Presente
O que é um presente?
Um presente é propriedade, dinheiro ou bens que uma pessoa dá a outra enquanto recebe nada ou menos do que o valor justo de mercado (FMV) em troca. Sob certas circunstâncias, o Internal Revenue Service (IRS) cobra um imposto sobre presentes. Transferências de dinheiro ou propriedade que são doadas livremente ou trocadas por menos do que o valor de mercado podem estar sujeitas ao imposto sobre doações se o doador tiver excedido a isenção de doação anual ou vitalícia.
Como funciona um presente
Um presente difere de outros tipos de veículos financeiros, como investimentos e empréstimos, porque um presente, na definição técnica estrita, não envolve qualquer expectativa ou obrigação de reembolso ou lucro em troca. Um presente em seu sentido mais puro é dado como um gesto filantrópico ou um ato de generosidade. Um presente também pode ser dado a uma organização de caridade para que o doador possa se beneficiar de deduções fiscais.
Aos olhos do IRS, alguns presentes são isentos de impostos tanto para o doador quanto para o destinatário, mas alguns presentes podem estar sujeitos a impostos.
Presentes e Considerações Fiscais
Um presente financeiro pode envolver implicações fiscais específicas para as partes envolvidas, embora isso tenda a afetar principalmente a pessoa ou parte que forneceu o presente. As penalidades ou implicações fiscais geralmente não se aplicam a presentes relativamente pequenos, portanto, você só precisa se preocupar com uma taxa de imposto se der um presente financeiro de uma quantia substancial.
Para o ano fiscal de 2021, a exclusão de doação anual é de US$ 15.000 ou menos feita em um único ano civil por um indivíduo e US$ 30.000 de um casal fazendo um presente usando dinheiro de recursos ou ativos conjuntos. Em 2022, os valores anuais de exclusão para indivíduos e casais aumentam para US$ 16.000 e US$ 32.000, respectivamente. Os limites são aplicados a cada pessoa que recebe um presente – o que significa que você pode doar até US$ 16.000 cada a qualquer número de pessoas sem consequências fiscais em 2022.
Há também uma exclusão de presentes vitalícios, que é um valor que você pode dar ao longo de sua vida que é excluído dos impostos sobre presentes. Em 2022, há um limite de US$ 12,06 milhões (acima dos US$ 11,7 milhões em 2021) em presentes vitalícios. Isso significa que a quantidade total de presentes dados em sua vida sob esses valores não são considerados pelo IRS para impostos sobre presentes.
Dar a um indivíduo um presente além do limite do imposto sobre doações em um único ano significa que você precisa preencher um formulário de imposto sobre doações ao preencher suas devoluções, mas isso não significa que você precisa pagar impostos, a menos que tenha excedido o limite vitalício .
Considerações Especiais
Se você receber um presente, geralmente não é obrigado a declará-lo como renda. O presenteador é responsável por pagar qualquer imposto e apresentar uma declaração de imposto de presente. Presentes de qualquer valor para cônjuges ou organizações políticas e pagamentos de mensalidades e despesas médicas em nome de terceiros geralmente não são tributados como presentes.
No caso de presentes usados para despesas médicas ou educacionais, os presentes devem ser pagos diretamente ao hospital, escola ou outros fornecedores para que os limites de exclusão fiscal não sejam aplicáveis.
Exemplo de presentes
Um exemplo de presente é um presente de casamento feito para um casal recém-casado. Em alguns casos, isso pode assumir a forma de um objeto, como um vaso caro ou talheres, para ajudar o casal a montar sua casa.
Outros podem preferir distribuir presentes em dinheiro enchendo envelopes com dinheiro. Desde que o valor justo de mercado dos presentes, feitos em dinheiro ou em qualquer outro formato, não exceda US$ 16.000, eles não precisam ser informados ao IRS.
O planejamento imobiliário pode ajudar pessoas ricas a evitar o pagamento de impostos sobre doações. Ao fazer doações financeiras estrategicamente, é possível que um indivíduo ou casal doe bastante dinheiro em doações financeiras sem incorrer em uma grande conta de impostos.
Os presentes também podem ser feitos de outras formas. Suponha que o pai de Steven lhe dê US$ 13 milhões em seu aniversário de 17 anos em 2022. O presente está sujeito a impostos do IRS porque excede o limite vitalício de isenção fiscal de US$ 12,06 milhões.
Considere outro caso, em que o pai de Steven lhe dá US$ 16.000 por ano a partir do dia em que ele completou um ano e continua a prática até os 25 anos. Esse presente não precisa ser informado ao IRS porque não excede o limite anual de US$ 16.000.
##Destaques
Alguns presentes são isentos de impostos tanto para o doador quanto para o destinatário, mas alguns presentes podem garantir o pagamento de impostos.
Doações que são feitas depois que o doador já ultrapassou a isenção de doação anual ou vitalícia incorreriam em impostos.
Um presente é uma oferta de dinheiro ou bens feita por uma pessoa a outra na qual nada de valor comparável é dado, ou esperado que seja dado, em troca.
O planejamento patrimonial e outros planejamentos financeiros que envolvem a oferta estratégica de presentes podem possibilitar que um indivíduo ou casal economize em impostos sobre doações.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Como evitar o imposto sobre presentes?
Para evitar ser taxado sobre presentes, é útil doar dentro dos limites de presentes anuais e vitalícios. Em 2022, o limite anual é de US$ 16.000 e o limite vitalício é de US$ 12,06 milhões. As propinas, se pagas diretamente à escola, não são consideradas doações tributáveis. Da mesma forma, as despesas médicas pagas diretamente ao hospital não se enquadram em doação tributável. Ambos podem ser oferecidos em quantidades ilimitadas. Presentes para cônjuges e organizações políticas para uso próprio também são exceções aos limites de presentes.
Qual é o limite de presentes do IRS para 2021 e 2022?
O limite de exclusão anual de 2021 para presentes é de US$ 15.000. Para 2022, o limite é de US$ 16.000. Este número se aplica a cada donatário. Por exemplo, um pai pode doar US$ 16.000 para cada um de seus três filhos sem consequências fiscais.
Tenho que declarar presentes como renda?
De um modo geral, os destinatários de presentes não declaram o presente ao IRS. O doador do presente pode arquivar o formulário de imposto, se necessário. Normalmente, para o doador relatar o presente, o valor excederia os limites de exclusão anual ou vitalício.
