Rachunkowość podatkowa

Co to jest rachunkowość podatkowa?

Rachunkowość podatkowa to struktura metod księgowych skoncentrowana na podatkach, a nie na wyglądzie publicznych sprawozdań finansowych. Rachunkowość podatkowa jest regulowana przez Internal Revenue Code,. który określa szczegółowe zasady, których firmy i osoby fizyczne muszą przestrzegać podczas sporządzania zeznań podatkowych.

Zrozumienie rachunkowości podatkowej

Rachunkowość podatkowa to sposób rozliczania dla celów podatkowych. Dotyczy wszystkich — osób fizycznych, firm, korporacji i innych podmiotów. Nawet ci, którzy są zwolnieni z płacenia podatków, muszą uczestniczyć w księgowości podatkowej. Celem rachunkowości podatkowej jest umożliwienie śledzenia środków (wpływających i wychodzących) powiązanych z osobami fizycznymi i podmiotami.

Zasady rachunkowości podatkowej a Rachunkowość finansowa (GAAP)

W Stanach Zjednoczonych istnieją dwa zestawy zasad stosowanych w rachunkowości. Pierwsza to zasady rachunkowości podatkowej, a druga to rachunkowość finansowa, czyli ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).

Zgodnie z GAAP firmy muszą przestrzegać wspólnego zestawu zasad, standardów i procedur księgowych podczas sporządzania sprawozdań finansowych poprzez księgowanie wszelkich transakcji finansowych . Pozycje bilansowe można księgować w różny sposób podczas sporządzania sprawozdań finansowych i zobowiązań podatkowych. Na przykład firmy mogą przygotowywać swoje sprawozdania finansowe stosując metodę FIFO (pierwsze weszło-pierwsze wyszło) w celu rejestrowania swoich zapasów do celów finansowych, ale mogą wdrożyć metodę „ostatnie weszło-pierwsze wyszło” (LIFO) do celów podatkowych. Ta ostatnia procedura obniża należne podatki w bieżącym roku.

Podczas gdy rachunkowość obejmuje do pewnego stopnia wszystkie transakcje finansowe, rachunkowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na tych transakcjach, które wpływają na obciążenie podatkowe jednostki oraz na tym, jak te pozycje odnoszą się do prawidłowego obliczenia podatku i przygotowania dokumentów podatkowych. Rachunkowość podatkowa jest regulowana przez Internal Revenue Service (IRS), aby zapewnić, że wszystkie powiązane przepisy podatkowe są przestrzegane przez specjalistów ds. rachunkowości podatkowej i indywidualnych podatników . prawo.

Zatrudnienie profesjonalnego księgowego podatkowego jest opcjonalne dla osoby fizycznej, ale często konieczne dla korporacji, ponieważ podatki biznesowe są bardziej skomplikowane niż podatki osobiste.

Rodzaje rachunkowości podatkowej

Rachunkowość podatkowa dla osoby fizycznej

W przypadku indywidualnego podatnika rachunkowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na takich pozycjach, jak dochód, kwalifikujące się odliczenia,. zyski lub straty z inwestycji oraz inne transakcje, które wpływają na obciążenie podatkowe danej osoby. Ogranicza to ilość informacji niezbędnych osobie fizycznej do zarządzania rocznym zeznaniem podatkowym i chociaż z księgowego podatkowego może korzystać osoba fizyczna, nie jest to wymóg prawny.

Tymczasem rachunkowość ogólna wiązałaby się ze śledzeniem wszystkich środków wchodzących i wychodzących z posiadania osób, niezależnie od celu, w tym wydatków osobistych, które nie mają konsekwencji podatkowych.

Rachunkowość podatkowa dla firmy

Z biznesowego punktu widzenia, więcej informacji musi być analizowanych w ramach procesu księgowania podatkowego. Podczas gdy zarobki firmy lub środki przychodzące muszą być śledzone tak samo, jak w przypadku osoby fizycznej, istnieje dodatkowy poziom złożoności w odniesieniu do wszelkich środków wychodzących skierowanych na określone zobowiązania biznesowe. Mogą to być środki skierowane na określone wydatki biznesowe, jak również środki skierowane do akcjonariuszy.

Chociaż nie jest również wymagane, aby firma korzystała z usług księgowego podatkowego do wykonywania tych obowiązków, jest to dość powszechne w większych organizacjach ze względu na złożoność dokumentacji.

Nawet organizacje prawnie zwolnione z podatku stosują rachunkowość podatkową, ponieważ są zobowiązane do składania rocznych deklaracji.

Rachunkowość podatkowa dla organizacji zwolnionej z podatku

Nawet w przypadkach, gdy organizacja jest zwolniona z podatku, konieczne jest prowadzenie rachunkowości podatkowej. Wynika to z faktu, że większość organizacji musi składać rozliczenia roczne.Muszą one dostarczyć informacje dotyczące wszelkich wpływów środków finansowych, takich jak granty czy darowizny, a także sposobu ich wykorzystania podczas działania organizacji. Pomaga to zapewnić, że organizacja przestrzega wszystkich praw i przepisów regulujących prawidłowe działanie podmiotu zwolnionego z podatku.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Rachunkowość podatkowa to podsektor rachunkowości, który zajmuje się przygotowywaniem deklaracji podatkowych i płatności podatkowych.

• Rachunkowość podatkowa dla osoby fizycznej koncentruje się na dochodach, kwalifikujących się odliczeniach, darowiznach oraz wszelkich zyskach lub stratach inwestycyjnych.

• W przypadku firmy rachunkowość podatkowa jest bardziej złożona, z większą kontrolą dotyczącą sposobu wydatkowania środków oraz tego, co podlega lub nie podlega opodatkowaniu.

• Rachunkowość podatkowa jest wykorzystywana przez osoby fizyczne, firmy, korporacje i inne podmioty.