कर लेखांकन

टैक्स अकाउंटिंग क्या है?

सार्वजनिक वित्तीय विवरणों की उपस्थिति के बजाय करों पर केंद्रित लेखांकन विधियों की एक संरचना है । कर लेखांकन आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा शासित होता है , जो विशिष्ट नियमों को निर्धारित करता है जो कंपनियों और व्यक्तियों को अपना कर रिटर्न तैयार करते समय पालन करना चाहिए।

कर लेखांकन को समझना

कर लेखांकन कर उद्देश्यों के लिए लेखांकन का साधन है। यह सभी पर लागू होता है—व्यक्तियों, व्यवसायों, निगमों और अन्य संस्थाओं पर। यहां तक कि जिन लोगों को करों का भुगतान करने से छूट दी गई है, उन्हें भी कर लेखांकन में भाग लेना चाहिए। टैक्स अकाउंटिंग का उद्देश्य व्यक्तियों और संस्थाओं से जुड़े फंडों (आने वाले फंड के साथ-साथ बाहर जाने वाले फंड) को ट्रैक करने में सक्षम होना है।

कर लेखा सिद्धांत बनाम। वित्तीय लेखा (जीएएपी)

संयुक्त राज्य अमेरिका में, सिद्धांतों के दो सेट हैं जिनका उपयोग लेखांकन में किया जाता है। पहला है कर लेखांकन सिद्धांत और दूसरा है वित्तीय लेखांकन, या आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी) ।

जीएएपी के तहत, कंपनियों को लेखांकन सिद्धांतों, मानकों और प्रक्रियाओं के एक सामान्य सेट का पालन करना चाहिए, जब वे किसी भी और सभी वित्तीय लेनदेन के लिए लेखांकन करके अपने वित्तीय विवरण संकलित करते हैं । वित्तीय विवरण और कर देय राशि तैयार करते समय बैलेंस शीट की वस्तुओं का अलग-अलग हिसाब लगाया जा सकता है । उदाहरण के लिए, कंपनियां वित्तीय उद्देश्यों के लिए अपनी इन्वेंट्री रिकॉर्ड करने के लिए पहले-पहले-बाहर (FIFO) पद्धति को लागू करने के लिए अपने वित्तीय विवरण तैयार कर सकती हैं, फिर भी वे कर उद्देश्यों के लिए अंतिम-इन-फर्स्ट-आउट (LIFO) दृष्टिकोण को लागू कर सकते हैं। बाद की प्रक्रिया चालू वर्ष के देय करों को कम कर देती है।

जबकि लेखांकन में कुछ हद तक सभी वित्तीय लेनदेन शामिल हैं, कर लेखांकन केवल उन लेनदेन पर केंद्रित है जो एक इकाई के कर बोझ को प्रभावित करते हैं, और वे आइटम उचित कर गणना और कर दस्तावेज़ तैयार करने से कैसे संबंधित हैं। कर लेखांकन को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा विनियमित किया जाता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि सभी संबद्ध कर कानूनों का कर लेखा पेशेवरों और व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा पालन किया जाता है। आईआरएस को विशिष्ट दस्तावेजों और प्रपत्रों के उपयोग की भी आवश्यकता होती है ताकि कर जानकारी को ठीक से प्रस्तुत किया जा सके। कानून।

एक पेशेवर कर लेखाकार को काम पर रखना एक व्यक्ति के लिए वैकल्पिक है, लेकिन अक्सर एक निगम के लिए आवश्यक होता है, क्योंकि व्यावसायिक कर व्यक्तिगत करों की तुलना में अधिक जटिल होते हैं।

कर लेखांकन के प्रकार

एक व्यक्ति के लिए कर लेखांकन

कटौती,. निवेश लाभ या हानि, और अन्य लेनदेन जैसे कि व्यक्ति के कर बोझ को प्रभावित करने वाली वस्तुओं पर केंद्रित है । यह उस जानकारी की मात्रा को सीमित करता है जो किसी व्यक्ति के लिए वार्षिक कर रिटर्न का प्रबंधन करने के लिए आवश्यक है, और जबकि एक व्यक्ति द्वारा कर लेखाकार का उपयोग किया जा सकता है, यह कानूनी आवश्यकता नहीं है।

इस बीच, सामान्य लेखांकन में उद्देश्य की परवाह किए बिना व्यक्तियों के कब्जे में आने और बाहर आने वाले सभी फंडों की ट्रैकिंग शामिल होगी, जिसमें व्यक्तिगत खर्च भी शामिल हैं जिनका कोई कर प्रभाव नहीं है।

एक व्यवसाय के लिए कर लेखांकन

व्यावसायिक दृष्टिकोण से, कर लेखांकन प्रक्रिया के भाग के रूप में अधिक जानकारी का विश्लेषण किया जाना चाहिए। जबकि कंपनी की कमाई, या आने वाले फंड को उसी तरह ट्रैक किया जाना चाहिए जैसे वे व्यक्ति के लिए हैं, कुछ व्यावसायिक दायित्वों के लिए निर्देशित किसी भी आउटगोइंग फंड के संबंध में जटिलता का एक अतिरिक्त स्तर है। इसमें विशिष्ट व्यावसायिक खर्चों के साथ-साथ शेयरधारकों की ओर निर्देशित धन शामिल हो सकते हैं ।

हालांकि यह भी आवश्यक नहीं है कि एक व्यवसाय इन कर्तव्यों को पूरा करने के लिए कर लेखाकार का उपयोग करता है, लेकिन इसमें शामिल रिकॉर्ड की जटिलता के कारण बड़े संगठनों में यह काफी आम है।

यहां तक कि कानूनी रूप से कर-मुक्त संगठन भी कर लेखांकन का उपयोग करते हैं क्योंकि उन्हें वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है।

कर-मुक्त संगठन के लिए कर लेखांकन

यहां तक कि ऐसे मामलों में जहां कोई संगठन कर-मुक्त है, कर लेखांकन आवश्यक है। यह इस तथ्य के कारण है कि अधिकांश संगठनों को वार्षिक रिटर्न दाखिल करना होगा । उन्हें किसी भी आने वाली धनराशि, जैसे अनुदान या दान के साथ-साथ संगठन के संचालन के दौरान धन का उपयोग कैसे किया जाता है, के बारे में जानकारी प्रदान करनी चाहिए। इससे यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि संगठन कर-मुक्त इकाई के उचित संचालन को नियंत्रित करने वाले सभी कानूनों और विनियमों का पालन करता है।

##हाइलाइट

• टैक्स अकाउंटिंग अकाउंटिंग का सब-सेक्टर है जो टैक्स रिटर्न और टैक्स भुगतान की तैयारी से संबंधित है।

• किसी व्यक्ति के लिए कर लेखांकन आय, योग्य कटौती, दान, और किसी भी निवेश लाभ या हानि पर केंद्रित है।

• एक व्यवसाय के लिए, कर लेखांकन अधिक जटिल होता है, जिसमें इस बात की अधिक जांच होती है कि धन कैसे खर्च किया जाता है और क्या कर योग्य है या नहीं।

• कर लेखांकन का उपयोग व्यक्तियों, व्यवसायों, निगमों और अन्य संस्थाओं द्वारा किया जाता है।