기업 반전

기업 반전이란 무엇입니까?

법인 전환(세금 전환이라고도 함)은 주로 미국에 기반을 둔 기업이 소득세 부담을 줄이기 위해 해외로 사업장을 이전하는 과정입니다. 해외 소스에서 수입의 상당 부분을 받는 회사는 해외 수입이 해외 및 법인 국가에서 과세되기 때문에 전략으로 기업 반전을 사용할 수 있습니다. 법인 전환을 수행하는 회사는 일반적으로 본국보다 세율이 낮은 국가를 선택합니다.

기업 반전의 작동 방식

기업 반전은 기업이 세금 부담을 줄이기 위해 사용하는 많은 전략 중 하나입니다. 회사는 외국 회사가 현재 운영을 구매하도록 하여 해외에 재설립할 수 있습니다. 그러면 외국 회사가 자산을 소유하고 기존 회사는 해산됩니다. 비즈니스는 일상 활동에서 동일하게 유지되는 동안 이제 새 국가에서 효과적으로 주소를 지정합니다. 회사는 또한 외국 기업을 인수하거나 합병하여 해당 법인을 새 본부로 사용할 수 있습니다. 새로운 기업 구조에도 불구하고 회사의 미국 사업이 계속되고 일자리와 비즈니스 라인이 변하지 않는 것은 드문 일이 아닙니다.

수익성과 경쟁력의 관점에서, 기업 반전은 기업 운영에 대한 세금 부담을 낮추기 때문에 현명한 비즈니스 움직임을 나타냅니다. 그러나 이것이 기업 반전에 비용이 들지 않는다는 것은 아닙니다. 회사가 법인 전환을 거치면 원래 설립된 국가에 더 적은 세금을 기여하게 됩니다. 이것은 물론 정부가 서비스에 대해 갖는 수입을 감소시킵니다. 기업 역전을 비판하는 많은 사람들은 기업이 교육을 잘 받은 노동력과 같은 보다 광범위한 사회적 요인의 혜택을 받는 경우가 많지만 다른 선택권이 생기는 즉시 기여를 피하거나 최소화할 방법을 재빨리 찾아낸다고 지적합니다.

기업 반전의 예

예를 들어, 1950년대에 미국에 설립 된 제조 회사를 생각해 보십시오. 수년 동안 매출의 대부분이 미국 판매에서 나왔지만 최근에는 해외 판매 비율이 높아졌습니다. 해외 소득은 미국에서 과세되며 미국 세금 공제 는 회사가 다른 곳에서 지불해야 하는 모든 세금을 포함하지 않습니다. 해외 사업에서 발생하는 매출의 비율이 국내 사업에 비해 증가함에 따라 회사는 주소지 때문에 더 많은 미국 세금을 납부합니다. 또한 미국 소득은 높은 국내 세율로 과세됩니다.

비즈니스가 해외에서 통합되는 경우 미국에서 발생하지 않은 소득에 대해 더 높은 미국 세금을 납부하는 것을 우회할 수 있습니다. 회사는 이 목표를 달성하기 위해 기업 반전으로 나아갈 것입니다. 더 매력적인 자금 조달 옵션의 가능성을 포함하여 기업 반전에 대한 다른 잠재적인 이점이 있지만 주요 이점은 더 이상 해외 소득에 대해 미국 세금을 납부할 필요가 없다는 것입니다.

기업 역전 비판

법인 전환은 합법적인 전략이며 세금 신고서 에 대한 정보를 허위 로 표시 하거나 이익을 숨기기 위한 불법 활동을 수행 하지 않는 한 탈세 로 간주되지 않습니다. 하지만 기업 반전을 선택한 기업의 윤리를 둘러싸고 논란이 일고 있다. 2014년 버거킹이 캐나다 커피 및 도넛 체인인 팀 홀튼(Tim Hortons)과의 합병을 통해 캐나다로 이주한 것과 같이 많은 미국 기업들이 이 나라를 떠나야 한다는 요구를 받았습니다.

논란은 2015년에 화이자(Pfizer Inc.)가 Allergan PLC와의 합병의 일환으로 아일랜드로 이전할 것이라고 발표하면서 최대 규모의 기업 반전 중 하나를 설정했다고 발표했을 때 정점에 이르렀습니다. 이 발표는 정치권의 광범위한 분노에 부딪혔고 미국 재무부와 국세청이 새로운 규칙을 설정하여 거래와 대부분의 대규모 기업 반전을 훨씬 덜 매력적으로 만들었습니다. 2016년에 Pfizer Inc.는 거래를 취소했습니다.

1년 후, 2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)은 기업 역전을 촉발한 세금 격차의 상당 부분을 해결하여 이 세금 전략의 사용을 늦추었습니다. 2020년 현재, 새로운 미국 법인세율은 미국을 본국으로 부르는 다국적 기업들에게 기업 역전을 막고 있습니다. 이러한 관행은 여전히 합법적이고 기업의 역전은 여전히 발생할 수 있지만 이 전략은 세금 절감이 더 중요했던 지난 20년만큼 대중적이지 않습니다.

하이라이트

• 법인세 전환이라고도 하는 법인 전환은 국내 회사가 본사 또는 사업 거점을 해외로 이전하는 것을 포함합니다.

• 대상 회사는 국내보다 낮은 세율과 일반적으로 더 유리한 규제 환경을 가지므로 순 기준으로 회사의 실효 세율이 낮아집니다.

• 합법이지만 인위적으로 법인세를 낮추고 미국 달러를 해외에 보관하는 허점으로 비난을 받고 있다.