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Patrimônio Bruto Ajustado

Patrimônio Bruto Ajustado

O que é Patrimônio Bruto Ajustado?

O patrimônio bruto ajustado é o patrimônio líquido do patrimônio de uma pessoa falecida após dedução do custo de quaisquer dívidas pendentes e custos administrativos.

Entendendo o Patrimônio Bruto Ajustado

A propriedade bruta ajustada também é o valor sobre o qual os impostos sobre a propriedade são cobrados. Ele é usado para determinar a responsabilidade fiscal de propriedade federal. Por exemplo, os ativos que são considerados parte do patrimônio bruto incluem qualquer propriedade, dinheiro ou investimentos pertencentes ao falecido. No entanto, se houver uma hipoteca sobre o imóvel, o valor da hipoteca será deduzido do valor da propriedade. Não há impostos imobiliários calculados sobre bens que a pessoa falecida não possui.

As contas bancárias conjuntas também recebem tratamento fiscal especial. Se a conta bancária for de propriedade conjunta com outra pessoa que não o sobrevivente, cem por cento do valor da conta é tributado, a menos que o outro titular da conta possa provar que também fez contribuições materiais para a conta. No entanto, se o titular da conta conjunta for um beneficiário do espólio, a conta conjunta é tributada em cinquenta por cento. O mesmo raciocínio se aplica a contas de outros tipos, como contas de investimento.

Propriedades

A palavra propriedade pode ser usada para se referir à terra e benfeitorias em uma grande propriedade ou a casa histórica de uma família proeminente. No entanto, em termos financeiros, refere-se a tudo de valor que um indivíduo possui, como imóveis,. coleções de arte, antiguidades, investimentos, seguros e quaisquer outros bens e direitos. Também é usado para se referir ao patrimônio líquido de uma pessoa. Legalmente, uma propriedade refere-se ao total de ativos de um indivíduo menos quaisquer passivos.

O valor de um patrimônio pessoal é de particular relevância em dois casos: se o indivíduo declarar falência e se o indivíduo falecer. Quando um devedor individual declara falência, sua propriedade é avaliada para determinar quais de suas dívidas podem ser razoavelmente esperadas para pagar. Os processos de falência envolvem a mesma avaliação jurídica rigorosa de uma propriedade que também ocorre após a morte de um indivíduo.

Planejamento Imobiliário

As propriedades são mais relevantes após a morte de um indivíduo. O planejamento sucessório é o ato de administrar a divisão e herança de uma propriedade pessoal. Geralmente, um indivíduo elabora um testamento que explica suas intenções de distribuição de seus bens após a morte. Uma pessoa que recebe bens por herança é chamada de beneficiário.

Distribuição Imobiliária

Normalmente, as propriedades são divididas entre os membros da família do falecido. A herança responde por uma grande proporção da riqueza total do mundo e é, em parte, responsável pela persistente desigualdade de renda. Parcialmente como resposta à estagnação do movimento de riqueza que ocorre como resultado de uma herança, a maioria dos governos exige que aqueles que estão na fila de uma herança paguem um imposto sobre a herança. Esse imposto pode ser grande, obrigando o beneficiário a vender alguns dos bens herdados para pagar a conta do imposto. Nos Estados Unidos, se a maior parte de uma propriedade for deixada para um cônjuge ou para uma instituição de caridade, o imposto sobre herança geralmente é levantado.

Exemplo de Patrimônio Bruto Ajustado

Mary faleceu em 2018. Ela tinha um patrimônio de US $ 10 milhões. As deduções disponíveis, na forma de dívidas pendentes (como a hipoteca da casa dela) e custos administrativos para a execução do espólio, reduzem o espólio total para US$ 9 milhões. Esse número é sua propriedade bruta ajustada. O limite total de isenção de impostos federais sobre a propriedade naquele ano foi de US$ 11,18 milhões. Como a propriedade bruta ajustada de Mary está abaixo desse valor, sua propriedade não deve impostos ao governo federal.

##Destaques

  • O patrimônio bruto ajustado é o patrimônio líquido das dívidas pendentes do patrimônio de uma pessoa falecida e dos custos administrativos.

  • Os impostos incidem sobre o patrimônio bruto ajustado menos o valor de quaisquer hipotecas que possam estar presentes no patrimônio.