Cadeau
Qu'est-ce qu'un cadeau ?
Un cadeau est un bien, de l'argent ou des actifs qu'une personne donne à une autre tout en ne recevant rien ou moins que la juste valeur marchande (JVM) en retour. Dans certaines circonstances, l'Internal Revenue Service (IRS) perçoit une taxe sur les cadeaux. Les transferts d'argent ou de biens qui sont donnés librement ou échangés contre une valeur inférieure à la valeur marchande peuvent être soumis à l' impôt sur les donations si le donateur a dépassé l'exonération annuelle ou à vie des dons.
Comment fonctionne un cadeau
Un don diffère des autres types de véhicules financiers, tels que les investissements et les prêts, car un don, au sens strict de la définition technique, n'implique aucune attente ou obligation de remboursement ou de profit en retour. Un don au sens le plus pur est offert comme un geste philanthropique ou un acte de générosité. Un don peut également être fait à une association caritative afin que le donateur puisse bénéficier de déductions fiscales.
Aux yeux de l'IRS, certains cadeaux sont exonérés d'impôt pour le donateur et le destinataire, mais certains cadeaux peuvent être soumis à des taxes.
Cadeaux et considérations fiscales
Un don financier peut impliquer des implications fiscales spécifiques pour les parties concernées, bien que cela ait tendance à affecter principalement la personne ou la partie qui a fourni le don. Les pénalités ou implications fiscales ne s'appliquent généralement pas aux dons relativement petits, vous n'avez donc qu'à vous soucier des frais fiscaux qui entrent en jeu si vous faites un don financier d'un montant substantiel.
Pour l'année d'imposition 2021, l'exclusion annuelle des dons est de 15 000 $ ou moins effectués au cours d'une seule année civile par un particulier et de 30 000 $ d'un couple faisant un don en utilisant l'argent de ressources ou d'actifs communs. En 2022, les montants d'exclusion annuels pour les particuliers et les couples passent respectivement à 16 000 $ et 32 000 $. Les seuils s'appliquent à chaque personne qui reçoit un don, ce qui signifie que vous pourriez donner jusqu'à 16 000 $ chacun à n'importe quel nombre de personnes sans conséquences fiscales en 2022.
Il existe également une exclusion à vie des dons, qui est un montant que vous êtes autorisé à donner au cours de votre vie et qui est exclu des taxes sur les dons. En 2022, il y a un plafond de 12,06 millions de dollars (contre 11,7 millions de dollars en 2021) sur les dons à vie. Cela signifie que le montant total des cadeaux donnés au cours de votre vie en vertu de ces montants est exclu de la prise en compte par l'IRS des taxes sur les donations.
Faire un don à un particulier au-delà de la limite d'impôt sur les donations au cours d'une seule année signifie que vous devez remplir un formulaire d'impôt sur les donations lors de la production de vos déclarations, mais cela ne signifie pas que vous devez payer des impôts, sauf si vous avez dépassé la limite à vie .
Considérations particulières
Si vous recevez un cadeau, vous n'êtes généralement pas tenu de le déclarer comme un revenu. Le donateur est responsable du paiement de tout impôt et du dépôt d'une déclaration d'impôt sur les dons. Les cadeaux de quelque montant que ce soit aux conjoints ou aux organisations politiques, ainsi que le paiement des frais de scolarité et des frais médicaux au nom d'autrui, ne sont généralement pas imposables en tant que cadeaux.
Dans le cas de cadeaux utilisés pour des dépenses médicales ou éducatives, les cadeaux doivent être payés directement à l'hôpital, à l'école ou à d'autres prestataires pour que les limites d'exclusion fiscale ne soient pas applicables.
Exemple de cadeaux
Un exemple de cadeau est un cadeau de mariage fait à un couple nouvellement marié. Dans certains cas, cela peut prendre la forme d'un objet, comme un vase ou des couverts coûteux, pour aider le couple à s'installer.
D'autres peuvent préférer distribuer des cadeaux en espèces en remplissant des enveloppes avec de l'argent. Tant que la juste valeur marchande des cadeaux, en espèces ou sous tout autre format, ne dépasse pas 16 000 $, ils ne sont pas tenus d'être déclarés à l'IRS.
La planification successorale peut aider les personnes fortunées à éviter de payer des droits de donation. En faisant des dons financiers de manière stratégique, il est possible pour un individu ou un couple de donner beaucoup d'argent en dons financiers sans encourir une lourde facture fiscale.
Les dons peuvent également être faits sous d'autres formes. Supposons que le père de Steven lui offre 13 millions de dollars le jour de son 17e anniversaire en 2022. Le don est soumis aux impôts de l'IRS car il dépasse le plafond d'exonération fiscale à vie de 12,06 millions de dollars.
Considérons un autre cas, où le père de Steven lui offre 16 000 $ chaque année à partir du jour où il a eu un an et continue la pratique jusqu'à l'âge de 25 ans. Ce cadeau n'a pas besoin d'être signalé à l'IRS car il ne dépasse pas la limite annuelle de 16 000 $.
Points forts
Certains dons sont exempts d'impôt tant pour le donateur que pour le bénéficiaire, mais certains dons peuvent justifier le paiement d'impôts.
Les dons qui sont faits après que le donateur a déjà dépassé l'exonération annuelle ou à vie des dons entraîneraient des taxes.
Un cadeau est une offre d'argent ou d'actifs faite par une personne à une autre dans laquelle rien de valeur comparable n'est donné, ou ne devrait être donné, en retour.
La planification successorale et toute autre planification financière qui implique le don stratégique de cadeaux peut permettre à un individu ou à un couple d'économiser sur les droits de donation.
FAQ
Comment puis-je éviter les droits de donation ?
Pour éviter d'être taxé sur les dons, il est utile de donner sous les limites annuelles et à vie des dons. En 2022, la limite annuelle est de 16 000 $ et la limite à vie est de 12,06 millions de dollars. Les dons pour frais de scolarité, s'ils sont versés directement à l'école, ne sont pas considérés comme un don imposable. De même, les frais médicaux payés directement à l'hôpital ne relèvent pas d'un don imposable. Les deux peuvent être offerts en quantité illimitée. Les cadeaux aux conjoints et aux organisations politiques pour leur propre usage sont également des exceptions aux limites des cadeaux.
Quelle est la limite de dons de l'IRS pour 2021 et 2022 ?
La limite d'exclusion annuelle de 2021 pour les cadeaux est de 15 000 $. Pour 2022, la limite est de 16 000 $. Ce numéro s'applique à chaque donataire. Par exemple, un parent peut donner 16 000 $ à chacun de ses trois enfants sans conséquences fiscales.
Dois-je déclarer les dons comme revenu ?
D'une manière générale, les destinataires de cadeaux ne déclarent pas le cadeau à l'IRS. Le donateur du don peut déposer le formulaire fiscal si nécessaire. En règle générale, pour que le donateur déclare le don, le montant dépasserait les limites d'exclusion annuelles ou à vie.
