هدية
ما هي الهدية؟
الهدية هي ممتلكات أو أموال أو أصول يمنحها شخص لآخر بينما لا يتلقى في المقابل شيئًا أو أقل من القيمة السوقية العادلة (FMV). في ظل ظروف معينة ، تجمع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ضريبة على الهدايا. قد تخضع عمليات تحويل الأموال أو الممتلكات التي يتم تقديمها مجانًا أو استبدالها بأقل من القيمة السوقية لضريبة الهدايا إذا تجاوز المانح إعفاء الهدية السنوي أو إعفاء مدى الحياة.
كيف تعمل الهدية
تختلف الهدية عن الأنواع الأخرى من الأدوات المالية ، مثل الاستثمارات والقروض ، لأن الهدية ، في التعريف الفني الدقيق ، لا تنطوي على أي توقع أو التزام بالسداد أو ربح في المقابل. تُمنح الهدية بمعناها النقي كبادرة خيرية أو فعل كرم. يمكن أيضًا تقديم هدية إلى منظمة خيرية حتى يتمكن المتبرع من الاستفادة من التخفيضات الضريبية.
في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية ، بعض الهدايا معفاة من الضرائب لكل من المتبرع والمتلقي ، ولكن قد تخضع بعض الهدايا للضرائب.
الهدايا والاعتبارات الضريبية
يمكن أن تنطوي الهدية المالية على آثار ضريبية محددة على الأطراف المعنية ، على الرغم من أن هذا يميل إلى التأثير بشكل أساسي على الشخص أو الطرف الذي قدم الهدية. لا تنطبق العقوبات أو الآثار الضريبية عمومًا على الهدايا الصغيرة نسبيًا ، لذلك لن تحتاج إلا إلى القلق بشأن فرض رسوم ضريبية إذا قدمت هدية مالية بمبلغ كبير.
بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يكون استثناء الهدية السنوية 15000 دولار أو أقل في سنة تقويمية واحدة من قبل فرد و 30 ألف دولار من زوجين يقدمان هدية باستخدام أموال من موارد أو أصول مشتركة. في عام 2022 ، زادت مبالغ الاستبعاد السنوية للأفراد والأزواج إلى 16000 دولار و 32000 دولار على التوالي. يتم تطبيق الحدود الدنيا على كل شخص يتلقى الهدية - مما يعني أنه يمكنك تقديم ما يصل إلى 16000 دولار لكل شخص لأي عدد من الأشخاص بدون عواقب ضريبية في عام 2022.
هناك أيضًا استثناء للهدايا مدى الحياة ، وهو مبلغ يُسمح لك بتقديمه على مدار حياتك يُستثنى من ضرائب الهدايا. في عام 2022 ، هناك حد أقصى قدره 12.06 مليون دولار (ارتفاعًا من 11.7 مليون دولار في عام 2021) على الهدايا مدى الحياة. هذا يعني أن المبلغ الإجمالي للهدايا المقدمة في حياتك في ظل هذه المبالغ مستثنى من النظر من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لضرائب الهدايا.
منح فرد هدية تتجاوز حد ضريبة الهدية في عام واحد يعني أنه يتعين عليك ملء نموذج ضريبة الهدية عند ملء إقراراتك ، ولكن هذا لا يعني أنه يتعين عليك دفع ضرائب - ما لم تكن قد تجاوزت حد العمر .
إعتبارات خاصة
إذا تلقيت هدية ، فلا يلزمك عمومًا الإبلاغ عنها كدخل. المانح مسؤول عن دفع أي ضريبة وتقديم الإقرار الضريبي للهدايا. الهدايا بأي مبلغ للأزواج أو المنظمات السياسية ، ودفعات الرسوم الدراسية والنفقات الطبية نيابة عن الآخرين ، لا تخضع عمومًا للضريبة كهدايا.
في حالة الهدايا المستخدمة لتغطية النفقات الطبية أو التعليمية ، يجب دفع الهدايا مباشرة إلى المستشفى أو المدرسة أو مقدمي الخدمات الآخرين حتى لا تكون حدود الاستثناء الضريبي قابلة للتطبيق.
