Succession brute ajustée

Qu'est-ce que la succession brute ajustée ?

La succession brute ajustée est la valeur nette de la succession d'une personne décédée après déduction du coût des dettes impayées et des frais administratifs.

Comprendre la succession brute ajustée

La succession brute ajustée est également la valeur sur laquelle les droits de succession sont prélevés. Il est utilisé pour déterminer la responsabilité de l'impôt fédéral sur les successions. Par exemple, les actifs considérés comme faisant partie de la succession brute comprendraient tous les biens, les espèces ou les investissements appartenant au défunt. Cependant, si une hypothèque est due sur la propriété, la valeur de l'hypothèque serait déduite de la valeur de la succession. Il n'y a pas de droits de succession calculés sur les biens que la personne décédée ne possède pas.

Les comptes bancaires conjoints bénéficient également d'un traitement fiscal particulier. Si le compte bancaire est détenu conjointement avec une personne autre que le survivant, cent pour cent de la valeur du compte est imposée à moins que l'autre titulaire du compte ne puisse prouver qu'il a également apporté des contributions importantes au compte. Cependant, si le titulaire du compte conjoint est un bénéficiaire de la succession, le compte conjoint est imposé à cinquante pour cent. Le même raisonnement s'applique aux comptes d'autres types, comme les comptes de placement.

Domaines

Le mot domaine peut être utilisé pour désigner le terrain et les améliorations d'une grande propriété ou la maison historique d'une famille éminente. Cependant, en termes financiers, il fait référence à tout ce qui a de la valeur qu'un individu possède, comme l'immobilier,. les collections d'art, les antiquités, les investissements, les assurances et tout autre actif et droit. Il est également utilisé pour désigner la valeur nette d'une personne. Légalement, une succession fait référence à l'actif total d'un individu moins tout passif.

La valeur d'un patrimoine personnel est particulièrement pertinente dans deux cas : si le particulier déclare faillite et s'il décède. Lorsqu'un débiteur individuel déclare faillite, sa succession est évaluée pour déterminer laquelle de ses dettes il peut raisonnablement s'attendre à payer. Les procédures de faillite impliquent la même évaluation juridique rigoureuse d'une succession qui se produit également au décès d'un individu.

Planification successorale

Les successions sont plus pertinentes au décès d'un individu. La planification successorale est l'acte de gérer le partage et la succession d'un patrimoine personnel. Généralement, une personne rédige un testament qui explique ses intentions quant à la répartition de sa succession à son décès. Une personne qui reçoit des biens par héritage est appelée un bénéficiaire.

Répartition du patrimoine

Habituellement, les successions sont réparties entre les membres de la famille du défunt. L'héritage représente une proportion majeure de la richesse totale dans le monde et est, en partie, responsable de l' inégalité persistante des revenus. En partie en réponse à la stagnation du mouvement de richesse qui se produit à la suite d'un héritage, la plupart des gouvernements exigent que les personnes en attente d'un héritage paient un impôt sur les successions. Cet impôt peut être important, obligeant le bénéficiaire à vendre une partie des actifs hérités afin de payer la facture fiscale. Aux États-Unis, si la majorité d'une succession est laissée à un conjoint ou à un organisme de bienfaisance, l'impôt sur les successions est généralement supprimé.

Exemple de succession brute ajustée

Mary est décédée en 2018. Elle avait une succession de 10 millions de dollars. Les déductions disponibles, sous la forme de dettes impayées (comme l'hypothèque sur sa maison) et les frais administratifs pour l'exécution de la succession, ramènent le total de la succession à 9 millions de dollars. Ce chiffre est sa succession brute ajustée. La limite totale d'exonération de l'impôt fédéral sur les successions cette année-là était de 11,18 millions de dollars. Étant donné que la succession brute ajustée de Mary est inférieure à ce chiffre, sa succession ne doit aucun impôt au gouvernement fédéral.

Points forts

• La succession brute ajustée est la valeur nette des dettes impayées et des frais administratifs de la succession d'une personne décédée.

• Les impôts sont prélevés sur la succession brute ajustée moins la valeur de toute hypothèque pouvant être présente dans la succession.