Comptabilité fiscale

Qu'est-ce que la comptabilité fiscale ?

La comptabilité fiscale est une structure de méthodes comptables axée sur les impôts plutôt que sur l'apparence des états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie par l' Internal Revenue Code,. qui dicte les règles spécifiques que les entreprises et les particuliers doivent suivre lors de la préparation de leurs déclarations de revenus.

Comprendre la comptabilité fiscale

La comptabilité fiscale est le moyen de comptabiliser à des fins fiscales. Elle s'applique à tout le monde : particuliers, entreprises, sociétés et autres entités. Même ceux qui sont exonérés d'impôts doivent participer à la comptabilité fiscale. Le but de la comptabilité fiscale est de pouvoir suivre les fonds (fonds entrants et fonds sortants) associés aux individus et aux entités.

Principes de comptabilité fiscale par rapport à la comptabilité financière (GAAP)

Aux États-Unis, il existe deux ensembles de principes qui sont utilisés en matière de comptabilité. Le premier est les principes de comptabilité fiscale et le second est la comptabilité financière, ou principes comptables généralement reconnus (GAAP).

Selon les PCGR, les entreprises doivent suivre un ensemble commun de principes, normes et procédures comptables lorsqu'elles compilent leurs états financiers en comptabilisant toutes les transactions financières . Les éléments du bilan peuvent être comptabilisés différemment lors de la préparation des états financiers et des impôts à payer. Par exemple, les entreprises peuvent préparer leurs états financiers en appliquant la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour enregistrer leur inventaire à des fins financières, mais elles peuvent mettre en œuvre l'approche du dernier entré, premier sorti (LIFO) à des fins fiscales. Cette dernière procédure réduit les impôts à payer de l'année en cours.

Alors que la comptabilité englobe toutes les transactions financières dans une certaine mesure, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur les transactions qui affectent la charge fiscale d'une entité et sur la manière dont ces éléments sont liés au calcul de l'impôt et à la préparation des documents fiscaux. La comptabilité fiscale est réglementée par l'Internal Revenue Service (IRS) pour garantir que toutes les lois fiscales associées sont respectées par les professionnels de la comptabilité fiscale et les contribuables individuels. L' IRS exige également l'utilisation de documents et de formulaires spécifiques pour soumettre correctement les informations fiscales requises par droit.

L'embauche d'un comptable fiscaliste professionnel est facultative pour un particulier, mais souvent nécessaire pour une société, car les impôts des entreprises sont plus compliqués que les impôts des particuliers.

Types de comptabilité fiscale

Comptabilité fiscale pour un particulier

Pour un contribuable individuel, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur des éléments tels que le revenu, les déductions éligibles,. les gains ou les pertes de placement et d'autres transactions qui affectent le fardeau fiscal de l'individu. Cela limite la quantité d'informations nécessaires à un individu pour gérer une déclaration de revenus annuelle, et bien qu'un comptable fiscaliste puisse être utilisé par un individu, ce n'est pas une obligation légale.

Pendant ce temps, la comptabilité générale impliquerait le suivi de tous les fonds entrant et sortant de la possession des personnes, quel qu'en soit le but, y compris les dépenses personnelles qui n'ont aucune incidence fiscale.

Comptabilité fiscale pour une entreprise

D'un point de vue commercial, davantage d'informations doivent être analysées dans le cadre du processus de comptabilité fiscale. Bien que les revenus de l'entreprise, ou les fonds entrants, doivent être suivis comme ils le sont pour l'individu, il existe un niveau supplémentaire de complexité concernant les fonds sortants destinés à certaines obligations commerciales. Cela peut inclure des fonds destinés à des dépenses d'entreprise spécifiques ainsi que des fonds destinés aux actionnaires.

Bien qu'il ne soit pas non plus nécessaire qu'une entreprise utilise un comptable fiscaliste pour effectuer ces tâches, cela est assez courant dans les grandes organisations en raison de la complexité des dossiers impliqués.

Même les organisations légalement exonérées d'impôt utilisent la comptabilité fiscale car elles sont tenues de déposer des déclarations annuelles.

Comptabilité fiscale pour une organisation exonérée d'impôt

Même dans les cas où une organisation est exonérée d'impôt, la comptabilité fiscale est nécessaire. Cela est dû au fait que la plupart des organisations doivent déposer des déclarations annuelles. Elles doivent fournir des informations sur les fonds entrants, tels que les subventions ou les dons, ainsi que sur la manière dont les fonds sont utilisés pendant le fonctionnement de l'organisation. Cela permet de s'assurer que l'organisation adhère à toutes les lois et réglementations régissant le bon fonctionnement d'une entité exonérée d'impôt.

Points forts

• La comptabilité fiscale est le sous-secteur de la comptabilité qui s'occupe de la préparation des déclarations de revenus et du paiement des impôts.

• La comptabilité fiscale d'un particulier se concentre sur le revenu, les déductions éligibles, les dons et tout gain ou perte de placement.

• Pour une entreprise, la comptabilité fiscale est plus complexe, avec un examen plus approfondi de la façon dont les fonds sont dépensés et de ce qui est imposable ou non.

• La comptabilité fiscale est utilisée par les particuliers, les entreprises, les sociétés et d'autres entités.