Justerad bruttobo

Vad är justerad bruttobo?

Det justerade bruttoboet är nettoförmögenheten i en dödsbo efter avdrag för kostnaden för eventuella utestående skulder och administrativa kostnader.

Förstå justerad bruttobo

Den justerade bruttoboet är också det värde som fastighetsskatt tas ut på. Det används för att fastställa federal fastighetsskatt. Till exempel skulle tillgångar som anses vara en del av bruttoboet inkludera all egendom, kontanter eller investeringar som ägs av den avlidne. Men om en inteckning är skyldig i fastigheten, skulle värdet av inteckningen dras av från bovärdet. Det finns inga fastighetsskatter beräknade på tillgångar som den avlidne inte äger.

Gemensamma bankkonton får också särskild skattebehandling. Om bankkontot ägs gemensamt med någon annan än den efterlevande, beskattas hundra procent av kontots värde om inte den andra kontohavaren kan bevisa att han också har gjort väsentliga insatser till kontot. Men om den gemensamma kontohavaren är förmånstagare i dödsboet, beskattas det gemensamma kontot med femtio procent. Samma resonemang tillämpas på konton av andra typer, som investeringskonton.

Gods

Ordet gods kan användas för att hänvisa till marken och förbättringar på en stor fastighet eller det historiska hemmet för en framstående familj. Men i ekonomiska termer hänvisar det till allt av värde som en individ äger, såsom fastigheter,. konstsamlingar, antika föremål, investeringar, försäkringar och andra tillgångar och rättigheter. Det används också för att referera till en persons nettoförmögenhet. Juridiskt avser ett dödsbo en individs totala tillgångar minus eventuella skulder.

Värdet av ett personligt dödsbo är av särskild relevans i två fall: om den enskilde försätter sig i konkurs och om den enskilde avlider. När en enskild gäldenär försätter sig i konkurs, bedöms deras dödsbo för att avgöra vilka av deras skulder de rimligen kan förväntas betala. Konkursförfaranden innebär samma rigorösa juridiska bedömning av ett dödsbo som också inträffar vid en individs död.

Fastighetsplanering

Dödsbo är mest relevanta vid en individs död. Fastighetsplanering är handlingen att förvalta delning och arv av en personlig egendom. I allmänhet upprättar en individ ett testamente som förklarar deras avsikter för fördelningen av sin egendom vid sin död. En person som får tillgångar genom arv kallas förmånstagare.

Fastighetsfördelning

Vanligtvis delas dödsbo mellan medlemmar av den avlidnes familj. Arv står för en stor del av den totala förmögenheten i världen och är delvis ansvarig för ihållande inkomstskillnader. Delvis som ett svar på stagnationen av förmögenhetsrörelsen som uppstår till följd av ett arv, kräver de flesta regeringar att de som står i kö för ett arv betalar en arvsskatt på egendomen. Denna skatt kan vara stor, vilket tvingar förmånstagaren att sälja en del av de ärvda tillgångarna för att betala skatteräkningen. I USA, om majoriteten av en egendom lämnas till en make eller till en välgörenhetsorganisation, hävs i allmänhet fastighetsskatten.

Exempel på justerad bruttobo

Mary gick bort 2018. Hon hade en egendom på 10 miljoner dollar. Tillgängliga avdrag, i form av utestående skulder (som inteckning i hennes hus) och administrativa kostnader för dödsboutförandet, sänker det totala boet till 9 miljoner dollar. Den siffran är hennes justerade bruttoförmögenhet. Den totala gränsen för befrielse från fastighetsskatt det året var 11,18 miljoner dollar. Eftersom Marys justerade bruttoförmögenhet ligger under den siffran, är hennes egendom inte skyldig någon skatt till den federala regeringen.

##Höjdpunkter

• Justerad bruttobo är nettoförmögenheten av en dödsbos utestående skulder och administrativa kostnader.

– Skatter tas ut på den justerade bruttoboet minus värdet av eventuella inteckningar som kan finnas i dödsboet.