إجمالي الحوزة المعدلة
ما المقصود بالإجمالي المعدل؟
إجمالي الممتلكات المعدلة هو صافي قيمة تركة الشخص المتوفى بعد خصم تكلفة أي ديون مستحقة وتكاليف إدارية.
فهم إجمالي المعدل
إجمالي الممتلكات المعدلة هو أيضًا القيمة التي تُفرض عليها الضرائب العقارية. يتم استخدامه لتحديد المسؤولية الضريبية الفيدرالية. على سبيل المثال ، تشمل الأصول التي تعتبر جزءًا من إجمالي العقارات أي ممتلكات أو نقدًا أو استثمارات يمتلكها المتوفى. ومع ذلك ، إذا كان الرهن مستحقًا على العقار ، فسيتم خصم قيمة الرهن العقاري من قيمة التركة. لا توجد ضرائب عقارية محسوبة على الأصول التي لا يمتلكها الشخص المتوفى.
كما تتلقى الحسابات المصرفية المشتركة معاملة ضريبية خاصة. إذا كان الحساب المصرفي مملوكًا بشكل مشترك مع شخص آخر غير الناجين ، فسيتم فرض ضريبة بنسبة مائة بالمائة من قيمة الحساب ما لم يتمكن صاحب الحساب الآخر من إثبات أنه قدم أيضًا مساهمات جوهرية في الحساب. ومع ذلك ، إذا كان صاحب الحساب المشترك هو المستفيد من التركة ، يتم فرض ضريبة على الحساب المشترك بنسبة خمسين بالمائة. يتم تطبيق نفس المنطق على أنواع أخرى من الحسابات ، مثل حسابات الاستثمار.
العقارات
يمكن استخدام كلمة ملكية للإشارة إلى الأرض والتحسينات على عقار كبير أو منزل تاريخي لعائلة بارزة. ومع ذلك ، من الناحية المالية ، فإنه يشير إلى كل شيء ذي قيمة يمتلكه الفرد ، مثل العقارات ، والمجموعات الفنية ، والأشياء العتيقة ، والاستثمارات ، والتأمين ، وأي أصول واستحقاقات أخرى. كما أنها تستخدم للإشارة إلى صافي ثروة الشخص. من الناحية القانونية ، تشير التركة إلى إجمالي أصول الفرد مطروحًا منه أي التزامات.
تعتبر قيمة التركة الشخصية ذات أهمية خاصة في حالتين: إذا أعلن الفرد إفلاسه ، وإذا مات الفرد. عندما يعلن المدين الفرد إفلاسه ، يتم تقييم ممتلكاته لتحديد أي من ديونه يمكن توقع سداده بشكل معقول. تتضمن إجراءات الإفلاس نفس التقييم القانوني الدقيق للعقار الذي يحدث أيضًا عند وفاة الفرد.
التخطيط العقاري
التركات هي الأكثر أهمية عند وفاة الفرد. التخطيط العقاري هو عملية إدارة تقسيم ووراثة التركة الشخصية. بشكل عام ، يضع الفرد وصية تشرح نواياه لتوزيع ممتلكاته عند وفاته. يسمى الشخص الذي يتلقى الأصول من خلال الميراث المستفيد.
توزيع العقارات
عادة ، يتم تقسيم التركات بين أفراد أسرة المتوفى. يمثل الميراث نسبة كبيرة من إجمالي الثروة في العالم ، وهو مسؤول جزئيًا عن استمرار عدم المساواة في الدخل. جزئيًا ، كرد فعل على ركود حركة الثروة الذي يحدث نتيجة للميراث ، تطلب معظم الحكومات من المتواجدين في صف الميراث أن يدفعوا ضريبة الميراث على التركة. يمكن أن تكون هذه الضريبة كبيرة ، مما يجبر المستفيد على بيع بعض الأصول الموروثة من أجل دفع الفاتورة الضريبية. في الولايات المتحدة ، إذا تركت غالبية التركة للزوج أو لمؤسسة خيرية ، يتم رفع ضريبة العقارات بشكل عام.
مثال على إجمالي العقارات المعدلة
توفيت ماري عام 2018. كانت تملك تركة بقيمة 10 ملايين دولار. الاستقطاعات المتاحة ، على شكل ديون مستحقة (مثل الرهن العقاري على منزلها) والتكاليف الإدارية لتنفيذ التركة ، تخفض إجمالي الحوزة إلى 9 ملايين دولار. هذا الرقم هو إجمالي ممتلكاتها المعدلة. بلغ الحد الإجمالي للإعفاء من الضرائب العقارية الفيدرالية في ذلك العام 11.18 مليون دولار ، وبما أن إجمالي ملكية ماري المعدلة أقل من هذا الرقم ، فإن ممتلكاتها لا تدين بأي ضرائب للحكومة الفيدرالية.
يسلط الضوء
إجمالي التركة المعدلة هو صافي قيمة تركة المتوفى الديون المستحقة والتكاليف الإدارية.
يتم فرض الضرائب على إجمالي العقارات المعدلة مطروحًا منها قيمة أي رهون عقارية قد تكون موجودة في التركة.
