Yükümlülük

Sorumluluk Nedir?

Borç, bir kişinin veya şirketin borçlu olduğu, genellikle bir miktar paradır. Yükümlülükler, para, mal veya hizmetler dahil olmak üzere ekonomik faydaların transferi yoluyla zaman içinde kapatılır.

Bilançonun sağ tarafında kaydedilen yükümlülükler, kredileri, borç hesaplarını,. ipotekleri, ertelenmiş gelirleri, tahvilleri, garantileri ve tahakkuk eden giderleri içerir.

Yükümlülükler varlıklarla karşılaştırılabilir. Yükümlülükler, borçlu olduğunuz veya ödünç aldığınız şeyleri ifade eder; varlıklar, sahip olduğunuz veya borçlu olduğunuz şeylerdir.

Yükümlülükler Nasıl Çalışır?

Genel olarak yükümlülük, bir taraf ile diğeri arasında henüz tamamlanmamış veya ödemesi yapılmamış bir yükümlülüktür. Muhasebe dünyasında, bir finansal borç da bir yükümlülüktür, ancak daha çok önceki ticari işlemler, olaylar, satışlar, varlıkların veya hizmetlerin değişimi veya daha sonraki bir tarihte ekonomik fayda sağlayacak herhangi bir şey tarafından tanımlanır. Kısa vadeli yükümlülükler genellikle kısa vadeli olarak kabul edilir (12 ay veya daha kısa sürede sonuçlandırılması beklenir) ve uzun vadeli yükümlülükler (12 ay veya daha uzun) olarak kabul edilir.

Yükümlülükler, geçiciliklerine göre cari veya cari olmayan olarak sınıflandırılır. Başkalarına borçlu olunan gelecekteki bir hizmeti (bankalardan, bireylerden veya diğer kuruluşlardan kısa veya uzun vadeli borçlanma) veya ödenmemiş bir yükümlülük yaratan önceki bir işlemi içerebilir. En yaygın yükümlülükler genellikle ödenecek hesaplar ve ödenecek tahviller gibi en büyük borçlardır. Devam eden cari ve uzun vadeli operasyonların bir parçası oldukları için çoğu şirket bu iki kalemi bilançolarında bulunduracaktır.

genişlemeler için ödeme yapmak için kullanıldığından, bir şirketin hayati bir yönüdür . Ayrıca işletmeler arasındaki işlemleri daha verimli hale getirebilirler. Örneğin, çoğu durumda, bir şarap tedarikçisi bir restorana bir kasa şarap satarsa, malları teslim ederken ödeme talep etmez. Bunun yerine, bırakma işlemini kolaylaştırmak ve restoran için ödemeyi kolaylaştırmak için satın alma işlemi için restorana fatura keser.

Restoranın şarap tedarikçisine borçlu olduğu ödenmemiş para bir yükümlülük olarak kabul edilir. Buna karşılık, şarap tedarikçisi borçlu olduğu parayı bir varlık olarak kabul eder.

Sorumluluk, bir işletmenin veya bireyin yasal sorumluluğuna da atıfta bulunabilir. Örneğin, birçok işletme, bir müşteri veya çalışanın ihmal nedeniyle dava açması durumunda sorumluluk sigortası yaptırmaktadır.

Diğer Sorumluluk Tanımları

Genel olarak sorumluluk, bir şeyden sorumlu olma durumunu ifade eder ve bu terim, başka bir tarafa borçlu olunan herhangi bir para veya hizmete atıfta bulunabilir. Örneğin vergi yükümlülüğü, bir ev sahibinin belediyeye borçlu olduğu emlak vergilerini veya federal hükümete borçlu olduğu gelir vergisini ifade edebilir. Bir perakendeci bir müşteriden satış vergisi tahsil ettiğinde, bu fonları ilçeye/şehire/eyalet'e havale edene kadar defterlerinde bir satış vergisi yükümlülüğü vardır.

Sorumluluk, bir hukuk davasında kişinin potansiyel zararlarına da atıfta bulunabilir.

Yükümlülük Türleri

İşletmeler yükümlülüklerini cari ve uzun vadeli olmak üzere iki kategoriye ayırmaktadır. Kısa vadeli borçlar bir yıl içinde ödenecek borçlardır, uzun vadeli borçlar ise daha uzun bir süre içinde ödenecek borçlardır. Örneğin, bir işletme 15 yıllık bir süre içinde ödenecek bir ipotek alırsa, bu uzun vadeli bir borçtur. Ancak, cari yıl içinde vadesi gelen ipotek ödemeleri, uzun vadeli borcun cari kısmı olarak kabul edilir ve bilançonun kısa vadeli yükümlülükler bölümünde kaydedilir.