مثال على الهدايا
مثال على الهدية هو هدية زفاف مصنوعة لزوجين متزوجين حديثًا. في بعض الحالات ، قد يتخذ هذا شكل شيء ، مثل مزهرية باهظة الثمن أو أدوات مائدة ، لمساعدة الزوجين في إنشاء منزلهم.
قد يفضل البعض الآخر توزيع الهدايا النقدية عن طريق حشو الأظرف بالمال. طالما أن القيمة السوقية العادلة للهدايا ، سواء كانت نقدًا أو بأي شكل آخر ، لا تتجاوز 16000 دولار ، فلا يلزم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بها.
يمكن أن يساعد التخطيط العقاري الأفراد الأثرياء على تجنب دفع ضرائب الهدايا. من خلال تقديم الهدايا المالية بشكل استراتيجي ، يمكن للفرد أو الزوجين منح قدر كبير من المال في شكل هدايا مالية دون تكبد فاتورة ضريبية كبيرة.
يمكن أيضًا تقديم الهدايا بأشكال أخرى. لنفترض أن والد ستيفن قدم له 13 مليون دولار في عيد ميلاده السابع عشر في عام 2022. تخضع الهدية لضرائب مصلحة الضرائب لأنها تتجاوز حد الإعفاء الضريبي مدى الحياة البالغ 12.06 مليون دولار.
ضع في اعتبارك حالة أخرى ، حيث منحه والد ستيفن 16000 دولار كل عام من اليوم الذي بلغ فيه عامه الأول واستمر في الممارسة حتى سن 25. هذه الهدية لا تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب لأنها لا تتجاوز الحد السنوي البالغ 16000 دولار.
يسلط الضوء
بعض الهدايا معفاة من الضرائب لكل من المتبرع والمتلقي ، ولكن بعض الهدايا قد تضمن دفع الضرائب.
الهدايا التي يتم تقديمها بعد أن يكون المتبرع قد تجاوز بالفعل الإعفاء السنوي أو إعفاء الهدية مدى الحياة من شأنه أن يتحمل الضرائب.
الهدية هي عرض للمال أو الأصول يقدمه شخص لآخر ولا يتم فيه تقديم أي شيء له قيمة مماثلة أو من المتوقع أن يتم تقديمه في المقابل.
التخطيط العقاري والتخطيط المالي الآخر الذي يتضمن العطاء الاستراتيجي للهدايا يمكن أن يجعل من الممكن للفرد أو الزوجين التوفير في ضرائب الهدايا.
التعليمات
كيف أتجنب ضريبة الهدايا؟
لتجنب فرض ضرائب على الهدايا ، من المفيد تقديم أقل من حدود الهدايا السنوية ومدى الحياة. في عام 2022 ، الحد السنوي هو 16000 دولار والحد الأقصى لمدى الحياة هو 12.06 مليون دولار ، ولا تعتبر الهدايا الدراسية ، إذا تم دفعها مباشرة إلى المدرسة ، هدية خاضعة للضريبة. وبالمثل ، فإن النفقات الطبية المدفوعة مباشرة إلى المستشفى لا تندرج تحت الهبة الخاضعة للضريبة. يمكن إهداء كلاهما بكميات غير محدودة ، كما أن الهدايا للأزواج والمنظمات السياسية لاستخدامهم الخاص هي أيضًا استثناءات لحدود الهدايا.
ما هو حد هدية مصلحة الضرائب الأمريكية لعامي 2021 و 2022؟
حد الاستبعاد السنوي للهدايا لعام 2021 هو 15000 دولار. لعام 2022 ، الحد الأقصى هو 16000 دولار. هذا الرقم ينطبق على كل موهوب. على سبيل المثال ، قد يقدم أحد الوالدين مبلغ 16000 دولار لكل من أطفاله الثلاثة دون أي عواقب ضريبية.
هل يجب أن أعلن عن الهدايا كدخل؟
بشكل عام ، لا يعلن متلقو الهدايا عن الهدية لمصلحة الضرائب. يجوز لمقدم الهدية تقديم النموذج الضريبي إذا كان مطلوبًا. عادةً ، لكي يُبلغ المانح عن الهدية ، سيتجاوز المبلغ حدود الاستبعاد السنوية أو مدى الحياة.
