ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد
ما هو الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد؟
الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو ائتمان ضريبي يمكنه فقط تقليل دافع الضرائب
صفر المسؤولية. بشكل عام ، يتم مصادرة مبلغ الائتمان غير القابل للاسترداد الذي يتجاوز مسؤولية دافع الضرائب تلقائيًا من قبل دافع الضرائب.
يمكن مقارنة المبالغ غير القابلة للاسترداد بالاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد ، والتي تكون عمومًا أكثر فائدة لدافعي الضرائب الذين لديهم مسؤولية ضريبية قليلة أو معدومة.
كيف تعمل الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد
يوفر قانون الضرائب الأمريكي إعفاءات ضريبية معينة في شكل ائتمانات ضريبية تقلل المسؤولية الضريبية لدافعي الضرائب المؤهلين. يتم تطبيق ائتمان ضريبي على مبلغ الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد كل شيء
يتم استقطاعات من دخله الخاضع للضريبة. يقلل الائتمان الضريبي من إجمالي الفاتورة الضريبية لكل دولار مقابل دولار فردي. ^ ^
الاسترداد مقابل الاعتمادات غير القابلة للاسترداد
يمكن أن يكون الائتمان الضريبي إما قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد. عادةً ما ينتج عن الائتمان الضريبي القابل للاسترداد شيك استرداد إذا كان الائتمان الضريبي أكبر من إجمالي الالتزام الضريبي للفرد. ^^ دافع الضرائب الذي يطبق ائتمانًا ضريبيًا قابلًا للاسترداد بقيمة 3400 دولارًا أمريكيًا على فاتورة ضريبية بقيمة 3000 دولار أمريكي ، سيتم تخفيض الفاتورة إلى الصفر ، و
الجزء المتبقي من الائتمان ، 400 دولار ، والذي يتم رده إلى دافع الضرائب.
من ناحية أخرى ، لا يؤدي الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد إلى رد أموال إلى دافع الضرائب لأنه سيؤدي فقط إلى خفض الضريبة المستحقة إلى الصفر. باتباع المثال أعلاه ، إذا كان الائتمان الضريبي البالغ 3400 دولار غير قابل للاسترداد ، فلن يدين الفرد بأي شيء للحكومة ، ولكنه سيفقد أيضًا مبلغ 400 دولار الذي يظل غير مستخدم بعد تطبيق الائتمان.
الخصومات الضريبية مقابل الإعفاءات الضريبية
إذا كان الفرد مدينًا بمبلغ 3000 دولار للحكومة وكان مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1100 دولار ، فسيتعين عليه دفع 1900 دولار فقط بعد تطبيق الائتمان. خصم ضريبي قدره 1100 دولار يقلل دافع الضرائب
الدخل الخاضع للضريبة بنفس المبلغ 1100 دولار.
يعتمد ما إذا كان الائتمان الضريبي أو الخصم الضريبي يوفر فائدة أكبر لدافع الضرائب على معدل الضريبة الهامشي لدافع الضرائب. إذا كان من حق دافع الضرائب خصم 100 دولار وكان معدل الضريبة الهامشي 30٪ ، فإن الخصم سيوفر على دافع الضرائب 30 دولارًا. إذا كان يحق لنفس دافع الضرائب
ائتمانًا ضريبيًا بنسبة 50٪ من إنفاق 100 دولار ، يكون المدخرات 50 دولارًا. ومع ذلك ، إذا طالب دافع الضرائب نفسه بخصم ضريبي بنسبة 20٪ من 100 دولار ، فإن المدخرات تكون 20 دولارًا فقط.
على عكس التخفيضات الضريبية التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة ، يقلل الائتمان الضريبي من مقدار الضريبة المستحقة عليك ، بالدولار مقابل الدولار.
أمثلة على الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد
تشمل الإعفاءات الضريبية المطالب بها بشكل عام وغير القابلة للاسترداد ما يلي:
اعتماد الاعتماد
الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC)
ائتمان كبار السن والمعوقين
ائتمان عقاري فعال للطاقة السكنية
الائتمان التجاري العام (GBC)
الائتمان لحاملي سندات الائتمان الضريبي
تسمح بعض الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد ، مثل الائتمان التجاري العام (GBC) والائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) ، لدافعي الضرائب بترحيل أي مبالغ غير مستخدمة إلى العام السابق وإرسالها إلى السنوات الضريبية المستقبلية.
ومع ذلك ، تنطبق الحدود الزمنية على قواعد الترحيل ؛ تختلف اعتمادًا على الائتمان المحدد. على سبيل المثال ، بينما قد يتم ترحيل الأجزاء غير المستخدمة من GBC إلى ما يصل إلى 20 عامًا ، يمكن للفرد نقل مبالغ FTC غير المستخدمة إلى الأمام حتى عشر سنوات فقط.
