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Patrimonio bruto ajustado

Patrimonio bruto ajustado

¿Qué es el patrimonio bruto ajustado?

El patrimonio bruto ajustado es el valor neto del patrimonio de una persona fallecida después de deducir el costo de las deudas pendientes y los costos administrativos.

Comprender el patrimonio bruto ajustado

El patrimonio bruto ajustado es también el valor sobre el que se gravan los impuestos sobre el patrimonio. Se utiliza para determinar la responsabilidad del impuesto federal sobre el patrimonio. Por ejemplo, los activos que se consideran parte del patrimonio bruto incluirían cualquier propiedad, dinero en efectivo o inversiones de propiedad del difunto. Sin embargo, si se debe una hipoteca sobre la propiedad, el valor de la hipoteca se deducirá del valor del patrimonio. No hay impuestos sucesorios calculados sobre activos que la persona fallecida no posee.

Las cuentas bancarias conjuntas también reciben un tratamiento fiscal especial. Si la cuenta bancaria es de propiedad conjunta con alguien que no sea el sobreviviente, se grava el cien por ciento del valor de la cuenta a menos que el otro titular de la cuenta pueda probar que también hizo contribuciones materiales a la cuenta. Sin embargo, si el titular de la cuenta conjunta es un beneficiario del patrimonio, entonces la cuenta conjunta se grava al cincuenta por ciento. El mismo razonamiento se aplica a cuentas de otros tipos, como cuentas de inversión.

Fincas

La palabra finca se puede usar para referirse al terreno y las mejoras en una propiedad grande o la casa histórica de una familia prominente. Sin embargo, en términos financieros, se refiere a todo lo de valor que posee un individuo, como bienes raíces,. colecciones de arte, artículos antiguos, inversiones, seguros y cualquier otro activo y derecho. También se utiliza para referirse al patrimonio neto de una persona. Legalmente, un patrimonio se refiere a los activos totales de un individuo menos cualquier pasivo.

El valor de un patrimonio personal es de particular relevancia en dos casos: si el individuo se declara en quiebra,. y si el individuo fallece. Cuando un deudor individual se declara en bancarrota, se evalúa su patrimonio para determinar cuál de sus deudas se puede esperar razonablemente que pague. Los procedimientos de bancarrota involucran la misma evaluación legal rigurosa de un patrimonio que también ocurre tras la muerte de un individuo.

Planificación patrimonial

Las herencias son más relevantes tras la muerte de un individuo. La planificación patrimonial es el acto de administrar la división y herencia de un patrimonio personal. Generalmente, un individuo redacta un testamento que explica sus intenciones para la distribución de su patrimonio después de su muerte. Una persona que recibe bienes a través de la herencia se llama beneficiario.

Distribución de Bienes

Por lo general, los bienes se dividen entre los miembros de la familia del difunto. La herencia representa una proporción importante de la riqueza total en el mundo y es, en parte, responsable de la persistente desigualdad de ingresos. En parte como respuesta al estancamiento del movimiento de la riqueza que se produce como resultado de una herencia, la mayoría de los gobiernos exigen que quienes están en línea para recibir una herencia paguen un impuesto a la herencia sobre el patrimonio. Este impuesto puede ser grande, obligando al beneficiario a vender algunos de los activos heredados para pagar la factura de impuestos. En los Estados Unidos, si la mayor parte de un patrimonio se deja a un cónyuge oa una organización benéfica, generalmente se elimina el impuesto sobre el patrimonio.

Ejemplo de patrimonio bruto ajustado

Mary falleció en 2018. Tenía un patrimonio de $10 millones. Las deducciones disponibles, en forma de deudas pendientes (como la hipoteca de su casa) y los costos administrativos para la ejecución del patrimonio, reducen el patrimonio total a $9 millones. Esa cifra es su patrimonio bruto ajustado. El límite total de exención del impuesto federal sobre el patrimonio ese año fue de $11,18 millones. Dado que el patrimonio bruto ajustado de Mary está por debajo de esa cifra, su patrimonio no debe ningún impuesto al gobierno federal.

Reflejos

  • El patrimonio bruto ajustado es el valor neto de las deudas pendientes y los costos administrativos del patrimonio de una persona fallecida.

  • Los impuestos se gravan sobre el patrimonio bruto ajustado menos el valor de las hipotecas que puedan estar presentes en el patrimonio.