Skatteregnskap

Hva er skatteregnskap?

Skatteregnskap er en struktur av regnskapsmetoder som fokuserer på skatter i stedet for utseendet til offentlige regnskaper. Skatteregnskap er styrt av Internal Revenue Code,. som dikterer de spesifikke reglene som selskaper og enkeltpersoner må følge når de utarbeider selvangivelsen.

Forstå skatteregnskap

Skatteregnskap er metoden for regnskapsføring for skatteformål. Det gjelder for alle – enkeltpersoner, bedrifter, selskaper og andre enheter. Selv de som er fritatt for å betale skatt må delta i skatteregnskapet. Formålet med skatteregnskap er å kunne spore midler (midler som kommer inn så vel som midler som går ut) knyttet til enkeltpersoner og enheter.

Skatteregnskapsprinsipper kontra finansiell regnskap (GAAP)

I USA er det to sett med prinsipper som brukes når det kommer til regnskap. Den første er skatteregnskapsprinsipper og den andre er finansregnskap, eller generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP).

I henhold til GAAP må selskaper følge et felles sett med regnskapsprinsipper, standarder og prosedyrer når de sammenstiller sine regnskaper ved å regnskapsføre alle økonomiske transaksjoner . Balanseposter kan regnskapsføres annerledes ved utarbeidelse av regnskap og skatteplikt. For eksempel kan selskaper utarbeide sine regnskaper ved å implementere først-inn-først-ut-metoden (FIFO) for å registrere beholdningen for økonomiske formål, men de kan implementere sist-inn-først-ut-metoden (LIFO) for skatteformål. Sistnevnte prosedyre reduserer gjeldende års skatter.

Mens regnskapsføring til en viss grad omfatter alle finansielle transaksjoner, fokuserer skatteregnskapet utelukkende på de transaksjonene som påvirker en enhets skattebyrde, og hvordan disse elementene er relatert til riktig skatteberegning og utarbeidelse av skattedokumenter. Skatteregnskap er regulert av Internal Revenue Service (IRS) for å sikre at alle tilknyttede skattelover overholdes av fagfolk innen skatteregnskap og individuelle skattebetalere. IRS krever også bruk av spesifikke dokumenter og skjemaer for å sende inn skatteinformasjon på riktig måte som kreves av lov.

Å ansette en profesjonell skatteregnskapsfører er valgfritt for en enkeltperson, men ofte nødvendig for et selskap, siden bedriftsskatter er mer kompliserte enn personlige skatter.

Typer skatteregnskap

Skatteregnskap for en enkeltperson

For en individuell skattyter fokuserer skatteregnskapet utelukkende på poster som inntekt, kvalifiserende fradrag,. investeringsgevinster eller -tap og andre transaksjoner som påvirker den enkeltes skattebyrde. Dette begrenser mengden informasjon som er nødvendig for en enkeltperson for å administrere en årlig selvangivelse, og selv om en skatteregnskapsfører kan brukes av en enkeltperson, er det ikke et lovkrav.

I mellomtiden vil generell regnskapsføring innebære sporing av alle midler som kommer inn og ut av personens besittelse uavhengig av formålet, inkludert personlige utgifter som ikke har noen skattemessige implikasjoner.

Skatteregnskap for en bedrift

Fra et forretningsperspektiv må mer informasjon analyseres som en del av skatteregnskapsprosessen. Mens selskapets inntekter, eller inngående midler, må spores akkurat slik de er for den enkelte, er det et ekstra kompleksitetsnivå når det gjelder eventuelle utgående midler rettet mot visse forretningsforpliktelser. Dette kan inkludere midler rettet mot spesifikke forretningsutgifter så vel som midler rettet mot aksjonærer.

Selv om det heller ikke kreves at en virksomhet bruker en skatteregnskapsfører for å utføre disse oppgavene, er det ganske vanlig i større organisasjoner på grunn av kompleksiteten til de involverte postene.

Selv lovlig skattefrie organisasjoner bruker skatteregnskap da de er pålagt å sende inn årlige rapporter.

Skatteregnskap for en skattefri organisasjon

Selv i tilfeller der en organisasjon er skattefri, er skatteregnskap nødvendig. Dette er på grunn av det faktum at de fleste organisasjoner må levere årlig avkastning. De må gi informasjon om eventuelle innkommende midler, for eksempel tilskudd eller donasjoner, samt hvordan midlene brukes under organisasjonens drift. Dette bidrar til å sikre at organisasjonen overholder alle lover og forskrifter som styrer riktig drift av en skattefritatt enhet.

Høydepunkter

– Skatteregnskap er undersektoren av regnskap som omhandler utarbeidelse av selvangivelse og skattebetaling.

– Skatteregnskap for en person fokuserer på inntekt, kvalifiserende fradrag, donasjoner og eventuelle investeringsgevinster eller -tap.

• For en bedrift er skatteregnskapet mer komplekst, med større kontroll med hensyn til hvordan midler brukes og hva som er eller ikke er skattepliktig.

– Skatteregnskap brukes av enkeltpersoner, bedrifter, selskaper og andre enheter.