انعكاس الشركات
ما هو انعكاس الشركة؟
انعكاس الشركة - يُطلق عليه أيضًا الانعكاس الضريبي - هو عملية تقوم من خلالها الشركات ، المتمركزة في الولايات المتحدة أساسًا ، بنقل عملياتها إلى الخارج لتقليل عبء ضريبة الدخل. قد تستخدم الشركات التي تحصل على جزء كبير من الدخل من مصادر أجنبية انعكاس الشركات كاستراتيجية لأن الدخل الأجنبي يخضع للضريبة في الخارج وفي بلد التأسيس. عادة ما تختار الشركات التي تقوم بانقلاب الشركة دولة ذات معدل ضرائب أقل من بلدها الأصلي.
كيف تعمل انعكاسات الشركات
يعد انعكاس الشركات أحد الاستراتيجيات العديدة التي تستخدمها الشركات لتقليل العبء الضريبي. يمكن للشركة إعادة التأسيس في الخارج من خلال شراء شركة أجنبية لعملياتها الحالية. ثم تمتلك الشركة الأجنبية الأصول ويتم حل الشركة القديمة. الشركة ، بينما تظل كما هي في أنشطتها اليومية ، أصبحت الآن موطنًا فعليًا في البلد الجديد. قد تشتري الشركات أيضًا أو تندمج مع شركة أجنبية وتستخدم هذا الكيان كمقر جديد لها. على الرغم من هيكل الشركة الجديد ، فليس من غير المألوف أن تستمر عمليات الشركة في الولايات المتحدة وأن تظل الوظائف وخطوط الأعمال دون تغيير.
من وجهة نظر الربحية والقدرة التنافسية ، تمثل انعكاسات الشركات خطوة أعمال ذكية لأنها تقلل العبء الضريبي على عمليات الشركة. ومع ذلك ، هذا لا يعني أن عمليات الانقلاب في الشركات خالية من التكلفة. عندما تمر شركة ما بانقلاب الشركة ، ينتهي بها الأمر بالمساهمة بضرائب أقل للأمة التي تأسست فيها في الأصل. هذا ، بالطبع ، يقلل من عائدات الحكومة للخدمات. يشير العديد من منتقدي انقلابات الشركات إلى أن الشركات غالبًا ما تستفيد من عوامل مجتمعية أوسع ، مثل القوى العاملة المتعلمة جيدًا ، ولكنها تبحث بسرعة عن طرق لتجنب المساهمات أو تقليلها بمجرد أن يكون لديها خيارات أخرى.
مثال على انعكاس الشركة
على سبيل المثال ، فكر في شركة تصنيع أسست نفسها في الولايات المتحدة في الخمسينيات من القرن الماضي. لسنوات ، كانت معظم إيراداتها تأتي من مبيعات الولايات المتحدة ، ولكن في الآونة الأخيرة ، ارتفعت نسبة المبيعات الأجنبية. يتم فرض ضرائب على الدخل من الخارج في الولايات المتحدة ، ولا تغطي الإعفاءات الضريبية الأمريكية جميع الضرائب التي يجب على الشركة دفعها في مكان آخر. مع نمو النسبة المئوية للمبيعات القادمة من العمليات الأجنبية مقارنة بالعمليات المحلية ، تدفع الشركة المزيد من الضرائب الأمريكية بسبب مكان إقامتها. بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض ضرائب على دخلها في الولايات المتحدة بمعدل محلي مرتفع.
إذا تم تأسيس الشركة في الخارج ، فيمكنها تجاوز دفع ضرائب أمريكية أعلى على الدخل غير المتولد في الولايات المتحدة. سوف تتقدم الشركة إلى انعكاس الشركة لتحقيق هذا الهدف. هناك مزايا أخرى محتملة لانقلاب الشركات ، بما في ذلك إمكانية وجود خيارات تمويل أكثر جاذبية ، لكن الميزة الأساسية لم تعد تضطر إلى دفع ضرائب أمريكية على الدخل الأجنبي.
نقد انقلابات الشركات
انعكاس الشركات هو إستراتيجية قانونية ولا يعتبر تهربًا ضريبيًا طالما أنه لا ينطوي على تحريف للمعلومات حول الإقرار الضريبي أو القيام بأنشطة غير قانونية لإخفاء الأرباح. ومع ذلك ، كان هناك جدل حول أخلاقيات الشركات التي تختار انقلابات الشركات. تم استدعاء العديد من الشركات الأمريكية لمغادرة البلاد ، كما حدث مع انتقال برجر كنج إلى كندا في عام 2014 من خلال الاندماج مع سلسلة القهوة والدونات الكندية ، تيم هورتنز.
وصل الجدل إلى ذروته في عام 2015 ، عندما أعلنت شركة Pfizer Inc أنها ستنتقل إلى أيرلندا كجزء من عملية اندماج مع Allergan PLC ، مما أدى إلى إنشاء واحدة من أكبر الانقلابات المؤسسية على الإطلاق. قوبل هذا الإعلان بغضب واسع النطاق في الأوساط السياسية ووضعت قواعد جديدة من قبل وزارة الخزانة الأمريكية ودائرة الإيرادات الداخلية التي جعلت الصفقة - ومعظم الانقلابات الكبيرة للشركات - أقل جاذبية بكثير. في عام 2016 ، ألغت شركة Pfizer Inc الصفقة.
بعد مرور عام ، عالج قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 الكثير من التباين الضريبي الذي كان يقود انقلابات الشركات ، مما أدى إلى إبطاء استخدام هذه الاستراتيجية الضريبية. اعتبارًا من عام 2020 ، وضع معدل الضريبة الجديد على الشركات في الولايات المتحدة انعكاس الشركات في الخلف بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات التي تتصل بالمنزل في الولايات المتحدة. تظل هذه الممارسة قانونية ولا يزال من الممكن حدوث عمليات قلب الشركات ، لكن الاستراتيجية لم تكن شائعة كما كانت في العقدين الماضيين عندما كانت المدخرات الضريبية أكثر أهمية.
يسلط الضوء
انعكاس الشركات ، المعروف أيضًا باسم الانعكاس الضريبي ، يتضمن قيام شركة محلية بنقل مقرها الرئيسي أو قاعدة عملياتها إلى الخارج.
سيكون للشركة الوجهة معدل ضرائب أقل وعادة ما تكون بيئة تنظيمية أكثر ملاءمة من الدولة المحلية ، وبالتالي خفض معدل الضريبة الفعلي للشركة على أساس صافي.
في حين أن هذه الممارسة قانونية ، فقد تعرضت لانتقادات باعتبارها ثغرة تعمل على خفض ضرائب الشركات بشكل مصطنع وتبقي الدولارات الأمريكية في الخارج.
