Investor's wiki

Liabiliti

Liabiliti

Apakah Liabiliti?

Liabiliti ialah sesuatu yang seseorang atau syarikat berhutang, biasanya sejumlah wang. Liabiliti diselesaikan dari semasa ke semasa melalui pemindahan manfaat ekonomi termasuk wang, barangan atau perkhidmatan.

Direkodkan di sebelah kanan kunci kira -kira,. liabiliti termasuk pinjaman, akaun belum bayar,. gadai janji, hasil tertunda, bon, waranti dan perbelanjaan terakru.

Liabiliti boleh dibezakan dengan aset. Liabiliti merujuk kepada perkara yang anda berhutang atau telah meminjam; aset ialah perkara yang anda miliki atau terhutang.

Bagaimana Liabiliti Berfungsi

Secara amnya, liabiliti adalah obligasi antara satu pihak dengan pihak lain yang belum selesai atau dibayar. Dalam dunia perakaunan, liabiliti kewangan juga merupakan kewajipan tetapi lebih ditakrifkan oleh urus niaga perniagaan, peristiwa, jualan, pertukaran aset atau perkhidmatan sebelumnya, atau apa-apa sahaja yang akan memberikan manfaat ekonomi pada masa akan datang. Liabiliti semasa biasanya dianggap jangka pendek (dijangka akan diselesaikan dalam 12 bulan atau kurang) dan liabiliti bukan semasa adalah jangka panjang (12 bulan atau lebih).

Liabiliti dikategorikan sebagai semasa atau bukan semasa bergantung pada temporalnya. Ia boleh termasuk perkhidmatan masa hadapan yang terhutang kepada orang lain (peminjaman jangka pendek atau panjang daripada bank, individu atau entiti lain) atau urus niaga terdahulu yang telah mewujudkan kewajipan yang tidak diselesaikan. Liabiliti yang paling biasa biasanya adalah yang terbesar seperti akaun belum bayar dan bon belum bayar. Kebanyakan syarikat akan mempunyai dua item baris ini pada kunci kira-kira mereka, kerana ia adalah sebahagian daripada operasi semasa dan jangka panjang yang berterusan.

Liabiliti adalah aspek penting dalam sesebuah syarikat kerana ia digunakan untuk membiayai operasi dan membayar pengembangan yang besar. Mereka juga boleh membuat transaksi antara perniagaan dengan lebih cekap. Sebagai contoh, dalam kebanyakan kes, jika pembekal wain menjual kotak wain kepada restoran, ia tidak menuntut bayaran apabila ia menghantar barang. Sebaliknya, ia menginvois restoran untuk pembelian untuk menyelaraskan penghantaran dan memudahkan pembayaran untuk restoran.

Wang tertunggak yang restoran berhutang kepada pembekal wainnya dianggap sebagai liabiliti. Sebaliknya, pembekal wain menganggap wang yang terhutang sebagai aset.

Liabiliti juga boleh merujuk kepada liabiliti undang-undang perniagaan atau individu. Sebagai contoh, banyak perniagaan mengambil insurans liabiliti sekiranya pelanggan atau pekerja menyaman mereka kerana kecuaian.

Takrif Liabiliti Lain

Secara amnya, liabiliti merujuk kepada keadaan bertanggungjawab ke atas sesuatu, dan istilah ini boleh merujuk kepada sebarang wang atau perkhidmatan yang terhutang kepada pihak lain. Liabiliti cukai, sebagai contoh, boleh merujuk kepada cukai harta yang pemilik rumah berhutang kepada kerajaan perbandaran atau cukai pendapatan yang dia berhutang kepada kerajaan persekutuan. Apabila peruncit mengutip cukai jualan daripada pelanggan, mereka mempunyai liabiliti cukai jualan pada buku mereka sehingga mereka menyerahkan dana tersebut ke daerah/bandar/negeri.

Liabiliti juga boleh merujuk kepada potensi ganti rugi seseorang dalam tuntutan sivil.

Jenis Liabiliti

Perniagaan menyusun liabiliti mereka kepada dua kategori: semasa dan jangka panjang. Liabiliti semasa ialah hutang yang perlu dibayar dalam tempoh satu tahun, manakala liabiliti jangka panjang ialah hutang yang perlu dibayar dalam tempoh yang lebih lama. Sebagai contoh, jika perniagaan mengeluarkan gadai janji yang perlu dibayar dalam tempoh 15 tahun, itu adalah liabiliti jangka panjang. Walau bagaimanapun, bayaran gadai janji yang perlu dibayar dalam tahun semasa dianggap sebagai bahagian semasa hutang jangka panjang dan direkodkan dalam bahagian liabiliti jangka pendek kunci kira-kira.