Mevcut (Yakın Vadeli) Yükümlülükler

İdeal olarak, analistler bir şirketin bir yıl içinde vadesi gelen mevcut borçlarını nakit olarak ödeyebileceğini görmek ister. Kısa vadeli borçların bazı örnekleri, satıcılara borçlu olunan parayı, aylık hizmetleri ve benzer masrafları içeren bordro giderlerini ve ödenecek hesapları içerir. Diğer örnekler şunları içerir:

Çalışanların kazandıkları ancak henüz almadıkları tahakkuk eden gelirlerin toplam tutarı . Çoğu şirket çalışanlarına iki haftada bir ödeme yaptığı için bu yükümlülük sık sık değişir.

Ödenecek Faiz: Şirketler, tıpkı bireyler gibi, genellikle kısa dönemler için finansman sağlamak amacıyla mal ve hizmet satın almak için kredi kullanır. Bu, ödenecek kısa vadeli kredi alımlarının faizini temsil eder.
Ödenecek Temettüler: Yatırımcılara hisse senedi çıkaran ve temettü ödeyen şirketler için, temettü açıklandıktan sonra hissedarlara borçlu olunan tutarı ifade eder. Bu süre yaklaşık iki haftadır, bu nedenle bu yükümlülük genellikle temettü ödenene kadar yılda dört kez ortaya çıkar.
Kazanılmamış Gelirler: Bir şirketin mal ve/veya hizmetleri peşin ödendikten sonra ileri bir tarihte teslim etme yükümlülüğüdür. Bu tutar, ürün veya hizmet teslim edildikten sonra bir mahsup kaydı ile gelecekte azaltılacaktır.
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Yükümlülükler: Bu, çoğu kişinin gözden geçirdiği ancak daha yakından incelemesi gereken benzersiz bir yükümlülüktür. Şirketlerin, şu anda satış amacıyla elde tutulan veya yakın zamanda satılmış olan bir faaliyetin, bölümün veya kuruluşun mali etkisini hesaba katması gerekir. Bu aynı zamanda kapatılmış veya yakın zamanda kapatılmış bir ürün hattının mali etkisini de içerir .

Cari Olmayan (Uzun Vadeli) Yükümlülükler

, 12 ay veya daha uzun bir sürede ödenmesi beklenen uzun vadeli yükümlülükler kapsamına girdiği oldukça açıktır . AT&T örneğine tekrar atıfta bulunarak, bir veya iki öğe listeleyebilecek bahçe çeşitliliği şirketinizden daha fazla öğe var. Ödenecek tahviller olarak da bilinen uzun vadeli borç, genellikle en büyük borçtur ve listenin başında gelir.

Her büyüklükteki şirket, devam eden uzun vadeli operasyonlarının bir kısmını, esasen tahvilleri satın alan her bir taraftan borç niteliğinde olan tahviller ihraç ederek finanse eder. Tahvil ihraç edildiğinden, vadesi geldiğinden veya ihraççı tarafından geri çağrıldığından bu satır öğesi sürekli bir değişim içindedir.

Analistler, uzun vadeli yükümlülüklerin gelecekteki kazançlardan veya finansman işlemlerinden elde edilen varlıklarla ödenebileceğini görmek isterler. Tahviller ve krediler, şirketlerin maruz kaldığı tek uzun vadeli yükümlülükler değildir. Kira, ertelenmiş vergiler, bordro, emeklilik yükümlülükleri gibi kalemler de uzun vadeli yükümlülükler altında listelenebilir. Diğer örnekler şunları içerir:

