Verokirjanpito
Mitä on verolaskenta?
Verolaskenta on kirjanpitomenetelmien rakenne, joka keskittyy veroihin julkisten tilinpäätösten näyttämisen sijaan. Verokirjanpitoa säätelee Internal Revenue Code,. joka sanelee erityiset säännöt, joita yritysten ja yksityishenkilöiden on noudatettava veroilmoituksiaan laatiessaan.
Verokirjanpidon ymmärtäminen
Verokirjanpito on verotuksen kirjanpidon väline. Se koskee kaikkia – yksilöitä, yrityksiä, yrityksiä ja muita yhteisöjä. Myös verosta vapautettujen on osallistuttava verokirjanpitoon. Verolaskennan tarkoituksena on pystyä jäljittämään yksityishenkilöihin ja yhteisöihin liittyviä varoja (saapuvia ja lähteviä varoja).
Tax Accounting Principles vs. Financial Accounting (GAAP)
Yhdysvalloissa kirjanpidossa käytetään kahta periaatetta. Ensimmäinen on verokirjanpidon periaatteet ja toinen tilinpäätös eli yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP).
GAAP:n mukaan yritysten on noudatettava yhteisiä kirjanpitoperiaatteita, -standardeja ja -menettelyjä, kun ne laativat tilinpäätöksensä ottamalla huomioon kaikki rahoitustapahtumat . Tase -erät voidaan käsitellä eri tavalla tilinpäätöstä ja verovelkoja laadittaessa. Yritykset voivat esimerkiksi laatia tilinpäätöksensä FIFO-menetelmällä varastojen kirjaamiseksi taloudellisia tarkoituksia varten, mutta ne voivat kuitenkin ottaa käyttöön LIFO-menetelmän verotuksessa. Jälkimmäinen menettely vähentää kuluvan vuoden maksettavia veroja.
Vaikka kirjanpito kattaa jossain määrin kaikki rahoitustapahtumat, verokirjanpito keskittyy vain niihin liiketoimiin, jotka vaikuttavat yhteisön verorasitukseen, ja siihen, miten nämä erät liittyvät asianmukaiseen verolaskelmaan ja veroasiakirjojen laatimiseen. Verokirjanpitoa säätelee Internal Revenue Service (IRS) varmistaakseen, että verokirjanpidon ammattilaiset ja yksittäiset veronmaksajat noudattavat kaikkia siihen liittyviä verolakeja.IRS edellyttää myös tiettyjen asiakirjojen ja lomakkeiden käyttöä verotietojen toimittamiseen asianmukaisesti laki.
Verokirjanpitäjän palkkaaminen on vapaaehtoista yksityishenkilölle, mutta usein välttämätöntä yritykselle, sillä yritysverot ovat monimutkaisempia kuin henkilöverot.
Verokirjanpidon tyypit
Yksityishenkilön verotus
Yksittäisen verovelvollisen verokirjanpito keskittyy yksinomaan tuloihin, oikeutettuihin vähennyksiin,. sijoitusvoittoihin tai -tappioihin ja muihin liiketoimiin, jotka vaikuttavat henkilön verorasitukseen. Tämä rajoittaa yksityishenkilön vuosittaisen veroilmoituksen hoitamiseen tarvittavien tietojen määrää, ja vaikka yksityishenkilö voi käyttää veronpitäjää, se ei ole lakisääteinen vaatimus .
Samaan aikaan yleiseen kirjanpitoon kuuluisi kaikkien henkilöiden hallussa olevien ja sieltä poistuvien varojen seuranta tarkoituksesta riippumatta, mukaan lukien henkilökohtaiset kulut, joilla ei ole verovaikutuksia.
Yrityksen verolaskenta
Liiketoiminnan näkökulmasta enemmän tietoa on analysoitava osana verolaskentaprosessia. Vaikka yrityksen tuloja tai saapuvia varoja on seurattava samalla tavalla kuin yksittäisen henkilön osalta, tiettyihin liiketoimintavelvoitteisiin suunnattuihin ulos meneviin varoihin liittyy lisää monimutkaisuutta. Tämä voi sisältää varoja, jotka on suunnattu tiettyihin liiketoiminnan kuluihin sekä varoja, jotka on suunnattu osakkeenomistajille.
Vaikka yritysten ei myöskään vaadita käyttämään verokirjanpitäjää näiden tehtävien suorittamiseen, se on melko yleistä suuremmissa organisaatioissa asiaan liittyvien asiakirjojen monimutkaisuuden vuoksi.
Jopa laillisesti verovapaat organisaatiot käyttävät verokirjanpitoa, koska niiden on toimitettava vuosittaiset ilmoitukset.
Veroton kirjanpito verovapaalle organisaatiolle
Jopa tapauksissa, joissa organisaatio on verovapaa, verokirjanpito on välttämätöntä. Tämä johtuu siitä, että useimpien organisaatioiden on tehtävä vuosittaiset ilmoitukset.Niissä on annettava tiedot saapuvista varoista, kuten apurahoista tai lahjoituksista, sekä siitä, miten varoja käytetään organisaation toiminnan aikana. Tämä auttaa varmistamaan, että organisaatio noudattaa kaikkia verovapaan yksikön moitteetonta toimintaa sääteleviä lakeja ja määräyksiä.
Kohokohdat
Verolaskenta on kirjanpidon alasektori, joka käsittelee veroilmoitusten laatimista ja veronmaksuja.
Yksityishenkilön verotuksessa keskitytään tuloihin, oikeutettuihin vähennyksiin, lahjoituksiin ja mahdollisiin sijoitusvoittoihin tai -tappioihin.
Yrityksille verokirjanpito on monimutkaisempaa, ja siinä on enemmän valvontaa siitä, miten varat käytetään ja mikä on tai ei ole veronalaista.
Verolaskentaa käyttävät yksityishenkilöt, yritykset, yhteisöt ja muut yhteisöt.