Liabiliti Semasa (Jangka Dekat).

Sebaik-baiknya, penganalisis ingin melihat bahawa syarikat boleh membayar liabiliti semasa,. yang perlu dibayar dalam tempoh setahun, dengan tunai. Beberapa contoh liabiliti jangka pendek termasuk perbelanjaan gaji dan akaun yang perlu dibayar, yang termasuk wang yang terhutang kepada vendor, utiliti bulanan dan perbelanjaan yang serupa. Contoh lain termasuk:

  • Upah Dibayar: Jumlah amaun pendapatan terakru pekerja telah peroleh tetapi belum diterima. Memandangkan kebanyakan syarikat membayar pekerja mereka setiap dua minggu, liabiliti ini sering berubah.

  • Faedah Dibayar: Syarikat, sama seperti individu, sering menggunakan kredit untuk membeli barangan dan perkhidmatan untuk membiayai dalam tempoh masa yang singkat. Ini mewakili faedah ke atas pembelian kredit jangka pendek yang perlu dibayar.

  • Dividen Perlu Dibayar: Bagi syarikat yang telah menerbitkan saham kepada pelabur dan membayar dividen, ini mewakili jumlah terhutang kepada pemegang saham selepas dividen diisytiharkan. Tempoh ini adalah sekitar dua minggu, jadi liabiliti ini biasanya muncul empat kali setahun, sehingga dividen dibayar.

  • Hasil Belum Diperoleh: Ini adalah liabiliti syarikat untuk menghantar barangan dan/atau perkhidmatan pada tarikh akan datang selepas dibayar terlebih dahulu. Jumlah ini akan dikurangkan pada masa hadapan dengan kemasukan mengimbangi sebaik sahaja produk atau perkhidmatan dihantar.

  • Liabiliti Operasi Dihentikan: Ini ialah liabiliti unik yang kebanyakan orang pandang tetapi harus meneliti dengan lebih teliti. Syarikat dikehendaki mengambil kira kesan kewangan operasi, bahagian atau entiti yang sedang dipegang untuk jualan atau telah dijual baru-baru ini. Ini juga termasuk kesan kewangan barisan produk yang telah atau telah ditutup baru-baru ini.

Liabiliti Bukan Semasa (Jangka Panjang).

Memandangkan nama itu, agak jelas bahawa sebarang liabiliti yang bukan jangka pendek adalah di bawah liabiliti bukan semasa,. dijangka dibayar dalam 12 bulan atau lebih. Merujuk sekali lagi kepada contoh AT&T, terdapat lebih banyak item daripada syarikat varieti taman anda yang mungkin menyenaraikan satu atau dua item. Hutang jangka panjang, juga dikenali sebagai bon yang perlu dibayar, biasanya merupakan liabiliti terbesar dan berada di bahagian atas senarai.

Syarikat dari semua saiz membiayai sebahagian daripada operasi jangka panjang mereka yang berterusan dengan mengeluarkan bon yang pada asasnya merupakan pinjaman daripada setiap pihak yang membeli bon tersebut. Item baris ini sentiasa berubah-ubah apabila bon diterbitkan, matang atau dipanggil semula oleh penerbit.

Penganalisis ingin melihat bahawa liabiliti jangka panjang boleh dibayar dengan aset yang diperoleh daripada pendapatan atau transaksi pembiayaan masa hadapan. Bon dan pinjaman bukan satu-satunya liabiliti jangka panjang yang ditanggung oleh syarikat. Item seperti sewa, cukai tertunda, senarai gaji dan obligasi pencen juga boleh disenaraikan di bawah liabiliti jangka panjang. Contoh lain termasuk:

  • Liabiliti Waranti: Sesetengah liabiliti tidak setepat AP dan perlu dianggarkan. Ia adalah anggaran masa dan wang yang mungkin dibelanjakan untuk membaiki produk atas persetujuan waranti. Ini adalah liabiliti biasa dalam industri automotif, kerana kebanyakan kereta mempunyai jaminan jangka panjang yang boleh mahal.

  • Penilaian Liabiliti Luar Jangka: Liabiliti luar jangka ialah liabiliti yang mungkin berlaku bergantung pada hasil peristiwa masa hadapan yang tidak pasti.