Garanti Yükümlülüğü: Bazı yükümlülükler AP kadar kesin değildir ve tahmin edilmesi gerekir. Bir garanti anlaşması üzerine ürünleri onarmak için harcanabilecek tahmini zaman ve para miktarıdır. Çoğu otomobilin maliyetli olabilen uzun vadeli garantileri olduğundan, bu otomotiv endüstrisinde yaygın bir sorumluluktur.
Koşullu Yükümlülük Değerlendirmesi: Koşullu yükümlülük,. gelecekteki belirsiz bir olayın sonucuna bağlı olarak ortaya çıkabilecek bir yükümlülüktür.
Ertelenmiş Krediler: İşlemlerin özelliğine göre cari veya cari olmayan olarak kaydedilebilen geniş bir kategoridir. Bu krediler temel olarak gelir tablosuna kazanılmış olarak kaydedilmeden önce tahsil edilen gelirlerdir. Müşteri avanslarını, ertelenmiş geliri veya kredilerin borçlu olduğu ancak henüz gelir olarak değerlendirilmediği bir işlemi içerebilir. Gelir artık ertelenmediğinde, bu kalem, kazanılan tutar kadar azaltılır ve şirketin gelir akışının bir parçası olur.
İstihdam Sonrası Sağlanan Faydalar: Bir çalışanın veya aile fertlerinin emekliliği sırasında alabilecekleri ve tahakkuk ettiklerinde uzun vadeli bir yükümlülük olarak taşınan faydalardır. AT&T örneğinde, bu, yalnızca uzun vadeli borçtan sonraki toplam cari olmayan toplamın yarısını oluşturur. Hızla artan sağlık hizmetleri ve ertelenmiş tazminat ile bu sorumluluk göz ardı edilmemelidir.
Amortismansız Yatırım Vergi Kredileri (UITC): Bu, bir varlığın tarihi maliyeti ile halihazırda amortismana tabi tutulmuş tutar arasındaki net tutarı temsil eder. İtfa edilmeyen kısım bir borçtur, ancak varlığın adil piyasa değerinin yalnızca kaba bir tahminidir. Bir analist için bu, bir şirketin amortisman yöntemleriyle ne kadar agresif veya muhafazakar olduğuna dair bazı ayrıntılar sağlar.

Yükümlülükler ve Varlıklar

Varlıklar, bir şirketin sahip olduğu veya şirkete borçlu olduğu şeylerdir ve binalar, makineler ve ekipman gibi maddi kalemlerin yanı sıra alacak hesapları, borç faizleri, patentler veya fikri mülkiyet gibi maddi olmayan kalemleri içerir.

Bir işletme, yükümlülüklerini varlıklarından çıkarırsa, aradaki fark, sahibinin veya hissedarlarının özsermayesidir. Bu ilişki şu şekilde ifade edilebilir:

$\text{Varlıklar}-\text{Yükümlülükler}=\text$

Ancak çoğu durumda bu muhasebe denklemi genellikle şu şekilde sunulur:

$\text{Varlıklar} = \text{Yükümlülükler} + \text$ Equity

Yükümlülükler ve Giderler

Gider , bir şirketin gelir elde etmek için maruz kaldığı operasyonların maliyetidir. Varlık ve yükümlülüklerin aksine, giderler gelirle ilgilidir ve her ikisi de bir şirketin gelir tablosunda listelenir. Kısacası, net geliri hesaplamak için giderler kullanılır. Net geliri hesaplamak için denklem gelirler eksi giderlerdir.

Örneğin, bir şirketin son üç yılda gelirlerinden daha fazla gideri varsa, o yıllarda para kaybettiği için zayıf finansal istikrara işaret edebilir.

Giderler ve yükümlülükler birbiriyle karıştırılmamalıdır. Biri şirketin bilançosunda, diğeri ise şirketin gelir tablosunda listelenir. Giderler, bir şirketin faaliyetinin maliyetleridir, yükümlülükler ise bir şirketin borçlu olduğu yükümlülükler ve borçlardır. Masraflar hemen nakit olarak ödenebilir veya ödeme ertelenebilir ve bu da yükümlülük doğurabilir.

Yükümlülük Örneği

Bir firmanın yükümlülüklerini anlamanın pratik bir örneği olarak, AT&T'nin (T) 2020 bilançosunu kullanarak tarihsel bir örneğe bakalım. Cari/kısa vadeli yükümlülükler, bilançoda uzun vadeli/uzun vadeli yükümlülüklerden ayrılır.

AT&T, vadesi bir yıldan az olan banka borcunu kısa vadeli yükümlülükler altında açıkça tanımlamaktadır. Bu büyüklükteki bir şirket için, bu genellikle daha büyük kalemleri finanse etmekten ziyade günlük operasyonlar için işletme sermayesi olarak kullanılır, bu da uzun vadeli borç kullanmak daha uygun olur.

