Katma Değer Vergisi (KDV)

Katma Değer Vergisi (KDV) Nedir?

Katma değer vergisi (KDV), ilk üretimden satış noktasına kadar tedarik zincirinin katma değer sağlayan her aşamasında alınan mal ve hizmetler üzerinden alınan bir tüketim vergisidir . Kullanıcının ödediği KDV tutarı, ürün maliyetinden önceki aşamada vergilendirilen üründeki tüm malzeme maliyetlerinin çıkarılmasıyla bulunur.

Katma Değer Vergisini (KDV) Anlama

KDV gelirden çok tüketime dayalıdır. Zenginlerden daha fazla vergi alan artan oranlı gelir vergisinin aksine , her satın alımda KDV eşit olarak alınır.

160'tan fazla ülke bir KDV sistemi kullanmaktadır. En yaygın olarak Avrupa Birliği'nde (AB) bulunur. Bununla birlikte, tartışmasız değildir.

Avukatlar, KDV'nin, gelir vergilerinin yaptığı gibi, zengin vergi mükelleflerinden daha fazla ücret talep etmeden devlet gelirlerini artırdığını söylüyor. Ayrıca, daha az uyumluluk sorunuyla geleneksel satış vergisinden daha basit ve daha standart olarak kabul edilir.

Eleştirmenler, KDV'nin esasen düşük gelirli tüketicilere aşırı ekonomik yük getirirken işletmeler üzerindeki bürokratik yükü artıran gerileyen bir vergi olduğunu savunuyor.

KDV'nin hem eleştirmenleri hem de savunucuları, genellikle bunu gelir vergisine bir alternatif olarak savunuyorlar. Çoğu ülkede hem gelir vergisi hem de KDV olduğu için durum böyle değildir.

KDV nasıl çalışır?

KDV, bir ürünün üretim, dağıtım ve satış sürecinin her noktasında brüt kar marjı üzerinden alınır. Vergi her aşamada değerlendirilir ve toplanır. Bu, verginin yalnızca tedarik zincirinin en sonunda tüketici tarafından değerlendirildiği ve ödendiği bir satış vergisi sisteminden farklıdır.

Örneğin, hayali Alexia ülkesinde Dulce adında bir şeker üretilip satıldığını varsayalım. Alexia'nın %10 KDV'si vardır.

KDV'nin nasıl işleyeceği aşağıda açıklanmıştır:

1. Dulce'nin üreticisi hammaddeleri 2$ artı 20 sentlik KDV'ye (Aleksiya hükümetine ödenecek) toplam 2,20$'a satın alıyor.

2. Üretici daha sonra Dulce'yi bir perakendeciye 5$ artı 50 sent KDV'ye toplam 5,50$'a satar. Üretici, Alexia'ya bu noktada toplam KDV'den hammadde tedarikçisi tarafından alınan önceki KDV'nin çıkarılmasıyla yalnızca 30 sent verir. 30 sentin aynı zamanda üreticinin 3$'lık brüt marjının %10'una eşit olduğunu unutmayın.

3. Son olarak, bir perakendeci Dulce'yi tüketicilere 10$ artı KDV dahil 1$'a toplam 11$'a satıyor. Perakendeci, Alexia'ya bu noktada (1$) toplam KDV'den üretici tarafından alınan önceki 50 sentlik KDV'den düşülerek 50 sent verir. 50 sent ayrıca perakendecinin Dulce'deki brüt marjının %10'unu temsil ediyor.

Katma Değer Vergisi (KDV) Tarihçesi

KDV büyük ölçüde bir Avrupa yaratımıydı. Fransız vergi dairesi Maurice Lauré tarafından 1954'te tanıtıldı, ancak üretim sürecinin her aşamasının vergilendirilmesi fikrinin ilk olarak bir yüzyıl önce Almanya'da yüzdüğü söyleniyordu.