  • Kredit Tertunda: Ini ialah kategori luas yang mungkin direkodkan sebagai semasa atau bukan semasa bergantung pada spesifik transaksi. Kredit ini pada asasnya adalah hasil yang dikutip sebelum ia direkodkan sebagai diperoleh pada penyata pendapatan. Ia mungkin termasuk pendahuluan pelanggan, hasil tertunda atau transaksi yang terhutang kredit tetapi belum dianggap sebagai hasil. Apabila hasil tidak lagi ditangguhkan, item ini dikurangkan dengan jumlah yang diperoleh dan menjadi sebahagian daripada aliran hasil syarikat.

  • Faedah Selepas Pekerjaan: Ini ialah faedah yang mungkin diterima oleh pekerja atau ahli keluarga selepas bersara, yang dibawa sebagai liabiliti jangka panjang apabila ia terakru. Dalam contoh AT&T, ini merupakan separuh daripada jumlah bukan semasa jumlah kedua selepas hutang jangka panjang. Dengan penjagaan kesihatan yang meningkat pesat dan pampasan tertunda, liabiliti ini tidak boleh diabaikan.

  • Kredit Cukai Pelaburan Tidak Dilunaskan (UITC): Ini mewakili bersih antara kos sejarah aset dan amaun yang telah disusutnilaikan. Bahagian yang tidak dilunaskan ialah liabiliti, tetapi ia hanya anggaran kasar nilai pasaran saksama aset tersebut. Bagi penganalisis, ini memberikan beberapa butiran tentang betapa agresif atau konservatif sesebuah syarikat dengan kaedah susut nilainya.

Liabiliti lwn. Aset

Aset ialah perkara yang dimiliki oleh syarikat—atau perkara yang terhutang kepada syarikat—dan ia termasuk item ketara seperti bangunan, jentera dan peralatan serta item tidak ketara seperti akaun belum terima, faedah terhutang, paten atau harta intelek.

Jika perniagaan menolak liabilitinya daripada asetnya, perbezaannya ialah ekuiti pemilik atau pemegang sahamnya. Hubungan ini boleh dinyatakan seperti berikut:

Aset −Liabiliti=Ekuiti Pemilik\text-\text=\text

Walau bagaimanapun, dalam kebanyakan kes, persamaan perakaunan ini biasanya dibentangkan seperti:

Aset =Liabiliti+Ekuiti\text = \text + \textLiabiliti+Ekuiti

Liabiliti vs. Perbelanjaan

Perbelanjaan ialah kos operasi yang ditanggung syarikat untuk menjana pendapatan . Tidak seperti aset dan liabiliti, perbelanjaan adalah berkaitan dengan hasil, dan kedua-duanya disenaraikan pada penyata pendapatan syarikat. Ringkasnya, perbelanjaan digunakan untuk mengira pendapatan bersih. Persamaan untuk mengira pendapatan bersih ialah hasil tolak perbelanjaan.

Sebagai contoh, jika syarikat mempunyai lebih banyak perbelanjaan daripada pendapatan selama tiga tahun yang lalu, ia mungkin menandakan kestabilan kewangan yang lemah kerana ia telah kehilangan wang untuk tahun-tahun tersebut.

Perbelanjaan dan liabiliti tidak boleh dikelirukan antara satu sama lain. Satu disenaraikan pada kunci kira-kira syarikat, dan satu lagi disenaraikan pada penyata pendapatan syarikat. Perbelanjaan ialah kos operasi syarikat, manakala liabiliti ialah obligasi dan hutang syarikat. Perbelanjaan boleh dibayar serta-merta dengan wang tunai, atau pembayaran boleh ditangguhkan yang akan menimbulkan liabiliti.

Contoh Liabiliti

Sebagai contoh praktikal untuk memahami liabiliti firma, mari kita lihat contoh sejarah menggunakan kunci kira-kira 2020 AT&T (T). Liabiliti semasa/jangka pendek diasingkan daripada liabiliti jangka panjang/bukan semasa pada kunci kira-kira.

AT&T dengan jelas mentakrifkan hutang banknya yang matang dalam masa kurang daripada satu tahun di bawah liabiliti semasa. Bagi syarikat sebesar ini, ini sering digunakan sebagai modal operasi untuk operasi sehari-hari dan bukannya membiayai item yang lebih besar, yang lebih sesuai menggunakan hutang jangka panjang.