Çoğu varlık gibi, yükümlülükler de piyasa değeriyle değil maliyetiyle taşınır ve genel kabul görmüş muhasebe ilkesi (GAAP) kuralları uyarınca, kategorize edildikleri sürece tercih sırasına göre listelenebilir. AT&T örneği, cari yükümlülükler altında nispeten yüksek bir borç düzeyine sahiptir. Daha küçük şirketlerde, ödenecek hesaplar (AP) gibi diğer satır öğeleri ve bordro gibi gelecekteki çeşitli yükümlülükler,. vergiler daha yüksek cari borç yükümlülükleri olacaktır.

AP, günlük işlemleri kapsadığı için tipik olarak en büyük bakiyeleri taşır. AP, hizmetleri, hammaddeleri,. ofis malzemelerini veya herhangi bir senet düzenlenmeyen diğer ürün ve hizmet kategorilerini içerebilir. Çoğu şirket, mal ve hizmetler için satın alındıkları gibi ödeme yapmadığından, AP, ödenmeyi bekleyen bir yığın faturaya eşdeğerdir.

Öne Çıkanlar

Uzun vadeli (uzun vadeli) yükümlülükler, bilançoda yer alan ve vadesi bir yıldan fazla olmayan yükümlülüklerdir.
Bir yükümlülük (genel olarak konuşursak), bir başkasına borçlu olunan bir şeydir.
Sorumluluk aynı zamanda yasal veya düzenleyici bir risk veya yükümlülük anlamına da gelebilir.
Muhasebede şirketler, varlıklara karşı yükümlülükler kaydeder.
Kısa vadeli yükümlülükler, bir şirketin bir yıl veya normal bir faaliyet döngüsü içinde vadesi gelen kısa vadeli finansal yükümlülükleridir (örneğin, borç hesapları).

SSS

Koşullu Sorumluluk Nedir?

Koşullu borç, gelecekte ödenmesi gerekebilecek bir yükümlülüktür, ancak bunu kesinlik yerine yalnızca bir olasılık haline getiren hala çözülmemiş konular vardır. Davalar ve dava tehdidi en yaygın koşullu yükümlülüklerdir, ancak kullanılmayan hediye kartları, ürün garantileri ve geri çağırmalar da bu kategoriye girer.

Bireylerin veya Hanelerin Sahip Olduğu Yükümlülük Örnekleri Nelerdir?

İşletmeler gibi, bir bireyin veya hane halkının net değeri, varlıkları yükümlülüklerle dengeleyerek alınır. Çoğu hane için yükümlülükler, ödenmesi gereken vergileri, ödenmesi gereken faturaları, kira veya ipotek ödemelerini, kredi faizini ve ödenmesi gereken anaparayı vb. içerecektir. Bir iş veya bir hizmeti yerine getirmeniz için size önceden ödeme yapılmışsa, borçlu olunan iş de bir yükümlülük olarak yorumlanabilir.

Yükümlülükler Varlıklar ve Özkaynaklarla Nasıl İlişkili?

Muhasebe denklemi şunu belirtir: varlıklar = borçlar + özkaynak. Sonuç olarak, formülü pasifler = varlıklar - öz sermaye olarak yeniden düzenleyebiliriz. Böylece, bir firmanın toplam borçlarının değeri, toplam aktiflerin değerleri ile özkaynakların değerleri arasındaki farka eşit olacaktır. Bir firma ek varlık biriktirmeden daha fazla yükümlülük üstlenirse, firmanın özkaynak pozisyonunun değerinde bir azalma ile sonuçlanmalıdır.

Bir Şeyin Yükümlülük Olduğunu Nasıl Anlarım?

Borç, bir başkasından ödünç alınan, borçlu olunan veya başkasına karşı yükümlü olunan bir şeydir. Gerçek (örneğin ödenmesi gereken bir fatura) veya potansiyel (örneğin olası bir dava) olabilir. Bir sorumluluk mutlaka kötü bir şey değildir. Örneğin, bir şirket işini genişletmek ve büyütmek için borç (bir yükümlülük) alabilir. Veya bir kişi bir ev satın almak için ipotek alabilir.

Cari Borçlar Uzun Vadeli (Cari Olmayan) Borçlardan Nasıl Farklı?

Şirketler, yükümlülüklerini vadelerine göre zaman ufkuna göre ayıracaklardır. Kısa vadeli borçlar bir yıl içinde ödenir ve genellikle dönen varlıklar kullanılarak ödenir. Uzun vadeli borçların vadesi bir yıldan uzundur ve çoğu zaman borç geri ödemelerini ve ertelenmiş ödemeleri içerir.