دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة

ما هو دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة؟

دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة هو دفتر أستاذ محاسبة يعرض تاريخ المعاملة والمبالغ المستحقة لكل مورد وبائع. تعتبر الحسابات الدائنة (AP) في الأساس امتدادًا للائتمان من المورد الذي يمنح الشركة (المشتري في المعاملة) وقتًا للدفع مقابل التوريدات. يسجل دفتر الأستاذ الفرعي جميع الحسابات الدائنة التي تدين بها الشركة. عادة ما تكون شروط الدفع 30 أو 60 أو 90 يومًا.

تتم تسوية الرصيد في حسابات العملاء بشكل دوري مع رصيد الحسابات الدائنة في دفتر الأستاذ العام لضمان الدقة. يُشار أيضًا إلى دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة باسم دفتر الأستاذ الفرعي أو الحساب الفرعي.

فهم دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة

يمكن أن يكون للشركات ذمم دائنة مختلفة مستحقة للبائعين أو الموردين في أي وقت. هذه الذمم الدائنة هي ديون قصيرة الأجل أو سندات دين من شركة إلى شركة أخرى. يتم تسجيل المبلغ الإجمالي للذمم الدائنة المستحقة للموردين كحسابات مستحقة الدفع في دفتر الأستاذ العام.

دفتر الأستاذ العام هو دفتر أستاذ رئيسي يحتوي على ملخص لجميع الحسابات التي تستخدمها الشركة في تشغيل أعمالها. يتم تجميع دفاتر الأستاذ الفرعية في دفتر الأستاذ العام ، الذي يسجل المجاميع الإجمالية لدفاتر الأستاذ الفرعية. يقوم دفتر الأستاذ العام بدوره بتخصيص هذه المجاميع إلى الأصول والخصوم وحسابات الأسهم. في معظم أنظمة المحاسبة ، يتم تنفيذ العملية عبر برامج المحاسبة.

عندما يتم إعداد البيانات المالية ، يتم إدراج إجمالي الحسابات الدائنة مع الالتزامات المالية الأخرى قصيرة الأجل ضمن قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية. دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة هو تفصيل للمبلغ الإجمالي للذمم الدائنة المدرجة في دفتر الأستاذ العام. بمعنى آخر ، يحتوي دفتر الأستاذ الفرعي على الذمم الدائنة الفردية المستحقة لكل من الموردين والبائعين ، بالإضافة إلى المبالغ المستحقة.

نظرًا لأن الشركات يمكن أن يكون لها طلبات متعددة مع نفس البائع والعديد من البائعين المختلفين ، فإن دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة يتتبع ما هو مستحق دون الحاجة إلى إجراء إدخالات محاسبية عديدة في دفتر الأستاذ العام. دفتر الأستاذ الفرعي هو في الأساس ورقة عمل لجميع الذمم الدائنة المستحقة للموردين.

دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة مفيد في توفير ضوابط المحاسبة الداخلية. يمكن التحقق من مبالغ دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة مع المبلغ الإجمالي المبلغ عنه في دفتر الأستاذ العام لمنع الأخطاء في إعداد التقارير. يمكن للإدارة أيضًا التحقق للتأكد من تسجيل كل فاتورة من البائعين والموردين.

مثال على دفتر الأستاذ التابع للحسابات الدائنة

على سبيل المثال ، لنفترض أن شركة Ford Motor Company لديها رصيد دفتر أستاذ عام يوضح إجمالي رصيد حسابات الدفع البالغ 106 مليون دولار. ومع ذلك ، تريد الإدارة معرفة الموردين المستحقين والمبالغ المستحقة.

يمكن الحصول على المعلومات المطلوبة من دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة. يظهر دفتر الأستاذ الفرعي ما يلي:

• المورد "أ" مدين بمبلغ 2 مليون دولار للإطارات.

• المورد "ب" مدين بمبلغ 6 ملايين دولار لحصائر السيارات.

• المورد C مدين بمبلغ 98 مليون دولار للصلب.

يشبه دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة دفاتر الأستاذ الفرعية الأخرى من حيث أنه يوفر فقط تفاصيل حساب التحكم في دفتر الأستاذ العام. تشتمل دفاتر الأستاذ التابعة للحسابات الفرعية الأخرى على دفتر الأستاذ الفرعي للذمم المدينة ودفتر الأستاذ الفرعي للمخزون ودفتر الأستاذ الفرعي للمعدات.

يسلط الضوء

• يسجل دفتر الأستاذ الفرعي جميع الحسابات الدائنة التي تدين بها الشركة حيث يتم ترحيل الإجمالي الإجمالي إلى دفتر الأستاذ العام.

• دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة هو دفتر أستاذ محاسبة يعرض تاريخ المعاملة والمبالغ المستحقة لكل مورد وبائع.

• الحسابات الدائنة (AP) هي في الأساس امتداد للائتمان من مورد يمنح الشركة (المشتري) وقتًا لدفع ثمن التوريدات.