Contabilidad tributaria

¿Qué es la contabilidad fiscal?

La contabilidad fiscal es una estructura de métodos contables centrada en los impuestos más que en la aparición de estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas,. el cual dicta las reglas específicas que deben seguir las empresas y personas naturales al preparar sus declaraciones de impuestos.

Comprender la contabilidad fiscal

La contabilidad fiscal es el medio de contabilidad a efectos fiscales. Se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es poder realizar un seguimiento de los fondos (tanto los fondos entrantes como los salientes) asociados con personas y entidades.

Principios de Contabilidad Tributaria vs. Contabilidad Financiera (GAAP)

En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan cuando se trata de contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera, o principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).

Según los GAAP, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, normas y procedimientos contables cuando compilan sus estados financieros al contabilizar todas y cada una de las transacciones financieras . Las partidas del balance se pueden contabilizar de forma diferente al preparar los estados financieros y los impuestos a pagar. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros implementando el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, pero pueden implementar el enfoque de último en entrar, primero en salir (LIFO) para fines fiscales. Este último procedimiento reduce los impuestos a pagar del año en curso.

Si bien la contabilidad abarca todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se enfoca únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga fiscal de una entidad y cómo esos elementos se relacionan con el cálculo fiscal adecuado y la preparación de documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) para garantizar que los profesionales de la contabilidad fiscal y los contribuyentes individuales respeten todas las leyes fiscales asociadas . ley.

La contratación de un contador fiscal profesional es opcional para un individuo, pero a menudo necesaria para una corporación, ya que los impuestos comerciales son más complicados que los impuestos personales.

Tipos de Contabilidad Fiscal

Contabilidad fiscal para un individuo

Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se enfoca únicamente en elementos tales como ingresos, deducciones calificativas,. ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga fiscal del individuo. Esto limita la cantidad de información necesaria para que una persona administre una declaración de impuestos anual y, si bien una persona puede utilizar un contador fiscal,. no es un requisito legal.

Mientras tanto, la contabilidad general implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de la posesión de las personas, independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.

Contabilidad fiscal para una empresa

Desde una perspectiva comercial, se debe analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien las ganancias de la empresa, o los fondos entrantes, se deben rastrear tal como son para el individuo, existe un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes destinados a ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos dirigidos a gastos comerciales específicos,. así como fondos dirigidos a los accionistas.

Si bien tampoco se requiere que una empresa use un contador fiscal para realizar estas funciones, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.

Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos utilizan la contabilidad fiscal, ya que están obligadas a presentar declaraciones anuales.

Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos

Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, la contabilidad fiscal es necesaria. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones deben presentar declaraciones anuales. Deben proporcionar información sobre los fondos entrantes, como subvenciones o donaciones, así como sobre cómo se utilizan los fondos durante el funcionamiento de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización cumpla con todas las leyes y reglamentos que rigen el funcionamiento adecuado de una entidad exenta de impuestos.

Reflejos

• La contabilidad fiscal es el subsector de la contabilidad que se ocupa de la preparación de declaraciones y pagos de impuestos.

• La contabilidad fiscal para un individuo se enfoca en los ingresos, las deducciones que califican, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.

• Para una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor escrutinio sobre cómo se gastan los fondos y qué está o no sujeto a impuestos.

• La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades.