Perakaunan Cukai

Apakah Perakaunan Cukai?

Perakaunan cukai ialah struktur kaedah perakaunan yang tertumpu pada cukai dan bukannya penampilan penyata kewangan awam. Perakaunan cukai dikawal oleh Kod Hasil Dalam Negeri,. yang menentukan peraturan khusus yang mesti dipatuhi oleh syarikat dan individu semasa menyediakan penyata cukai mereka.

Memahami Perakaunan Cukai

Perakaunan cukai adalah cara perakaunan untuk tujuan cukai. Ia terpakai kepada semua orang—individu, perniagaan, syarikat dan entiti lain. Malah mereka yang dikecualikan daripada membayar cukai mesti mengambil bahagian dalam perakaunan cukai. Tujuan perakaunan cukai adalah untuk dapat mengesan dana (dana masuk serta dana keluar) yang dikaitkan dengan individu dan entiti.

Prinsip Perakaunan Cukai lwn. Perakaunan Kewangan (GAAP)

Di Amerika Syarikat, terdapat dua set prinsip yang digunakan dalam perakaunan. Yang pertama ialah prinsip perakaunan cukai dan yang kedua ialah perakaunan kewangan, atau prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP).

Di bawah GAAP, syarikat mesti mengikut set prinsip, piawaian dan prosedur perakaunan yang biasa apabila mereka menyusun penyata kewangan mereka dengan mengambil kira mana-mana dan semua transaksi kewangan . Butiran kunci kira-kira boleh diakaunkan secara berbeza apabila menyediakan penyata kewangan dan belum bayar cukai. Sebagai contoh, syarikat boleh menyediakan penyata kewangan mereka melaksanakan kaedah masuk dahulu keluar (FIFO) untuk merekodkan inventori mereka bagi tujuan kewangan, namun mereka boleh melaksanakan pendekatan masuk dahulu keluar dahulu (LIFO) untuk tujuan cukai. Prosedur terakhir mengurangkan cukai tahun semasa yang perlu dibayar.

Walaupun perakaunan merangkumi semua urus niaga kewangan pada tahap tertentu, perakaunan cukai tertumpu semata-mata pada urus niaga yang mempengaruhi beban cukai entiti, dan cara item tersebut berkaitan dengan pengiraan cukai yang betul dan penyediaan dokumen cukai. Perakaunan cukai dikawal oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk memastikan semua undang-undang cukai yang berkaitan dipatuhi oleh profesional perakaunan cukai dan pembayar cukai individu.IRS juga memerlukan penggunaan dokumen dan borang khusus untuk menyerahkan maklumat cukai dengan betul seperti yang diperlukan undang-undang.

Mengupah akauntan cukai profesional adalah pilihan untuk individu, tetapi selalunya diperlukan untuk sebuah syarikat, kerana cukai perniagaan lebih rumit daripada cukai peribadi.

Jenis Perakaunan Cukai

Perakaunan Cukai untuk Individu

Bagi pembayar cukai individu, perakaunan cukai tertumpu semata-mata pada item seperti pendapatan, potongan kelayakan,. keuntungan atau kerugian pelaburan dan urus niaga lain yang menjejaskan beban cukai individu. Ini mengehadkan jumlah maklumat yang diperlukan bagi seseorang individu untuk menguruskan penyata cukai tahunan, dan walaupun akauntan cukai boleh digunakan oleh individu, ia bukanlah keperluan undang-undang.

Sementara itu, perakaunan am akan melibatkan pengesanan semua dana yang masuk dan keluar daripada pemilikan orang tanpa mengira tujuan, termasuk perbelanjaan peribadi yang tidak mempunyai implikasi cukai.

Perakaunan Cukai untuk Perniagaan

Dari perspektif perniagaan, lebih banyak maklumat mesti dianalisis sebagai sebahagian daripada proses perakaunan cukai. Walaupun pendapatan syarikat, atau dana masuk, mesti dijejaki sama seperti untuk individu, terdapat tahap kerumitan tambahan mengenai sebarang dana keluar yang ditujukan kepada kewajipan perniagaan tertentu. Ini boleh termasuk dana yang ditujukan kepada perbelanjaan perniagaan tertentu serta dana yang ditujukan kepada pemegang saham.

Walaupun perniagaan juga tidak memerlukan akauntan cukai untuk melaksanakan tugas ini, ia adalah perkara biasa dalam organisasi yang lebih besar disebabkan oleh kerumitan rekod yang terlibat.

Malah organisasi yang dikecualikan cukai secara sah menggunakan perakaunan cukai kerana mereka dikehendaki memfailkan penyata tahunan.

Perakaunan Cukai untuk Organisasi Dikecualikan Cukai

Walaupun dalam keadaan di mana organisasi dikecualikan cukai, perakaunan cukai adalah perlu. Ini disebabkan oleh fakta bahawa kebanyakan organisasi mesti memfailkan penyata tahunan. Ini membantu memastikan organisasi mematuhi semua undang-undang dan peraturan yang mengawal operasi entiti yang dikecualikan cukai.

##Sorotan

• Perakaunan cukai ialah subsektor perakaunan yang berurusan dengan penyediaan penyata cukai dan pembayaran cukai.

• Perakaunan cukai untuk individu memberi tumpuan kepada pendapatan, potongan kelayakan, derma dan sebarang keuntungan atau kerugian pelaburan.

• Untuk perniagaan, perakaunan cukai adalah lebih kompleks, dengan penelitian yang lebih mendalam tentang cara dana dibelanjakan dan perkara yang boleh atau tidak boleh dikenakan cukai.

• Perakaunan cukai digunakan oleh individu, perniagaan, syarikat dan entiti lain.