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı'nı (OECD) oluşturan sanayileşmiş ülkelerin büyük çoğunluğunda KDV sistemi vardır. Amerika Birleşik Devletleri dikkate değer bir istisna olmaya devam ediyor.

Uluslararası Para Fonu (IMF) tarafından yapılan bir araştırmaya göre , KDV'ye geçiş yapan herhangi bir ülke, başlangıçta azalan vergi gelirlerinin olumsuz etkisini hissediyor. Ancak uzun vadede çalışma, KDV'nin benimsenmesinin çoğu durumda devlet gelirini artırdığı ve etkili olduğu sonucuna varmıştır.

KDV, dünyanın bazı bölgelerinde olumsuz bir çağrışım kazandı, hatta yandaşlarına siyasi olarak zarar verdi. Filipinler'de, örneğin, Sen. 2000'lerin başında KDV'nin baş savunucusu olan Ralph Recto, yeniden seçilmek için koştuğunda seçmenler tarafından görevden alındı. Ancak, uygulanmasını takip eden yıllarda, nüfus sonunda vergiyi kabul etti. Recto, genişletilmiş bir KDV'nin savunucusu olduğu Senato'ya geri dönüş yolunu buldu.

KDV genellikle standart bir orana ve indirimli bir orana bölünür ve ikincisi genellikle ihtiyaç olarak kabul edilen mal ve hizmetlere uygulanır.

Katma Değer Vergisi (KDV) vs. satış vergisi

KDV'ler ve satış vergileri kabaca aynı miktarda geliri artırabilir. Farklılıklar, paranın ne zaman ve kim tarafından ödendiği noktasında yatmaktadır. İşte (yine) %10'luk bir KDV'yi varsayan bir örnek:

• Bir çiftçi 30 sente bir fırıncıya buğday satıyor. Fırıncı 33 sent ödüyor; ekstra 3 sent, çiftçinin hükümete gönderdiği KDV'yi temsil eder.

• Fırıncı buğdayı ekmek yapmak için kullanır ve bir somunu yerel bir süpermarkete 70 sente satar. Süpermarket, 7 cent KDV dahil 77 cent ödüyor. Fırıncı hükümete 4 sent gönderiyor; diğer 3 sent çiftçi tarafından ödendi.

• Son olarak, süpermarket somun ekmeği bir müşteriye 1 dolara satıyor. Süpermarket, müşteri tarafından ödenen 1,10 doların veya taban fiyat artı KDV'nin 3 sentini hükümete gönderir.

Geleneksel %10'luk satış vergisinde olduğu gibi, hükümet 1 dolarlık satıştan 10 sent alır. KDV, tedarik zinciri boyunca farklı duraklarda ödenmesi bakımından farklılık gösterir; çiftçi 3 kuruş, fırıncı 4 kuruş ve süpermarket 3 kuruş öder.

Ancak KDV, ulusal satış vergisine göre avantajlar sunar. İzlemesi çok daha kolay. Üretimin her aşamasında alınan kesin vergi bilinmektedir.

Bir satış vergisi ile, satıştan sonra tüm tutar verilir, bu da belirli üretim aşamalarına tahsis edilmesini zorlaştırır. Ek olarak, KDV yalnızca her katma değeri vergilendirdiği için - bir ürünün kendisinin satışını değil - aynı ürünün çifte vergilendirilmediği güvencesi sağlanır.

Özel Hususlar

Amerika Birleşik Devletleri'nde mevcut gelir vergisi sisteminin federal bir KDV ile değiştirilmesi konusunda çok fazla tartışma olmuştur. Avukatlar, bunun hükümet gelirini artıracağını, temel sosyal hizmetlerin finanse edilmesine yardımcı olacağını ve federal açığı azaltacağını iddia ediyor. Son zamanlarda, 2020 başkan adayı Andrew Yang bir KDV'yi savundu.

