Controllo contabile
Cosa sono i controlli contabili?
I controlli contabili consistono nei metodi e nelle procedure implementati da un'impresa per contribuire a garantire la validità e l'accuratezza dei propri rendiconti finanziari. I controlli contabili non garantiscono il rispetto di leggi e regolamenti, ma sono volti ad aiutare un'azienda ad operare nel miglior modo possibile per tutti gli stakeholder.
Comprensione dei controlli contabili
Lo scopo dell'implementazione dei controlli contabili in un'azienda è garantire che tutte le aree di un'organizzazione evitino frodi e altri problemi, migliorino l'efficienza, l'accuratezza e la conformità . Ogni azienda avrà in atto controlli contabili diversi, a seconda del tipo di attività , tuttavia, ci sono tre aree tradizionali che sono le più comuni quando si tratta di controlli contabili: controlli investigativi, controlli preventivi e controlli correttivi.
Tipi di controlli contabili
Controlli investigativi
I controlli in questa categoria hanno lo scopo di individuare eventuali pratiche attuali che non sono in linea con le politiche e le procedure in atto. L'obiettivo qui è trovare tutte le aree che non funzionano come dovrebbero, se i dipendenti stanno praticando accidentalmente o intenzionalmente azioni scorrette o illegali o rilevando eventuali errori nei sistemi o nelle pratiche contabili. Esempi di controlli investigativi includerebbero i controlli di inventario e gli audit interni.
Controlli preventivi
I controlli preventivi sono semplicemente i controlli che sono stati messi in atto da un'organizzazione per evitare imprecisioni o pratiche scorrette. Queste sono le politiche e le procedure che tutti i dipendenti devono seguire.
Un esempio di controllo preventivo sarebbe limitare il coinvolgimento del management nella preparazione del bilancio. A volte è utile coinvolgere la direzione poiché generalmente conoscono l'azienda meglio di chiunque altro. Ma l'ultima parola sui numeri dovrebbe essere nelle mani di un contabile,. perché il management potrebbe avere l'incentivo a distorcere i numeri per gonfiare le prestazioni dell'azienda.
Questa idea viene implementata in un'organizzazione come la separazione dei compiti, in cui i dipendenti hanno compiti diversi che non si sovrappongono, ad esempio, nelle aree di reporting o auditing.
Controlli correttivi
Come suggerisce il nome, vengono messi in atto controlli correttivi per risolvere eventuali problemi riscontrati attraverso i controlli investigativi. Questi possono anche includere la risoluzione di eventuali problemi riscontrati sui libri contabili dopo che il processo di revisione è stato completato da un contabile.
Impatto del Sarbanes-Oxley Act sui controlli contabili
A seguito di numerosi scandali di contabilità aziendale di alto profilo presso Enron, Tyco e WorldCom, dal 2000 al 2002, le autorità di regolamentazione hanno voluto inaugurare una nuova era di protocolli finanziari e operativi intensificati. Per ripristinare la fiducia degli investitori, era ampiamente accettato che fosse necessaria una nuova cultura. Erano già in atto una serie di guasti contabili e di rendicontazione finanziaria, ma le questioni più urgenti riguardavano conflitti di interesse dei revisori dei conti, sale del consiglio deboli, conflitti tra analisti della sicurezza, risorse limitate presso le agenzie di regolamentazione e compensi dei dirigenti, solo per citarne alcuni.
Per aiutare ad affrontare questi problemi, il Congresso degli Stati Uniti ha approvato il Sarbanes-Oxley Act nel 2002. La legge federale ha stabilito requisiti nuovi o ampliati per tutti i consigli di amministrazione delle società pubbliche, la gestione e le società di contabilità pubblica degli Stati Uniti. Il disegno di legge stabiliva le responsabilità previste del consiglio di amministrazione di una società pubblica, aggiungeva sanzioni penali per determinate condotte scorrette e richiedeva alla Securities and Exchange Commission (SEC) di creare regolamenti che definissero il modo in cui le società pubbliche devono rispettare la legge.
I sistemi di controllo contabile non funzionano in una dimensione adatta a tutti gli scenari. La ricerca sulla relazione tra strategie aziendali e sistemi di controllo basati sulla contabilità rileva che il design organizzativo e la cultura aziendale svolgono un ruolo significativo nel successo di un'azienda. Il consenso concorda sul fatto che per massimizzare le prestazioni dell'impresa, i sistemi di controllo contabile dovrebbero essere progettati specificamente per adattarsi alle strategie aziendali uniche di diverse entità .
Mette in risalto
Il Sarbanes-Oxley Act è un regolamento redatto per garantire che la rendicontazione finanziaria eviti qualsiasi attività fraudolenta.
Vengono messi in atto controlli contabili per garantire che un'azienda operi in modo efficiente, corretto e fornisca rendiconti finanziari accurati.
Il rispetto di leggi e regolamenti non è lo scopo dei controlli contabili, ma piuttosto quello di aiutare un'azienda ad essere la versione migliore di se stessa per tutti gli stakeholder.
Le tre aree principali dei controlli contabili sono i controlli investigativi, i controlli preventivi e i controlli correttivi.