Seperti kebanyakan aset, liabiliti dibawa pada kos, bukan nilai pasaran, dan di bawah peraturan prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) boleh disenaraikan mengikut keutamaan selagi ia dikategorikan. Contoh AT&T mempunyai tahap hutang yang agak tinggi di bawah liabiliti semasa. Dengan syarikat yang lebih kecil, item baris lain seperti akaun belum bayar (AP) dan pelbagai liabiliti masa hadapan seperti senarai gaji,. cukai akan menjadi kewajipan hutang semasa yang lebih tinggi.

AP biasanya membawa baki terbesar, kerana ia merangkumi operasi harian. AP boleh merangkumi perkhidmatan, bahan mentah,. bekalan pejabat atau mana-mana kategori produk dan perkhidmatan lain yang tiada nota janji hutang dikeluarkan. Memandangkan kebanyakan syarikat tidak membayar barangan dan perkhidmatan semasa ia diperoleh, AP adalah bersamaan dengan timbunan bil yang menunggu untuk dibayar.

Sorotan

  • Liabiliti jangka panjang (bukan semasa) ialah obligasi yang disenaraikan pada kunci kira-kira yang tidak perlu dibayar lebih daripada setahun.

  • Liabiliti (secara amnya) ialah sesuatu yang terhutang kepada orang lain.

  • Liabiliti juga boleh bermaksud risiko atau obligasi undang-undang atau peraturan.

  • Dalam perakaunan, syarikat menempah liabiliti bertentangan dengan aset.

  • Liabiliti semasa ialah obligasi kewangan jangka pendek syarikat yang perlu dibayar dalam tempoh satu tahun atau kitaran operasi biasa (cth. akaun belum bayar).

Soalan Lazim

Apakah Liabiliti Luar Jangka?

Liabiliti luar jangka ialah obligasi yang mungkin perlu dibayar pada masa hadapan, tetapi masih terdapat perkara yang belum diselesaikan yang menjadikannya hanya kemungkinan dan bukan kepastian. Tindakan undang-undang dan ancaman tindakan undang-undang ialah liabiliti luar jangka yang paling biasa, tetapi kad hadiah, waranti produk dan penarikan balik yang tidak digunakan juga sesuai dengan kategori ini.

Apakah Contoh Liabiliti Yang Dimiliki Individu atau Isi Rumah?

Seperti perniagaan, nilai bersih individu atau isi rumah diambil dengan mengimbangi aset dengan liabiliti. Bagi kebanyakan isi rumah, liabiliti akan termasuk cukai yang perlu dibayar, bil yang mesti dibayar, bayaran sewa atau gadai janji, faedah pinjaman dan prinsipal yang perlu dibayar, dan sebagainya. Jika anda dibayar prabayar untuk melaksanakan kerja atau perkhidmatan, kerja yang terhutang juga boleh ditafsirkan sebagai liabiliti.

Bagaimanakah Liabiliti Berkaitan dengan Aset dan Ekuiti?

Persamaan perakaunan menyatakan bahawa—aset = liabiliti + ekuiti. Hasilnya, kita boleh menyusun semula formula untuk membaca liabiliti = aset - ekuiti. Oleh itu, nilai jumlah liabiliti firma akan sama dengan perbezaan antara nilai jumlah aset dan ekuiti pemegang saham. Jika firma mengambil lebih banyak liabiliti tanpa mengumpul aset tambahan, ia mesti mengakibatkan pengurangan dalam nilai kedudukan ekuiti firma.

Bagaimana Saya Tahu Jika Sesuatu Adalah Liabiliti?

Liabiliti ialah sesuatu yang dipinjam daripada, terhutang kepada, atau diwajibkan kepada orang lain. Ia boleh menjadi nyata (cth. bil yang perlu dibayar) atau berpotensi (cth kemungkinan tuntutan mahkamah). Liabiliti tidak semestinya sesuatu yang buruk. Sebagai contoh, syarikat mungkin mengambil hutang (liabiliti) untuk mengembangkan dan mengembangkan perniagaannya. Atau, seseorang individu boleh mengeluarkan gadai janji untuk membeli rumah.

Bagaimanakah Liabiliti Semasa Berbeza Dengan Liabiliti Jangka Panjang (Bukan Semasa)?

Syarikat akan mengasingkan liabiliti mereka mengikut ufuk masa mereka apabila tiba masanya. Liabiliti semasa perlu dibayar dalam tempoh setahun dan selalunya dibayar untuk menggunakan aset semasa. Liabiliti bukan semasa perlu dibayar dalam lebih daripada satu tahun dan paling kerap termasuk pembayaran balik hutang dan pembayaran tertunda.