasolta kulutustasolle. Esimerkiksi kannettavia kirjoja valmistava valmistaja hankkii raaka-aineet esimerkiksi 10 dollarilla, joka sisältää 10 % veron. Tämä tarkoittaa, että hän maksaa 1 dollarin veroa 9 dollarin arvoisista materiaaleista. Muistikirjan valmistusprosessissa hän lisää arvoa alkuperäisiin materiaaleihin 5 dollarilla, jolloin kokonaisarvo on 10 dollaria + 5 dollaria = 15 dollaria. Valmiista tuotteesta maksettava 10 % vero on 1,50 dollaria. Arvonlisäverojärjestelmässä tätä lisäveroa voidaan soveltaa hänen aikaisempaan maksamaansa veroa vastaan, jotta hänen efektiivinen veroprosenttinsa saadaan 1,50–1,00 $ = 0,50 $.

Tukkukauppias ostaa kannettavan 15 dollarilla ja myy sen jälleenmyyjälle 2,50 dollarin lisähinnalla 17,50 dollarilla. 10 %:n vero tavaran bruttoarvosta on 1,75 dollaria, jonka hän voi periä valmistajan alkuperäisen hankintahinnan veroa, eli 15 dollaria, vastaan. Tukkukauppiaan efektiivinen veroprosentti on siis 1,75 – 1,50 dollaria = 0,25 dollaria. Jos jälleenmyyjän marginaali on 1,50 dollaria, hänen efektiivinen veroprosenttinsa on (10 % x 19 dollaria) – 1,75 dollaria = 0,15 dollaria. Valmistajalta jälleenmyyjälle laskeva kokonaisvero on 1 $ + 0,50 $ + 0,25 $ + 0,15 = 1,90 $.

Yhdysvaltain järjestelmä ilman arvonlisäveroa tarkoittaa, että veroa maksetaan tavaroiden arvosta ja marginaalista tuotantoprosessin kaikissa vaiheissa. Tämä merkitsisi suurempia maksettuja veroja, jotka siirtyvät loppukuluttajalle tavaroiden ja palveluiden korkeampien kustannusten muodossa.