税务会计

什么是税务会计？

税务会计是一种会计方法结构，其重点在于税收而不是公开财务报表的外观。税务会计受《国内税收法》管辖，该法规定了公司和个人在准备纳税申报表时必须遵守的具体规则。

了解税务会计

税务会计是为税务目的进行会计核算的手段。它适用于所有人——个人、企业、公司和其他实体。即使是免税的人也必须参加税务会计。税务会计的目的是能够跟踪与个人和实体相关的资金（资金流入和流出）。

税务会计原则与财务会计 (GAAP)

在美国，在会计方面使用了两组原则。第一个是税务会计原则，第二个是财务会计，或公认会计原则（GAAP）。

根据公认会计原则，公司在编制财务报表时必须遵循一套通用的会计原则、标准和程序，对任何和所有财务交易进行会计处理。在编制财务报表和应付税款时，资产负债表项目可以采用不同的会计处理方式。例如，公司可以使用先进先出 (FIFO) 方法编制财务报表，以记录其存货以用于财务目的，但他们可以实施后进先出 (LIFO) 方法以用于税收目的。后一种程序减少了当年的应付税款。

虽然会计在某种程度上涵盖了所有金融交易，但税务会计仅关注那些影响实体税收负担的交易，以及这些项目如何与适当的税务计算和税务文件准备相关。税务会计受美国国税局 (IRS) 监管，以确保税务会计专业人士和个人纳税人遵守所有相关税法。美国国税局还要求使用特定文件和表格按照要求正确提交税务信息法律。

聘请专业税务会计师对个人来说是可选的，但对公司来说通常是必要的，因为营业税比个人税更复杂。

税务会计类型

个人税务会计

对于个人纳税人，税务会计仅关注诸如收入、合格扣除、投资损益以及其他影响个人税收负担的交易等项目。这限制了个人管理年度纳税申报表所需的信息量，虽然个人可以使用税务会计师，但这不是法律要求。

同时，一般会计将涉及跟踪所有进出个人所拥有的资金，无论其目的如何，包括不涉及税收的个人开支。

企业税务会计

从业务角度来看，作为税务会计流程的一部分，必须分析更多信息。虽然必须像跟踪个人一样跟踪公司的收益或流入资金，但针对某些业务义务的流出资金存在额外的复杂性。这可以包括用于特定业务费用的资金以及用于股东的资金。

虽然也不需要企业使用税务会计师来履行这些职责，但由于所涉及记录的复杂性，这在大型组织中相当普遍。

即使是合法免税的组织也使用税务会计，因为他们需要提交年度申报表。

免税组织的税务会计

即使在组织免税的情况下，税务会计也是必要的。这是因为大多数组织必须提交年度申报表。他们必须提供有关任何传入资金的信息，例如赠款或捐赠，以及资金在组织运营期间的使用情况。这有助于确保组织遵守管理免税实体正常运营的所有法律和法规。

＃＃强调

税务会计是会计的子部门，负责准备纳税申报表和纳税。
个人的税务会计侧重于收入、符合条件的扣除、捐赠和任何投资收益或损失。
对于企业而言，税务会计更为复杂，对资金的使用方式以及应纳税或不纳税的情况进行更严格的审查。
个人、企业、公司和其他实体使用税务会计。