Bokföringskontroll

Vad är redovisningskontroller?

Redovisningskontroller består av de metoder och procedurer som implementeras av ett företag för att säkerställa giltigheten och riktigheten i dess finansiella rapporter. Bokföringskontrollerna säkerställer inte efterlevnad av lagar och förordningar, utan är snarare utformade för att hjälpa ett företag att fungera på bästa möjliga sätt för alla intressenter.

Förstå redovisningskontroller

Syftet med att implementera redovisningskontroller i ett företag är att säkerställa att alla områden i en organisation undviker bedrägerier och andra problem, förbättra effektiviteten, noggrannheten och efterlevnaden. Varje företag kommer att ha olika redovisningskontroller på plats, beroende på deras typ av verksamhet, men det finns tre traditionella områden som är de vanligaste när det kommer till redovisningskontroller: detektivkontroller, förebyggande kontroller och korrigerande kontroller.

Typer av redovisningskontroller

Detektivkontroller

Kontrollerna i den här kategorin är avsedda att söka efter aktuell praxis som inte stämmer överens med gällande policyer och procedurer. Målet här är att hitta alla områden som inte fungerar som de borde, om anställda av misstag eller avsiktligt utövar felaktiga eller olagliga handlingar, eller upptäcker några fel i system eller redovisningspraxis. Exempel på detektivkontroller är lagerkontroller och internrevisioner.

Förebyggande kontroller

Förebyggande kontroller är helt enkelt de kontroller som har införts av en organisation för att undvika eventuella felaktigheter eller felaktiga metoder. Detta är de policyer och procedurer som alla anställda måste följa.

Ett exempel på en förebyggande kontroll skulle vara att begränsa ledningens inblandning i upprättandet av finansiella rapporter. Ibland är det bra för ledningen att vara delaktig eftersom de i allmänhet känner till företaget bättre än någon annan. Men sista ordet om siffror bör vara i händerna på en revisor,. eftersom ledningen kan ha incitament att förvränga siffror för att blåsa upp företagets resultat.

Den här idén implementeras i en organisation som uppdelning av arbetsuppgifter, där anställda har olika uppgifter som inte överlappar varandra när det gäller exempelvis rapportering eller revision.

Korrigerande kontroller

Som namnet antyder införs korrigerande kontroller för att åtgärda eventuella problem som hittas genom detektivkontroller. Dessa kan också inkludera att åtgärda eventuella problem som gjorts på redovisningsböcker efter att revisionsprocessen har slutförts av en revisor.

Sarbanes-Oxley Acts inverkan på redovisningskontroller

Efter flera uppmärksammade företagsredovisningsskandaler hos Enron, Tyco och WorldCom, från 2000 till 2002, ville tillsynsmyndigheter inleda en ny era av utökade finansiella och operativa protokoll. För att återställa investerarnas förtroende var det allmänt accepterat att en ny kultur krävdes. En mängd uppdelningar av redovisning och finansiell rapportering fanns redan på plats, men de mest pressande frågorna handlade om revisorers intressekonflikter, svaga styrelserum, konflikter mellan säkerhetsanalytiker, begränsade resurser hos tillsynsmyndigheter och ledningskompensation, för att bara nämna några.

För att hjälpa till att ta itu med dessa frågor antog den amerikanska kongressen Sarbanes-Oxley Act 2002. Den federala lagen fastställde nya eller utökade krav för alla amerikanska offentliga bolagsstyrelser, ledningar och offentliga revisionsbyråer. Lagförslaget angav det förväntade ansvaret för ett offentligt företags styrelse, lade till straffrättsliga påföljder för vissa förseelser och krävde att Securities and Exchange Commission (SEC) skulle skapa regler som definierade hur offentliga företag måste följa lagen.

Bokföringskontrollsystem fungerar inte under en storlek passar alla scenarier. Forskning om sambandet mellan affärsstrategier och redovisningsbaserade kontrollsystem finner att organisationsdesign och företagskultur spelar en betydande roll för ett företags framgång. Consensus håller med om att för att maximera företagets prestanda bör redovisningskontrollsystem utformas specifikt för att passa olika företags unika affärsstrategier.

##Höjdpunkter

• Sarbanes-Oxley Act är en regel som utformats för att säkerställa att finansiell rapportering undviker bedrägliga aktiviteter.

• Bokföringskontroller införs för att säkerställa att ett företag fungerar effektivt, överbord och tillhandahåller korrekta finansiella rapporter.

– Efterlevnaden av lagar och förordningar är inte syftet med redovisningskontroller, utan snarare att hjälpa ett företag att vara den bästa versionen av sig själv för alla intressenter.

• De tre huvudområdena för redovisningskontroller är detektivkontroller, förebyggande kontroller och korrigerande kontroller.