Contabilità fiscale
Che cos'è la contabilità fiscale?
La contabilità fiscale è una struttura di metodi contabili incentrati sulle tasse piuttosto che sull'aspetto dei rendiconti finanziari pubblici. La contabilità tributaria è disciplinata dal Codice delle Entrate,. che detta le regole specifiche che le società e le persone fisiche devono seguire nella redazione della dichiarazione dei redditi.
Capire la contabilità fiscale
La contabilità fiscale è il mezzo di contabilità ai fini fiscali. Si applica a tutti: individui, aziende, società e altre entità . Anche coloro che sono esenti dal pagamento delle tasse devono partecipare alla contabilità fiscale. Lo scopo della contabilità fiscale è quello di essere in grado di tracciare i fondi (fondi in entrata e in uscita) associati a persone fisiche ed entità .
Principi di contabilità fiscale e contabilità finanziaria (GAAP)
Negli Stati Uniti, ci sono due serie di principi che vengono utilizzati quando si tratta di contabilità . Il primo è i principi contabili fiscali e il secondo è la contabilità finanziaria, o principi contabili generalmente accettati (GAAP).
In base ai GAAP, le aziende devono seguire una serie comune di principi contabili, standard e procedure quando compilano i propri bilanci tenendo conto di tutte le transazioni finanziarie . Le voci di bilancio possono essere contabilizzate in modo diverso nella redazione del bilancio e dei debiti tributari. Ad esempio, le aziende possono preparare i propri bilanci implementando il metodo FIFO (first-in-first-out) per registrare il proprio inventario a fini finanziari, ma possono implementare l'approccio LIFO (last-in-first-out) a fini fiscali. Quest'ultima procedura riduce le imposte dovute per l'anno in corso.
Sebbene la contabilità comprenda tutte le transazioni finanziarie in una certa misura, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su quelle transazioni che incidono sull'onere fiscale di un'entità e su come tali elementi si riferiscono al corretto calcolo delle imposte e alla preparazione dei documenti fiscali. La contabilità fiscale è regolata dall'Internal Revenue Service (IRS) per garantire che tutte le leggi fiscali associate siano rispettate dai professionisti della contabilità fiscale e dai singoli contribuenti. L' IRS richiede anche l'uso di documenti e moduli specifici per inviare correttamente le informazioni fiscali come richiesto da legge.
Assumere un commercialista professionista è facoltativo per un individuo, ma spesso necessario per una società , poiché le tasse aziendali sono più complicate delle tasse personali.
Tipi di contabilità fiscale
Contabilità fiscale per un individuo
Per un singolo contribuente, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su elementi quali reddito, detrazioni ammissibili,. utili o perdite di investimento e altre transazioni che incidono sull'onere fiscale dell'individuo. Ciò limita la quantità di informazioni necessarie a un individuo per gestire una dichiarazione dei redditi annuale e, sebbene un commercialista possa essere utilizzato da un individuo, non è un requisito legale.
Nel frattempo, la contabilità generale comporterebbe il monitoraggio di tutti i fondi in entrata e in uscita dal possesso delle persone indipendentemente dallo scopo, comprese le spese personali che non hanno implicazioni fiscali.
Contabilità fiscale per un'azienda
Dal punto di vista aziendale, è necessario analizzare più informazioni nell'ambito del processo di contabilità fiscale. Mentre i guadagni dell'azienda, o i fondi in entrata, devono essere monitorati proprio come sono per l'individuo, c'è un ulteriore livello di complessità per quanto riguarda i fondi in uscita diretti a determinati obblighi commerciali. Ciò può includere fondi destinati a spese aziendali specifiche,. nonché fondi destinati agli azionisti.
Sebbene non sia richiesto che un'azienda utilizzi un contabile fiscale per svolgere questi compiti, è abbastanza comune nelle organizzazioni più grandi a causa della complessità dei registri coinvolti.
Anche le organizzazioni legalmente esenti da imposta utilizzano la contabilità fiscale in quanto sono tenute a presentare dichiarazioni annuali.
Contabilità fiscale per un'organizzazione esente da imposte
Anche nei casi in cui un'organizzazione è esente da tasse, è necessaria la contabilità fiscale. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte delle organizzazioni deve presentare dichiarazioni annuali.Devono fornire informazioni su eventuali fondi in entrata, come sovvenzioni o donazioni, nonché su come i fondi vengono utilizzati durante il funzionamento dell'organizzazione. Ciò aiuta a garantire che l'organizzazione aderisca a tutte le leggi e i regolamenti che disciplinano il corretto funzionamento di un'entità esente da imposte.
Mette in risalto
La contabilità fiscale è il sottosettore della contabilità che si occupa della predisposizione delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti delle imposte.
La contabilità fiscale per un individuo si concentra sul reddito, sulle detrazioni ammissibili, sulle donazioni e su eventuali guadagni o perdite di investimento.
Per un'azienda, la contabilità fiscale è più complessa, con un maggiore controllo su come vengono spesi i fondi e cosa è o non è tassabile.
La contabilità fiscale è utilizzata da persone fisiche, aziende, società e altre entità .
