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Buchhaltungskontrolle

Buchhaltungskontrolle

Was sind Buchhaltungskontrollen?

Rechnungslegungskontrollen bestehen aus den Methoden und Verfahren, die von einer Firma implementiert werden, um die G├╝ltigkeit und Genauigkeit ihrer Jahresabschl├╝sse sicherzustellen. Die Rechnungslegungskontrollen stellen nicht die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sicher, sondern sollen einem Unternehmen helfen, f├╝r alle Beteiligten bestm├Âglich zu wirtschaften.

Buchhaltungskontrollen verstehen

Der Zweck der Implementierung von Rechnungslegungskontrollen in einem Unternehmen besteht darin, sicherzustellen, dass alle Bereiche in einer Organisation Betrug und andere Probleme vermeiden, die Effizienz, Genauigkeit und Compliance verbessern. Jedes Unternehmen verf├╝gt je nach Art des Gesch├Ąfts ├╝ber unterschiedliche Rechnungslegungskontrollen. Es gibt jedoch drei traditionelle Bereiche, die bei Rechnungslegungskontrollen am h├Ąufigsten vorkommen: aufdeckende Kontrollen, pr├Ąventive Kontrollen und korrektive Kontrollen.

Arten von Rechnungslegungskontrollen

Detektivkontrollen

Die Kontrollen in dieser Kategorie sollen alle aktuellen Praktiken ausfindig machen, die nicht mit den bestehenden Richtlinien und Verfahren ├╝bereinstimmen. Das Ziel hierbei ist es, Bereiche zu finden, die nicht ordnungsgem├Ą├č funktionieren, wenn Mitarbeiter versehentlich oder absichtlich falsche oder rechtswidrige Handlungen vornehmen oder Fehler in Systemen oder Rechnungslegungspraktiken entdecken. Beispiele f├╝r aufdeckende Kontrollen w├Ąren Bestandspr├╝fungen und interne Audits.

Pr├Ąventive Kontrollen

Pr├Ąventive Kontrollen sind einfach die Kontrollen, die von einer Organisation eingerichtet wurden, um Ungenauigkeiten oder falsche Praktiken zu vermeiden. Dies sind die Richtlinien und Verfahren, die alle Mitarbeiter befolgen m├╝ssen.

Ein Beispiel f├╝r eine pr├Ąventive Kontrolle w├Ąre die Beschr├Ąnkung der Beteiligung des Managements an der Erstellung des Jahresabschlusses. Manchmal ist es hilfreich, wenn das Management einbezogen wird, da es das Unternehmen im Allgemeinen besser kennt als jeder andere. Aber das letzte Wort ├╝ber die Zahlen sollte in den H├Ąnden eines Buchhalters liegen, da das Management m├Âglicherweise den Anreiz hat, Zahlen zu verzerren, um die Leistung des Unternehmens aufzubl├Ąhen.

Diese Idee wird unternehmensweit als Funktionstrennung umgesetzt, wo Mitarbeiter unterschiedliche Aufgaben haben, die sich nicht ├╝berschneiden, beispielsweise in Bereichen des Berichtswesens oder der Wirtschaftspr├╝fung.

Korrektive Kontrollen

Wie der Name schon sagt, werden korrigierende Kontrollen eingerichtet, um alle Probleme zu beheben, die durch detektive Kontrollen gefunden wurden. Dazu kann auch die Behebung von Problemen geh├Âren, die in den Gesch├Ąftsb├╝chern aufgetreten sind, nachdem der Pr├╝fungsprozess von einem Wirtschaftspr├╝fer abgeschlossen wurde.

Die Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf Rechnungslegungskontrollen

Nach mehreren hochkar├Ątigen Bilanzskandalen bei Enron, Tyco und WorldCom von 2000 bis 2002 wollten die Regulierungsbeh├Ârden eine neue ├ära versch├Ąrfter Finanz- und Betriebsprotokolle einleiten. Um das Vertrauen der Anleger wiederherzustellen, war allgemein anerkannt, dass eine neue Kultur erforderlich ist. Eine Vielzahl von Buchhaltungs- und Finanzberichtsunterbrechungen waren bereits vorhanden, aber die dringendsten Probleme betrafen Interessenkonflikte der Wirtschaftspr├╝fer, schwache Vorstandsetagen, Konflikte zwischen Sicherheitsanalysten, begrenzte Ressourcen bei Aufsichtsbeh├Ârden und die Verg├╝tung von F├╝hrungskr├Ąften, um nur einige zu nennen.

Um diese Probleme anzugehen, verabschiedete der US-Kongress 2002 den Sarbanes-Oxley Act. Das Bundesgesetz legte neue oder erweiterte Anforderungen f├╝r alle Vorst├Ąnde, das Management und Wirtschaftspr├╝fungsgesellschaften von US-amerikanischen Aktiengesellschaften fest. Der Gesetzentwurf legte die erwarteten Verantwortlichkeiten des Vorstands einer Aktiengesellschaft fest, f├╝gte strafrechtliche Sanktionen f├╝r bestimmtes Fehlverhalten hinzu und forderte die Securities and Exchange Commission (SEC) auf, Vorschriften zu erlassen, die definieren, wie Aktiengesellschaften das Gesetz einhalten m├╝ssen.

Buchhaltungskontrollsysteme funktionieren nicht unter einer Gr├Â├če, die f├╝r alle Szenarien geeignet ist. Untersuchungen zur Beziehung zwischen Gesch├Ąftsstrategien und rechnungslegungsbasierten Kontrollsystemen zeigen, dass Organisationsdesign und Unternehmenskultur eine bedeutende Rolle f├╝r den Erfolg eines Unternehmens spielen. Der Konsens stimmt darin ├╝berein, dass zur Maximierung der Unternehmensleistung Buchhaltungskontrollsysteme speziell so gestaltet werden sollten, dass sie den einzigartigen Gesch├Ąftsstrategien verschiedener Unternehmen entsprechen.

H├Âhepunkte

  • Der Sarbanes-Oxley Act ist eine Verordnung, die entworfen wurde, um sicherzustellen, dass die Finanzberichterstattung betr├╝gerische Aktivit├Ąten vermeidet.

  • Buchhaltungskontrollen werden eingerichtet, um sicherzustellen, dass ein Unternehmen effizient und korrekt arbeitet und genaue Abschl├╝sse liefert.

  • Die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften dient nicht der Rechnungslegungskontrolle, sondern soll einem Unternehmen helfen, f├╝r alle Beteiligten die beste Version seiner selbst zu sein.

  • Die drei Hauptbereiche der Buchhaltungskontrollen sind aufdeckende Kontrollen, pr├Ąventive Kontrollen und korrektive Kontrollen.