المحاسبة الضريبية
ما هي المحاسبة الضريبية؟
المحاسبة الضريبية هي هيكل من أساليب المحاسبة التي تركز على الضرائب بدلاً من ظهور البيانات المالية العامة. تخضع المحاسبة الضريبية لقانون الإيرادات الداخلية ، الذي يحدد القواعد المحددة التي يجب على الشركات والأفراد اتباعها عند إعداد إقراراتهم الضريبية.
فهم المحاسبة الضريبية
المحاسبة الضريبية هي وسيلة المحاسبة للأغراض الضريبية. ينطبق هذا على الجميع - الأفراد والشركات والشركات والكيانات الأخرى. حتى أولئك الذين يتم إعفاؤهم من دفع الضرائب يجب أن يشاركوا في المحاسبة الضريبية. الغرض من المحاسبة الضريبية هو القدرة على تتبع الأموال (الأموال الواردة وكذلك الأموال الخارجة) المرتبطة بالأفراد والكيانات.
مبادئ المحاسبة الضريبية مقابل المحاسبة المالية (GAAP)
في الولايات المتحدة ، هناك مجموعتان من المبادئ المستخدمة عندما يتعلق الأمر بالمحاسبة. الأول هو مبادئ المحاسبة الضريبية والثاني هو المحاسبة المالية ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، يجب على الشركات اتباع مجموعة مشتركة من مبادئ المحاسبة والمعايير والإجراءات عند تجميع بياناتها المالية عن طريق المحاسبة عن أي وجميع المعاملات المالية . يمكن المحاسبة عن بنود الميزانية العمومية بشكل مختلف عند إعداد البيانات المالية والدائنين الضريبيين. على سبيل المثال ، يمكن للشركات إعداد بياناتها المالية باستخدام طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) لتسجيل مخزونها للأغراض المالية ، ومع ذلك يمكنهم تنفيذ نهج الوارد أخيرًا يصرف أولاً (LIFO) للأغراض الضريبية. الإجراء الأخير يقلل من الضرائب المستحقة للسنة الحالية.
في حين أن المحاسبة تشمل جميع المعاملات المالية إلى حد ما ، فإن المحاسبة الضريبية تركز فقط على تلك المعاملات التي تؤثر على العبء الضريبي للكيان ، وكيف ترتبط هذه العناصر بحساب الضريبة الصحيح وإعداد المستندات الضريبية. يتم تنظيم المحاسبة الضريبية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لضمان التزام محترفي المحاسبة الضريبية ودافعي الضرائب الأفراد بجميع قوانين الضرائب ذات الصلة. كما تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية استخدام مستندات ونماذج محددة لتقديم المعلومات الضريبية بشكل صحيح كما هو مطلوب من قبل قانون.
يعد تعيين محاسب ضرائب محترف أمرًا اختياريًا بالنسبة للفرد ، ولكنه غالبًا ما يكون ضروريًا للشركة ، نظرًا لأن الضرائب التجارية أكثر تعقيدًا من الضرائب الشخصية.
أنواع المحاسبة الضريبية
المحاسبة الضريبية للفرد
بالنسبة لدافع الضرائب الفردي ، تركز المحاسبة الضريبية فقط على عناصر مثل الدخل والخصومات المؤهلة ومكاسب أو خسائر الاستثمار والمعاملات الأخرى التي تؤثر على العبء الضريبي للفرد. هذا يحد من كمية المعلومات الضرورية للفرد لإدارة الإقرار الضريبي السنوي ، وبينما يمكن للفرد استخدام محاسب الضرائب ، فإنه ليس مطلبًا قانونيًا.
وفي الوقت نفسه ، ستشمل المحاسبة العامة تتبع جميع الأموال الواردة والصادرة من حيازة الأشخاص بغض النظر عن الغرض ، بما في ذلك النفقات الشخصية التي ليس لها آثار ضريبية.
المحاسبة الضريبية للأعمال
من منظور الأعمال التجارية ، يجب تحليل المزيد من المعلومات كجزء من عملية المحاسبة الضريبية. بينما يجب تتبع أرباح الشركة ، أو الأموال الواردة ، كما هو الحال بالنسبة للفرد ، هناك مستوى إضافي من التعقيد فيما يتعلق بأي أموال صادرة موجهة نحو التزامات تجارية معينة. يمكن أن يشمل ذلك الأموال الموجهة نحو نفقات أعمال محددة وكذلك الأموال الموجهة نحو المساهمين.
في حين أنه ليس مطلوبًا أيضًا أن تستخدم الشركة محاسبًا ضريبيًا لأداء هذه الواجبات ، إلا أنه شائع إلى حد ما في المؤسسات الأكبر نظرًا لتعقيد السجلات المعنية.
حتى المنظمات المعفاة من الضرائب قانونًا تستخدم المحاسبة الضريبية لأنها مطالبة بتقديم عوائد سنوية.
المحاسبة الضريبية لمنظمة معفاة من الضرائب
حتى في الحالات التي تكون فيها المنظمة معفاة من الضرائب ، فإن المحاسبة الضريبية ضرورية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن معظم المنظمات يجب أن تقدم عوائد سنوية ، ويجب عليها تقديم معلومات بشأن أي أموال واردة ، مثل المنح أو التبرعات ، وكذلك كيفية استخدام الأموال أثناء عمل المنظمة. يساعد هذا في ضمان التزام المنظمة بجميع القوانين واللوائح التي تحكم التشغيل السليم لكيان معفى من الضرائب.
يسلط الضوء
المحاسبة الضريبية هي قطاع المحاسبة الفرعي الذي يتعامل مع إعداد الإقرارات الضريبية ومدفوعات الضرائب.
المحاسبة الضريبية للفرد تركز على الدخل والخصومات المؤهلة والتبرعات وأي مكاسب أو خسائر استثمارية.
بالنسبة للأعمال التجارية ، تعد المحاسبة الضريبية أكثر تعقيدًا ، مع مزيد من التدقيق فيما يتعلق بكيفية إنفاق الأموال وما هو أو لا يخضع للضريبة.
يتم استخدام المحاسبة الضريبية من قبل الأفراد والشركات والشركات والكيانات الأخرى.