إيجابيات وسلبيات الاعتمادات غير القابلة للاسترداد
إذا كان دافع الضرائب لديه ائتمانات ضريبية قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد ، فيمكن تعظيم الفوائد من خلال تطبيق ائتمانات غير قابلة للاسترداد قبل المطالبة بأي ائتمانات قابلة للاسترداد. يجب استخدام الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد أولاً لتقليل الضرائب المستحقة. عندها فقط يجب تطبيق الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد لتقليل المسؤولية الضريبية بدرجة أكبر إلى الحد الذي يصل فيه الالتزام إلى الصفر. في حالة عدم استخدام أي أرصدة قابلة للاسترداد بعد تعويض إجمالي الالتزامات الضريبية تمامًا ، سيتلقى دافع الضرائب شيكًا معادًا للمبلغ الإجمالي للائتمانات غير المستخدمة.
ومع ذلك ، إذا تمت المطالبة بالأرصدة القابلة للاسترداد أولاً ، فهناك خطر يتمثل في استخدام جميع الائتمانات القابلة للاسترداد لتعويض الضرائب المستحقة وأي أرصدة متبقية غير قابلة للاسترداد ستؤدي فقط إلى تقليل الضريبة المستحقة إلى الصفر. الاعتمادات غير القابلة للاسترداد غير المستخدمة لن يحق لدافعي الضرائب استرداد الأموال.
غالبًا ما يكون دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض غير قادرين على استخدام المبلغ الكامل للاعتمادات غير القابلة للاسترداد. الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد صالحة فقط في السنة التي تم إنشاؤها فيها ؛ تنتهي صلاحيتها إذا لم يتم استخدامها ولا يجوز ترحيلها إلى السنوات المقبلة. بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، أمثلة محددة
من الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد تشمل ائتمانات للتبني ، للممتلكات السكنية الموفرة للطاقة ، والائتمان الضريبي للمدخر لتمويل حسابات التقاعد. ^ ^
.
يسلط الضوء
الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو نوع من الإعفاء الضريبي على الدخل الذي يقلل من المسؤولية الضريبية بالدولار.
لا يقلل الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد من دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة ؛ بدلا من ذلك ، هو صافي مباشرة مقابل الضريبة المستحقة.
على عكس الائتمان القابل للاسترداد ، لن ينتج عن الائتمان غير القابل للاسترداد استرداد ضريبي إذا تجاوز مبلغ الائتمان الالتزام الضريبي.
تتضمن أمثلة الأرصدة غير القابلة للاسترداد في قانون الضرائب الأمريكي ، الائتمان الضريبي الأجنبي وائتمان المدخر ، من بين أمور أخرى.
لا يمكن للائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد سوى تقليل المسؤولية الضريبية إلى الصفر.
التعليمات
ما هي أمثلة الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد؟
يتم رد الاعتمادات الضريبية المستردة إلى دافع الضرائب بغض النظر عن مسؤولية دافع الضرائب. وتشمل هذه ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC).
هل يمكنني استرداد الضريبة إذا استخدمت ائتمانًا ضريبيًا غير قابل للاسترداد؟
بالتأكيد ، ولكن هذا سيعتمد على مقدار الاقتطاع الضريبي لديك خلال العام. إن الاعتمادات غير القابلة للاسترداد تقلل فقط من المبلغ المستحق عليك من الضرائب ، ولا تدفع لك المال إذا ذهب هذا المبلغ إلى الصفر. ولكن ، إذا لم يكن لديك دخل خاضع للضريبة بسبب هذه الائتمانات ودفعت ضرائب شهرية من خلال اقتطاع الرواتب ، فمن المحتمل أن تسترد بعضًا أو كل ذلك المبلغ المسترد. لا يمكن للأرصدة غير القابلة للاسترداد استرداد الأموال من تلقاء نفسها أو استخدامها لزيادة المبلغ الذي قد تتلقاه بخلاف ذلك.
ما هو الائتمان الضريبي الأجنبي؟
الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) هو ائتمان غير قابل للاسترداد لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم دخل في الخارج مما يقلل من الازدواج الضريبي. نظرًا لأنه يتعين على المواطنين الأمريكيين دفع ضريبة الدخل الأمريكية على جميع مصادر الدخل ، المحلية أو الأجنبية ، فإن لجنة التجارة الفيدرالية تعوض بعض الضرائب الأجنبية المدفوعة بالفعل على نفس الدخل.