1992'de Kongre Bütçe Ofisi (CBO), KDV'nin uygulanmasına ilişkin bir ekonomik çalışma yürütmüştür. O sırada CBO, bir KDV'nin yıllık gelire yalnızca 150 milyar dolar veya ulusal üretimin %3'ünden azını ekleyeceği sonucuna vardı. Bu rakamları 2022 dolara ayarlarsanız, kabaca 297 milyar dolara çıkıyor.

Bu yaklaşımları kullanarak, bir KDV'nin devlet gelirini 250 milyar dolar ile 500 milyar dolar arasında artırabileceği tahmin edilebilir. Tabii ki, bu rakamlar bir KDV sisteminin tüm dış etkilerini hesaba katmıyor. KDV, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki üretim yapısını değiştirecektir çünkü tüm firmalar artan girdi maliyetlerini eşit olarak karşılayamayacaklardır.

Ek gelirin daha fazla borç almak veya diğer alanlarda vergileri azaltmak (potansiyel olarak KDV bütçesini nötr hale getirmek) için bir bahane olup olmayacağı da bilinmiyor.

Rice Üniversitesi'ndeki Baker Kamu Politikası Enstitüsü, Ernst & Young ile birlikte 2010 yılında KDV'nin makroekonomik bir analizini yaptı. Temel bulgular KDV'nin perakende harcamalarını 10 yılda 2.5 trilyon dolar azaltacağı, ekonominin Yalnızca ilk yılda 850.000 iş ve KDV'nin mevcut işçilere zarar verecek “önemli yeniden dağıtım etkileri” olacaktır.

Büyük Durgunluktan kaynaklanan mali sorunlarını çözmeye yardımcı olmak için bir KDV önerdi . %5'lik bir KDV'nin, açığı 10 yılda 1,6 trilyon dolar azaltabileceğini ve tasarrufları ve yatırım seçeneklerini bozmadan gelirleri artırabileceğini hesapladılar.

Katma Değer Vergisinin (KDV) Artıları ve Eksileri

Mali argümanlara ek olarak, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki KDV savunucuları, mevcut gelir vergisi sisteminin federal KDV ile değiştirilmesinin başka olumlu etkileri olacağını öne sürüyorlar.

TTT

Profesyonel: vergi boşluklarını kapatma

Taraftarlar, KDV'nin yalnızca karmaşık federal vergi yasasını büyük ölçüde basitleştirmekle ve İç Gelir Servisi'nin (IRS) verimliliğini artırmakla kalmayıp, aynı zamanda vergi ödemekten kaçınmayı çok daha zor hale getireceğini savunuyorlar.

Bir KDV, çevrimiçi satın almalar da dahil olmak üzere Amerika Birleşik Devletleri'nde satılan tüm mallardan gelir elde edecektir.

Profesyonel: kazanmak için daha güçlü bir teşvik

KDV, ABD gelir vergisinin yerini alırsa, artan oranlı vergi sistemlerine karşı uygulanan başarıyı caydırıcı şikayeti ortadan kaldırır: Vatandaşlar kazandıkları paranın daha fazlasını alırlar ve yalnızca mal satın alırken vergilendirilirler.

Bu değişiklik yalnızca daha güçlü bir kazanma teşviki sağlamakla kalmaz; aynı zamanda tasarrufu teşvik eder ve anlamsız harcamaları (en azından teorik olarak) caydırır.

Con: işletmeler için daha yüksek maliyetler

KDV'nin potansiyel dezavantajları, üretim zinciri boyunca işletme sahipleri için artan maliyetleri içerir. KDV, satış sürecinin her adımında hesaplandığından, tek başına defter tutma, bir şirket için daha büyük bir yük oluşturur ve bu da daha sonra tüketiciye ek maliyet getirir.

İşlemler sadece yerel değil, aynı zamanda uluslararası olduğunda daha karmaşık hale gelir. Farklı ülkeler verginin nasıl hesaplanacağı konusunda farklı yorumlara sahip olabilir. Bu sadece bürokrasiye yeni bir katman eklemekle kalmaz, aynı zamanda gereksiz işlem gecikmelerine de neden olabilir.

