Steuerbuchhaltung
Was ist Steuerbuchhaltung?
Steuerbuchhaltung ist eine Struktur von Buchführungsmethoden , die sich eher auf Steuern als auf das Erscheinen öffentlicher Jahresabschlüsse konzentriert. Die Steuerbilanzierung wird durch das Internal Revenue Code geregelt,. das die spezifischen Regeln vorschreibt, die Unternehmen und Einzelpersonen bei der Erstellung ihrer Steuererklärungen befolgen müssen.
Steuerbilanz verstehen
Die Steuerbuchhaltung ist das Mittel der Buchhaltung für Steuerzwecke. Es gilt für alle – Einzelpersonen, Unternehmen, Unternehmen und andere Einrichtungen. Auch wer von der Steuer befreit ist, muss sich an der Steuerbilanz beteiligen. Der Zweck der Steuerbuchhaltung besteht darin, Gelder (eingehende sowie ausgehende Gelder) zu verfolgen, die mit Einzelpersonen und Organisationen verbunden sind.
Steuerliche Rechnungslegungsgrundsätze vs. Finanzbuchhaltung (GAAP)
In den Vereinigten Staaten gibt es zwei Arten von Rechnungslegungsgrundsätzen. Die erste sind die Grundsätze der Steuerbilanzierung und die zweite die Finanzbuchhaltung oder die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP).
Nach GAAP müssen Unternehmen bei der Erstellung ihrer Jahresabschlüsse einen gemeinsamen Satz von Rechnungslegungsgrundsätzen, Standards und Verfahren befolgen, indem sie alle Finanztransaktionen bilanzieren . Bilanzposten können bei der Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuerschulden unterschiedlich bilanziert werden. Beispielsweise können Unternehmen ihre Jahresabschlüsse nach der First-in-First-out-Methode (FIFO) erstellen, um ihre Bestände für finanzielle Zwecke zu erfassen, aber sie können den Last-in-First-out-Ansatz (LIFO) für Steuerzwecke anwenden. Das letztgenannte Verfahren verringert die zu zahlenden Steuern des laufenden Jahres.
Während die Buchhaltung bis zu einem gewissen Grad alle Finanztransaktionen umfasst, konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf die Transaktionen, die sich auf die Steuerlast eines Unternehmens auswirken, und darauf, wie sich diese Posten auf die ordnungsgemäße Steuerberechnung und die Erstellung von Steuerunterlagen beziehen. Die Steuerbuchhaltung wird vom Internal Revenue Service (IRS) reguliert, um sicherzustellen, dass alle damit verbundenen Steuergesetze von Steuerbuchhaltern und einzelnen Steuerzahlern eingehalten werden. Der IRS verlangt auch die Verwendung bestimmter Dokumente und Formulare, um Steuerinformationen gemäß den Anforderungen ordnungsgemäß einzureichen Gesetz.
Die Beauftragung eines professionellen Steuerberaters ist für eine Einzelperson optional, für eine Körperschaft jedoch häufig erforderlich, da Unternehmenssteuern komplizierter sind als Personensteuern.
Arten der Steuerbuchhaltung
Steuerbilanzierung für eine Einzelperson
Für einen einzelnen Steuerzahler konzentriert sich die Steuerbilanz ausschließlich auf Posten wie Einkommen, qualifizierende Abzüge,. Anlagegewinne oder -verluste und andere Transaktionen, die sich auf die Steuerlast des Einzelnen auswirken. Dies begrenzt die Menge an Informationen, die eine Person zur Verwaltung einer jährlichen Steuererklärung benötigt, und obwohl ein Steuerberater von einer Person eingesetzt werden kann, ist dies keine gesetzliche Verpflichtung.
In der Zwischenzeit würde die allgemeine Buchhaltung die Verfolgung aller Gelder beinhalten, die in den Besitz der Personen ein- und ausgehen, unabhängig vom Zweck, einschließlich persönlicher Ausgaben, die keine steuerlichen Auswirkungen haben.
Steuerbilanz für ein Unternehmen
Aus betriebswirtschaftlicher Sicht müssen im Rahmen der Steuerbilanzierung weitere Informationen analysiert werden. Während die Einnahmen des Unternehmens oder eingehende Gelder genauso nachverfolgt werden müssen wie für den Einzelnen, gibt es eine zusätzliche Ebene der Komplexität in Bezug auf alle ausgehenden Gelder, die für bestimmte geschäftliche Verpflichtungen bestimmt sind. Dies kann Mittel umfassen, die für bestimmte Geschäftsausgaben bestimmt sind, sowie Mittel, die an Anteilseigner gerichtet sind.
Während es auch nicht erforderlich ist, dass ein Unternehmen einen Steuerberater mit der Erfüllung dieser Aufgaben beauftragt, ist dies in größeren Organisationen aufgrund der Komplexität der betroffenen Aufzeichnungen ziemlich üblich.
Auch gesetzlich steuerbefreite Organisationen nutzen die Steuerbuchhaltung, da sie verpflichtet sind, Jahreserklärungen einzureichen.
Steuerbilanzierung für eine steuerbefreite Organisation
Auch in Fällen, in denen eine Organisation steuerbefreit ist, ist eine Steuerbilanz erforderlich. Dies liegt an der Tatsache, dass die meisten Organisationen jährliche Erklärungen einreichen müssen. Sie müssen Informationen über alle eingehenden Mittel, wie z. B. Zuschüsse oder Spenden, sowie darüber, wie die Mittel während des Betriebs der Organisation verwendet werden, bereitstellen. Dies trägt dazu bei sicherzustellen, dass die Organisation alle Gesetze und Vorschriften einhält, die den ordnungsgemäßen Betrieb einer steuerbefreiten Körperschaft regeln.
Höhepunkte
Die Steuerbuchhaltung ist der Teilbereich des Rechnungswesens, der sich mit der Erstellung von Steuererklärungen und Steuerzahlungen befasst.
Die Steuerbilanz für eine Einzelperson konzentriert sich auf Einkommen, qualifizierte Abzüge, Spenden und alle Anlagegewinne oder -verluste.
Für ein Unternehmen ist die Steuerbuchhaltung komplexer, da genauer untersucht wird, wie Gelder ausgegeben werden und was steuerpflichtig ist und was nicht.
Die Steuerbuchhaltung wird von Einzelpersonen, Unternehmen, Körperschaften und anderen Körperschaften verwendet.