Con: vergi kaçakçılığını teşvik etmek

Bir KDV sisteminin bakımı daha basit olsa da, uygulanması daha maliyetlidir. Kamuoyu gönülden destek vermezse vergi kaçakçılığı devam edebilir ve hatta yaygınlaşabilir.

Özellikle küçük işletmeler, müşterilerine fatura isteyip istemediklerini sorarak KDV ödemekten kurtulabilir ve resmi bir makbuz verilmediği takdirde satın alınan ürün veya hizmetin fiyatının daha düşük olduğunu da sözlerine ekler.

Con: eyalet ve yerel yönetimler arasındaki çatışmalar

Amerika Birleşik Devletleri'nde, federal bir KDV, ülke genelinde şu anda kendi satış vergilerini belirleyen eyalet ve yerel yönetimlerle de çatışmalara neden olabilir.

Con: daha yüksek fiyatlar

Eleştirmenler, tüketicilerin genellikle KDV ile daha yüksek fiyatlar ödediğini belirtiyor. KDV teorik olarak bir malın katma değeri üzerindeki vergi yükünü hammaddeden nihai ürüne kadar tedarik zincirinde ilerlerken yayarsa da, pratikte artan maliyetler tipik olarak tüketiciye iletilir.

##Öne çıkanlar

• Birçok sanayileşmiş ülkenin KDV'si olmasına rağmen, Amerika Birleşik Devletleri bunlardan biri değil.

• Katma değer vergisi veya KDV, bir ürüne, değerin eklendiği tedarik zincirinin her noktasında eklenir.

• KDV savunucuları, zenginleri bir gelir vergisi yoluyla daha fazla cezalandırarak cezalandırmadan devlet gelirlerini artırdıklarını iddia ediyorlar. Eleştirmenler, KDV'nin düşük gelirli vergi mükelleflerine aşırı ekonomik yük getirdiğini söylüyor.

##SSS

KDV'nin Düşük Gelirli Kişiler Üzerindeki Olumsuz Etkileri Düzeltilebilir mi?

Evet, bir dereceye kadar. Bir hükümet, belirli temel ev eşyalarını, gıda ürünlerini veya ilaçları KDV'den hariç tutabilir veya önemli ölçüde daha düşük bir KDV oranı uygulayabilir. Ayrıca , verginin etkilerini dengelemek için düşük gelirli vatandaşlara indirimler veya krediler sağlayabilir.

Amerika Birleşik Devletleri'nde Katma Değer Vergisi (KDV) Var mı?

Hayır, Amerika Birleşik Devletleri'nde KDV yoktur. Federal hükümet, öncelikle gelir vergisi sistemi aracılığıyla para toplar. Eyaletler ve yerel yönetimler kendi satış vergilerini oluşturur ve toplar. Yerel yönetimler öncelikle emlak vergilerine güvenirler.

KDV'den Kimler Yararlanır, Kimler Yararlanmaz?

Gelir vergisinin yerini bir KDV alırsa, daha zengin tüketiciler nihayetinde öne çıkabilir. Diğer sabit vergilerde olduğu gibi,. KDV'nin etkisi zenginler tarafından daha az hissedilir ve gelirlerinin çoğunu ihtiyaçlara harcayan fakirler tarafından daha fazla hissedilir. Vergi Politikası Merkezi gibi eleştirmenlere göre bir KDV sistemi.

Katma Değer Vergisi (KDV) Ne Yapar?

Katma değer vergisi (KDV), bir kalemden alınan sabit bir vergidir. Bazı açılardan satış vergisine benzer, ancak satış vergisi ile devlete borçlu olunan tutarın tamamı satış noktasında tüketici tarafından ödenir. KDV ile, vergi tutarının bir kısmı bir işleme farklı taraflarca ödenir.